Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты на детей: кому и когда не полагаются». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Налоговый вычет на ребенка сотруднику, выплачивающему алименты
Как Быть С Вычетом Ндфл Родители Разведены Ребенок Учится Алименты Не Платятся 2021 Если мать и отец расторгли брак, порядок предоставления вычета на детей не меняется. Несмотря на это обстоятельство, родитель не теряет права на предоставление ему налоговой льготы. В целях ее получения необходимо направить заявление в письменной форме и необходимые бумаги. Дело в том, что после развода один из родителей, который не проживает вместе с ребенком, в любом случае остается родителем и обязан помогать содержать ребенка. Например, часто приходится сталкиваться с такой ситуацией, когда после развода ребенок остается с матерью, а отец живет отдельно и платит алименты. В таком случае отец ребенка имеет право получать детский вычет после развода, потому что он содержит своего ребенка (это оплата алиментов).
Российским гражданам предоставляются льготы, благодаря которым уменьшается размер налога на получаемый доход. Одной из них является налоговый вычет, на который имеют право лица, воспитывающие детей. Его применение регулируется законодательными положениями, закрепленными в статье 218 НК РФ.
Когда договориться не получается, то придется идти в суд. Подавать иск можно, если возникли обстоятельства, оговоренные в части 1 статьи 86 Семейного кодекса (СК) РФ. А именно:
Если работник платит алименты положен ему вычет на ребенка
В 2021 Году Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/8-367 от 23.03.2012 разъясняет, правомерен ли отказ в предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка разведенному родителю, если ребенок проживает с другим родителем, а исполнительный лист о перечислении алиментов и соглашение об уплате алиментов отсутствуют. При этом не имеет значения, в каких отношениях этот родитель находится: — с ребенком — проживает с ним вместе или нет, платит алименты или нет; — со вторым родителем ребенка — является он супругом или нет. Вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 руб. (Статья 218 НК РФ) Шаронова Е. А. Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» N 15, 2009 Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».
Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:
- Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
- Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.
В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.
Как оформить услугу в налоговой службе?
Если в течение года информация от компании так и не пришла в ФНС или же платежи осуществлялись в ограниченном виде, оставшийся вычет легко оформить в налоговой службе. Минус в том, что начисление осуществляется не ежемесячно, а только один раз.
Чтобы оформить обращение, требуется сделать следующее:
- Заполнить и передать в налоговую инспекцию декларацию.
- Получить в бухгалтерии по месту трудоустройства справку 2-НДФЛ. Если человек работал в нескольких компаниях, бумаг будет столько же, сколько и рабочих мест.
- Передать копии бумаг, которые передавались работодателю.
- Прийти лично в налоговую службу по месту проживания и принести с собой декларацию и копии документации, подтверждающей право на оформление пособия. Это требуется, чтобы заявление было рассмотрено сотрудниками ФНС.
Как рассчитать алименты: до или после вычета НДФЛ
Алименты относятся к обязательным удержаниям, основой для которых служит соглашение лиц либо судебный приказ. По закону Российской Федерации алиментные выплаты не облагаются НДФЛ (налогом на доходы физических лиц).
Но зачастую у бухгалтеров возникают с этим проблемы. Речь идет о порядке расчета алиментов у должника, а именно до вычета НДФЛ или после.
Поскольку это довольно запутанный нюанс, постараемся подробно разобраться, когда именно алименты удерживаются: после удержания НДФЛ или до.
Существуют доходы, с которых могут как удерживаться алиментные выплаты, так и не удерживаться. К первой группе относятся:
- официальная зарплата;
- надбавки и премии;
- штатные вознаграждения;
- стипендии;
- пенсии (но только не инвалидные);
- оплата за работу в праздные и выходные дни;
- единовременное вознаграждение;
- доход от аренды недвижимости;
- зарплата, которая сохраняется на время отпуска.
Размер алиментов с безработного в Белоруссии
Не высчитываются алименты со следующих денежных поступлений:
- гуманитарная помощь;
- сборы на лечение;
- пособия на ребенка до 3-х лет;
- пособия на ребенка до 14 лет;
- пособия на беременных;
- субсидии;
- пенсии инвалидам;
- пособия по неработоспособности;
- дотации на обеды;
- страховки;
- денежные призы и вознаграждения;
- Наследство;
- алименты от жены, мужа или детей, если лицо является нетрудоспособным;
- выплаты на погребение.
Следует отметить, что алименты рассчитываются и удерживаются как из официальной заработной платы, так и из других видов доходов только после того, как удержан НДФЛ.
Если же работодатель выплатил работнику зарплату без удержания НДФЛ, то в таком случае алименты рассчитываются со всей суммы. Но, как правило, перед расчетом месячных выплат рассчитывается налог на доходы физических лиц.
После этого вы получите базовую величину, на основании которой рассчитывается размер ежемесячных выплат.
Бывает, что размер алиментов, удержанных из официального дохода, слишком высокий, то в таком случае организация, в которой работает физический объект, возвращает ему излишне удержанный налог.
Что касается вычетов из зарплаты на погашение долгов первой необходимости, то в данном случае такого рода помощь стоит на первом месте.
Человек, у которого есть ребенок, обязан содержать его до достижения им совершеннолетия, а если тот продолжает обучение в высшем учебном заведении, то до полного окончания учебы.
Поэтому для многих так важно разобраться, как алименты удерживаются: после удержания НДФЛ или непосредственно до того. После того как произошел вычет из дохода на выплаты, вычитается сумма на погашение иных долгов, если, конечно, они имеются:
- возмещение вреда, причиненного другим сотрудникам;
- компенсации морального ущерба.
Далее удовлетворяются требования относительно платежей в бюджет страны.
Применяется ли вычет по НДФЛ на ребенка, если отец разведен, но платит алименты
Действительно, в Налоговом кодексе не упоминается, в каких отношениях между собой должны быть родители для предоставления вычетов и определения их размера. Есть только указание на то, что право на вычет имеют сами родители, в том числе и приемные, а также их супруги, усыновители, попечители и опекуны, которые участвуют в обеспечении ребенка. При этом никаких ограничений для законных родителей, которые разведены, нет.
- письменное заявление;
- свидетельство о рождении ребенка, в котором он указан в качестве одного из родителей;
- свидетельство о расторжении брака;
- исполнительный лист, постановление суда или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
- документы, подтверждающие уплату алиментов.
Особенности начисления налогового вычета на детей
Налоговое послабление на детей относится к стандартному виду вычетов. Оно не связано с размером заработной платы налогоплательщика, и уменьшает облагаемый налогом доход на фиксированную сумму, установленную законом:
- на первых двух детей полагается снижение облагаемого дохода на сумму 1400 рублей для каждого ребенка;
- на третьего ребенка налогооблагаемый доход уменьшается на 3000 рублей.
Вычет осуществляется до тех пор, пока доход в течение года с нарастающим итогом не будет равен 350 тысячам рублей. Предоставление такого вычета полагается только родителям, которые могут подтвердить затраты на детей.
К ним относятся:
- несовершеннолетние дети;
- дети инвалиды;
- также обучающихся на очном отделении в учебном заведении детей при условии, что им не более 24 лет.
Алименты после 18 лет
Необходимо также отметить, что и российское законодательство во многих случаях предусматривает различные формы материальной поддержки семьям на совершеннолетнего учащегося или студента-очника до достижения ими 23 или даже 24 лет (например, стандартный налоговый вычет на детей, пенсия по потере кормильца и т.п.). Почему данное правило до сих пор не распространяется на выплату алиментов — не совсем очевидно.
В 2022 году принципы алиментных отношений в части обязанности родителей содержать своих детей не изменились. В соответствии с нормами Семейного кодекса РФ, детьми признаются лица, не достигшие совершеннолетия. Согласно этому определению и правилам главы 13 СК РФ, устанавливающей алиментные отношения родителей и детей, в общем порядке алименты на ребенка после 18 лет не выплачиваются. Связано это с тем, что, достигнув совершеннолетия, ребенок становится взрослым человеком и обязан не только обеспечивать себя сам, но и сам заботиться о своих родителях. Однако из этого правила есть несколько исключений.
Налоговый вычет на детей в 2022 году
- Для оформления вычета нужно заявление работника в свободной форме, к которому прикладываются сопутствующие документы (смотрите список ниже);
- Налоговое послабление делается с первого числа месяца рождения (усыновления) малыша. Это значит, что если ребенок появился на свет в конце, предположим, марта, то в мартовскую зарплату родители уже смогут пользоваться льготой;
- Если сотрудник подал заявление много позже после рождения ребенка, вычет ему вернут;
- Оформлять вычет ежегодно не нужно, если иного не предусмотрено правилами фирмы. Он продлевается автоматически вплоть до достижения малюткой 18 лет.
- Если дети еще учатся на очном, то родители приносят справку из учебного заведения, и тогда послабление продлиться до поучения образования, либо до исполнения ребенку 24 лет;
- Вычет приостанавливается после того, как доход родителя достигнет 350 000 рублей. Но он может быть предоставлен заново на следующий календарный год.
💁♀️ Можно ли получать универсальное пособие и выплаты из маткапитала
Семьи с детьми смогут одновременно получать две выплаты – и универсальное пособие, и выплаты из материнского капитала. Выплата из маткапитала будет назначаться независимо от очередности рождения детей, тогда как в 2022 году такую выплату можно получать только на второго ребенка.
Главное условие получения выплаты из маткапитала – среднедушевой доход семьи ниже двух прожиточных минимумов по региону. Обратиться за выплатой можно после назначения универсального пособия, если стало понятно, что доходы все равно «не дотягивают» до двух прожиточных минимумов.
Более того, если в 2023 году по каким-то причинам семья подаст заявление на получение универсального пособия, но не получит его из-за несоответствия требованиям, то это не отменяет права на подачу заявления для получения выплат из маткапитала, поскольку они назначаются без комплексной оценки нуждаемости, а лишь исходя из среднедушевого дохода семьи.
Будет ли тринадцатая пенсия в декабре 2022 года
На данный момент никаких предложений о выделении федеральных средств пенсионерам на предстоящий в 2023 году Новый год не поступало. Ранее внесенное депутатами Государственной Думы предложение о предоставлении ежегодной тринадцатой пенсии в канун Нового года не было принято.
На заседании правительства 8 декабря предложенный закон о 13-й пенсии не был одобрен. Было объявлено, что план по назначению дополнительной ежегодной пенсии с декабря этого года отклонен в связи с его несоответствием российскому пенсионному законодательству.
Напомним, в декабре 2021 года ЛДПР внесла в государственную думу законопроект, выступающий за ежегодную выплату пенсии перед Новым годом. Авторы предложили, чтобы эта предновогодняя пенсия была равна «размеру пенсии, получаемой гражданином на момент ее назначения».