Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работа налоговым инспектором в Москве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сотрудники налоговой службы должны контролировать поступления налогов в казну. Они проводят выездные или камеральные проверки, анализируют отчетность, а в случае выявления каких-либо нарушений имеют право применять к провинившимся налогоплательщикам финансовые санкции в пределах, установленных законом. Также сотрудники налоговой службы проводят консультации и ведут разъяснительную работу — например, они могут организовывать семинары, посвященные недавним изменениям налогового законодательства.
Чем занимается налоговый инспектор?
Во всем мире данная профессия считается если не престижной, то, по крайней мере, респектабельной и даже почетной. В цивилизованном обществе есть понимание того, что от уровня поступления налогов в казну зависит то, насколько государство сможет поддерживать социальную сферу, науку, медицину и т.д. А от корректности и профессионализма налоговых инспекторов во многом зависит инвестиционная привлекательность государства.
Круг обязанностей у инспектора налоговой службы довольно широк. Он:
- контролирует соблюдение налогового законодательства;
- следит за поступлением в бюджет налоговых и прочих платежей;
- проводит камеральные (это когда выезжать к налогоплательщику нет необходимости, достаточно тех данных, которые имеются в отчетах) и выездные проверки;
- тщательно анализирует полученные данные;
- штрафует нарушителей налогового законодательства;
- направляет требования об уплате налогов компаниям и частным лицам, которые по каким-либо причинам задолжали казне;
- составляет статистическую налоговую отчетность;
- отслеживает уровень поступления налогов и сборов, оплаты задолженностей;
- разъясняет налогоплательщикам суть правовых актов;
- консультирует по вопросам налогообложения.
Но это не все, чем занимаются налоговые инспекторы, в их обязанности также входит проверка:
- финансовых документов налогоплательщиков (отчетов, смет, приходно-расходных ордеров и т. д.);
- налоговых деклараций;
- бухгалтерских книг.
Список не полный – это лишь самое основное из длинного перечня профессиональных обязанностей налогового инспектора.
Категории и группы должностей государственной гражданской службы
Государственная служба уже несколько лет сохраняет лидерство в рейтинге самых востребованных мест трудоустройства.
Система государственных и муниципальных органов — это огромная иерархическая структура. Очевидно, что чем выше позиция — тем она привлекательнее.
Разберемся с классификацией должностей госслужащих в России и узнаем, какие компетенции нужны, чтобы претендовать на место в этой структуре.
Государственная гражданская служба (ГГС) — это профессиональная служебная деятельность граждан России на должностях, обеспечивающих исполнение полномочий госорганов федерального уровня и уровня субъектов, а также лиц, замещающих государственные посты.
Подробную регламентацию ГГС получила после вступления в силу Федерального закона от 27.07.2004 г. № 79-ФЗ, который подразделяет ее на два уровня:
- Должности федеральной гражданской службы, учреждаются федеральным законом или Указом Президента Российской Федерации. Это профессиональная служебная деятельность граждан, которые обеспечивают надлежащее исполнение полномочий федеральных госорганов и лиц, замещающих государственные посты Российской Федерации.
- Должности гражданской службы субъектов Российской Федерации, учреждаютсязаконами или иными нормативными правовыми актами субъектов РФ. Ее представители трудятся в целях обеспечения бесперебойной работы органов государственной власти субъекта РФ и лиц, замещающих госдолжности субъекта РФ.
Должности государственной гражданской службы распределяются на 4 категории и 5 групп.
1. В соответствии со статьей 12 Федерального Закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» старший государственный налоговый инспектор камеральных проверок № 3 должен иметь высшее образование.
Квалификационные требования к профессиональным знаниям:
Старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 3 должен знать:
Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы;
указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, иные нормативные правовые акты применительно к исполнению должностных обязанностей;
правовые основы прохождения федеральной государственной гражданской службы;
правила делового этикета, порядок работы с обращениями граждан;
правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты;
служебный распорядок инспекции;
порядок работы со служебной информацией, инструкцию по делопроизводству;
аппаратное и программное обеспечение;
возможности и особенности применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота;
общие вопросы в области обеспечения информационной безопасности;
должностной регламент.
Квалификационные требования к профессиональным навыкам:
Старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 3 должен иметь навыки:
работы в сфере, соответствующей направлению деятельности структурного подразделения, выполнению поставленных задач;
квалифицированного планирования работы, экспертизы проектов нормативных правовых актов, подготовки служебных документов;
ведения делопроизводства, составления делового письма;
сбора и систематизации актуальной информации в установленной сфере деятельности, применения компьютерной и другой оргтехники;
работы: с внутренними и периферийными устройствами компьютера, информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет), в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных;
управления электронной почтой;
подготовки презентаций, использования графических объектов в электронных документах.
Зарплата налогового инспектора складывается из нескольких составляющих – оклада и надбавок. Их размер зависит от статуса инспекции, отдела и занимаемой должности.
Многие новички начинают с обычных территориальных подразделений, а потом уже со временем и опытом доходят до инспекции по таким крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня, как «Роснефть», «Лукойл» и «Газпром». Чем выше уровень, тем больше зарплаты. Также предусмотрены надбавки и ежемесячные премии. Они неодинаковы и разнятся в зависимости от региона Российской Федерации. В среднем по России на начало 2020 года налоговые инспекторы получали от 12 до 40 тысяч рублей, по Москве – от 15 до 100 тысяч.
Виды камеральной проверки
Камеральная проверка может быть общей и углубленной.
Программа пересчитывает расчеты, сравнивает показатели, которые нужны для исчисления налоговой базы, с предыдущими отчетными периодами: проверяет, как они сопоставляются, выявляет ошибки и противоречия.
Если нет разрывов или неувязки между показателями, которые представил налогоплательщик, камеральная проверка на этом заканчивается.
Углубленная камеральная проверка проводится, если в отчетность закралась ошибка. К примеру, программа АИС вывела одну сумму налога, а налогоплательщик представил другую. В таком случае налоговый инспектор может:
При углубленной камеральной проверке налоговый инспектор отправляет в государственные органы запросы на информацию о налогоплательщике. Например, узнает в Росреестре, есть конкретная недвижимость в собственности ООО или нет.
Всю полученную информацию инспектор затем анализирует и решает, не нарушил ли налогоплательщик налоговое законодательство.
Если по результатам углубленной проверки налогоплательщик исправил недочеты и ошибки в документах или, например, уплатил недоимку по налогам, камеральная проверка автоматически завершается.
Выездная проверка — это когда налоговые инспекторы приезжают на место, где находится налогоплательщик: в цех, магазин, склад и т. д. Домой к ИП или физлицу они не приходят.
На выезд инспекторы собираются по решению руководителя ИФНС и только в определенных случаях. Подробнее об этом расскажу ниже.
По возмещению НДС камеральная проверка всегда проходит углубленно, ведь фирма запрашивает деньги из госбюджета, где важна каждая копейка.
Если инспектор убедится, что нарушений законодательства нет, он поручит казначейству перечислить деньги на расчетный счет организации — возместить НДС.
Обязанности налогового инспектора
Должностные обязанности налогового инспектора во многом зависят от специфики должности — ведет ли он прием в кабинете или выезжает на объекты, работает с физическими или юридическими лицами. Основные функции специалиста таковы:
- проведение налоговых проверок;
- контроль своевременности уплаты налогов и пошлин;
- применение штрафных санкций к нарушителям;
- ведение налоговой статистики.
Кроме этого налоговый инспектор может:
- проводить правовую экспертизу налоговых документов;
- оформлять декларации о доходах граждан;
- рассматривать возражения и споры по налоговым проверкам.
Отдел камеральных проверок в налоговой службе, выполняя свои функции, руководствуется нормами действующего налогового законодательства: ст. 87, 88, 90, 91, 93, 95, 97, 100 НК РФ Особенности проведения камеральной проверки прописаны в 88-й статье НК РФ. При этом каждый сотрудник отдела должен быть в курсе последних изменений законодательных норм. Это позволит ему качественно выполнять свою работу.
Итак, камеральный отдел проверок – подразделение налоговой инспекции. Его сотрудники изучают документацию, предоставленную налогоплательщиком, проверяют достоверность сведений, пресекают любые попытки нарушить закон. Они же принимают решение о передаче информации о предпринимателе в отдел урегулирования задолженностей или о необходимости провести выездную проверку.
В работе Инспекции задействован 21 отдел, а именно:
Отдел кадров;
Юридический отдел;
Отдел работы с налогоплательщиками;
Отдел информационных технологий;
Отдел ввода и обработки данных№1;
Отдел ввода и обработки данных№2;
Отдел учета, отчетности и анализа;
Отдел урегулирования задолженности;
Отдел выездных проверок № 1;
Отдел выездных проверок № 2;
Отдел выездных проверок № 3;
Отдел выездных проверок № 4;
Отдел камеральных проверок № 1;
Отдел камеральных проверок № 2;
Отдел камеральных проверок № 3;
Отдел камеральных проверок № 4;
Отдел камеральных проверок № 5;
Отдел оперативного контроля;
Отдел налогового аудита;
Отдел встречных проверок;
Отдел регистрации и учета налогоплательщиков.
Анисимов А.В.
Руководитель ИФНС№21
Карпенко А.И.
Заместитель
Руководителя ИФНС №21
Буланова Л.А.
Заместитель
Руководителя ИФНС №21
Мелихова Т.В.
Заместитель
Руководителя ИФНС №21
Игнатьева С.А.
Заместитель
Руководителя ИФНС №21
С целью изучения структуры ИФНС№21 начнем с руководителя инспекции, основными задачами которого являются:
общее управление Инспекцией;
организация работы по модернизации инспекции;
осуществление координации работы финансового и общего обеспечения.
Организует и контролирует работу отделов:
Юридического;
Налогового аудита;
Урегулирования задолженности.
Следующую функциональную ступень занимают заместители руководителя Инспекции. В 21 Налоговой Инспекции существует 4 заместителя руководителя.
Первый заместитель контролирует и организует работу отделов:
Отдел камеральных проверок №1;
Отдел камеральных проверок №2;
Отдел камеральных проверок №3;
Отдел камеральных проверок №4;
Отдел камеральных проверок №5.
Второму заместителю подчинены следующие отделы:
Отдел выездных проверок №1;
Отдел выездных проверок № 2;
Отдел выездных проверок № 3;
Отдел выездных проверок № 4.
Третий заместитель организует работу следующих отделов:
Отдел по работе с налогоплательщиками;
Отдел ввода и обработки данных №1 и №2;
Отдел информационных технологий.
Четвертый заместитель контролирует работу в таких отделах, как:
Отдел учета, отчетности и анализа;
Отдел регистрации и учеты налогоплательщиков;
Отдел оперативного контроля;
Отдел встречных проверок.
Самой первой ступенькой в карьерной лестнице является должность специалиста-делопроизводителя, который выполняет преимущественно канцелярскую работу, фиксирует в журнале оборот документов и т. п. Для её исполнения могут взять даже человека с неоконченным высшим образованием в экономической области или сфере налогообложения. Поэтому такая работа может стать хорошим началом карьеры студента. Через пару-тройку лет появляется возможность занять должность специалиста отдела, инспектора, затем — старшего инспектора, руководителя отдела, заместителя начальника налоговой инспекции.
Стоит учесть, что любое повышение производится на конкурсной основе. Кропотливая работа в данной сфере учит своего сотрудника главному — способности работать с большими объёмами информации, многозадачности, организации своей деятельности и порядку. Также можно завязать нужные знакомства и связи, которые могут пригодиться и принести пользу.
Налоговые инспекторы, обладающие должным опытом, часто работают в сфере консалтинга, довольно успешно занимаясь консультированием по налоговым вопросам или оказывая юридическое содействие. Обязанности налогового инспектора отдела камеральных проверок мы рассмотрели. В чем плюсы такой работы?
Функции руководителя отдела
Камеральный отдел налоговой инспекции возглавляет руководитель, который наделен большими полномочиями. В штат он обязан набирать только высококвалифицированных бухгалтеров, экономистов и юристов. При этом каждый сотрудник должен не только быть хорошим специалистом в своей отрасли, но и знать нормы налогового законодательства.
В обязанности руководителя входит:
- организация работы всего отдела;
- взаимодействие с другими отделами ведомства;
- решение кадровых вопросов;
- составление должностных инструкций;
- контроль за действиями подчиненных.
Перед тем как рассматривать основные задачи и структуру, необходимо дать четкое определение, которое отразит суть работы отдела камеральных проверок. Данный отдел представляет коллектив налоговых сотрудников, основной задачей и функцией которых является контроль по соблюдению налоговых обязанностей предприятий на основе предоставляемой ими отчетности. В целом, основную функцию отдела можно охарактеризовать как проверку налоговых отчетов и документации.
Особенность сотрудников данного отдела заключается в том, что вся работа по анализу и изучению документов происходит в департаменте самой налоговой службы, без выезда к налогоплательщикам.
Под проверки камерального отдела могут попадать любые коммерческие предприятия и юридические лица, которые получают прибыль в результате своей деятельности. Сейчас довольно распространена практика, когда проверке подвергаются только те организации, которые занимаются коммерческой деятельности.
При необходимости налоговые инспекторы из камерального отдела могут начать проверку различных религиозных и благотворительных организаций, которые не получают прибыли.
Как правило, в большинстве случаев проверке подвергаются лишь те предприятия и организации, которые в процессе своей деятельности уже имели недочеты в вопросе налогообложения. Также часто проверкам подвергаются те коммерческие организации, налоговые исчисления от которых гораздо ниже выплат, осуществляющихся со стороны предприятий такого же уровня доходов.
При своевременной и «прозрачной» выплате взносов и налогов со стороны предприятий, вероятность встречи с камеральным отделом резко снижается, т.к. основная доля всех проводимых в налоговых службе проверок приходится на уже «отметившиеся» организации.
Характеристика отдела камеральных проверок № 1 МРИ ФНС России № 31 по РБ
налоговый камеральный проверка
Отделы камеральных проверок осуществляют мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов основных налогоплательщиков инспекции, с учетом анализа косвенной информации из внутренних и внешних источников
Основное назначение отдела — осуществление эффективного контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов. Для проведения камеральной налоговой проверки какого-либо специального решения руководителя налогового органа не требуется. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщиков.
На практике налоговики руководствуются Регламентом проведения камеральных проверок, приведенном в письме МНС России от 29 января 1999 г. № ВГ-14-16/13дсп. Этот документ предназначен для служебного пользования и адресован только сотрудникам налоговых служб.
В первую очередь налоговики проверяют арифметику и взаимоувязку различных форм. Затем смотрят, обоснованно ли применение ставки налогов и льгот, сопоставляют отчетные данные с прошлогодними показателями, с информацией из других источников (например, от органов милиции).
Если в ходе проверки в отчетности выявлены ошибки или противоречия, налоговая инспекция должна в течение трех рабочих дней сообщить об этом проверяемому. Одновременно она потребует внести исправления в документы. Если же ошибки повлекли недоплату налогов, то налог доначисляется, рассчитываются пени и выносится постановление о привлечении налогоплательщика к ответственности. Еще 10 дней отводится инспекции на то, чтобы направить требование об уплате недоимки, пеней, штрафа и исправлении документов.
Камеральная проверка может быть проведена в течение трех месяцев со дня представления в налоговый орган налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сроки представления декларации, а также перечень представляемых документов определяются в отношении каждого налога нормативными правовыми актами о налогах и сборах.