Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ТОП-вопросов по ЕНП с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Заявление на получение патента с 2021 года
Вы произвели необходимые расчеты и приняли решение перейти на патентную систему налогообложения. Для этого необходимо подавать в налоговую инспекцию заявление. Как его заполнить, в какие сроки подать и как получить сам патент, расскажем в этой статье.
Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент. Патент выдается отдельно на каждый вид деятельности, которые предприниматель решит перевести на ПСН.
Таким образом, сформулируем первое правило
— на каждый вид деятельности, который предприниматель решит перевести на ПСН, надо подавать отдельное заявление. Помимо заявления о переходе на ПСН налогоплательщику не надо представлять какие-либо другие документы.
Второе правило. Форма подачи заявления
Заявление о переходе на ПСН подается по форме, которую утвердила ФНС России и действующей на момент подачи заявления. На сегодня действует Форма заявления № 26.5-1 (Форма по КНД 1150010), которая утверждена ФНС России 11.07.2017, приказ N ММВ-7-3/
Однако если вы хотите применять патент не полный календарный год, ФНС России разработало форму заявления на получение патента. Она рекомендована к применению доведенную письмом ФНС России от 18 февраля 2020 г. N СД-4-3/
На сегодняшний день это две параллельно действующие формы.
Третье правило. Место и способ подачи заявления
По общему правилу ИП подает заявление в налоговый орган по месту жительства ИП.
Если ИП планирует применять ПСН в различных муниципальных образованиях того же субъекта РФ, на территории которого он зарегистрирован в качестве ИП, то заявление на получение патента он также подает в налоговый орган по месту жительства.
Если ИП планирует осуществлять деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору ИП.
На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2022 году?
На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.
То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2022 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.
То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.
Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.
Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.
Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.
Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2022 году
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2022 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.
К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.
Нужно ли хранить квитанции
Как и при всех совершенных платежах, квитанции об оплате рекомендуется сохранять. По поводу оплаты за патент существует правило – хранение всех квитанций по текущему патенту совершается до тех пор, пока не получен новый.
То есть первая квитанция месячной оплаты хранится 12 месяцев. И только когда подана заявка на новый патент взамен истекшего, когда она удовлетворена, документ выдан, и на телефон получено сообщение о формировании нового платежа, старые квитанции можно выбросить.
Кстати! Квитанции электронных платежей хранятся в интернете, например, в личном кабинете на Госуслугах. Если платежи производились наличными, в случае возникшей необходимости утерянные квитанции можно восстановить, обратившись в банк.
КБК для оплаты патента в 2021 году в таблице
Далее в таблице обобщим КБК для оплаты патента в 2021 году, а также актуальные коды для уплаты пеней и штрафов.
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| налог в бюджеты городских округов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты муниципальных районов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| в бюджеты внутригородских районов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
Соответственно, чтобы, к примеру, оплатить патент в 2021 году в городе Москве применяйте КБК 182 1 0500 110. Двадцатизначный КБК нужно указывать в поле 104 платежного поручения на оплату патента.
Оплата патента на работу через терминал Сбербанка — инструкция
Для того, чтобы самостоятельно рассчитаться стоимость ежемесячного платежа за патент, необходимо применять следующую формулу: Таким образом, в указанной формуле существует лишь одна переменная – региональный коэффициент, в связи с чем размер оплаты за патент зависит от российского региона, в котором он выдается.
Предлагаем ознакомиться: Как вернуть деньги от приставов если долг оплачен
Чтобы не лишиться права осуществлять трудовую деятельность на территории России, иностранные граждане в обязательном порядке должны соблюдать сроки и порядок осуществления внесения платежей в счет оплаты патента. К таковым относятся: Невнесение платежа в срок влечет аннулирование документа и необходимость сбора всех документов заново.
Провести оплату данного назначения может любой коммерческий банк, осуществляющий кассовые операции.
- На сайте налоговой службы или органа региональной власти, ведающего вопросами трудовой миграции, перейти на страницу формирования квитанции.
- Заполнить все необходимые разделы в соответствии с официальными документами.
Возможность оплаты в режиме онлайн предусмотрена на сайте налоговой службы, возможность интернет-оплаты на сайтах региональных служб может и отсутствовать.
Оплата патента в 2020- 2020 году сбербанк
В университете осуществляется прием школьников на подготовительные курсы по базовым для СтГМУ предметам: химии, биологии и русскому языку. В структуре вуза — 4 факультета базового образования — лечебный, педиатрический, стоматологический, факультет гуманитарного и медико-биологического образования, на которых проходят обучение более 3, 5 тысяч будущих специалистов. Факультет гуманитарного и медико-биологического образования начал свою работу в 2011 году и осуществляет обучение по 6 направлениям двухуровневой подготовки по программам бакалавриата и магистратуры: экономика, биотехнология, биология, адаптивная физкультура, специальное дефектологическое образование, социальная работа.
Размер государственной пошлины за госуслугу, предлагаемый законопроектом, устанавливается по аналогии с размером государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства, а также с въездом в Российскую Федерацию, — пояснили в пресс-службе Минобрнауки. Говоря об «аналогии размера государственной пошлины», в ведомстве подразумевают действующую статью № 333.28 Налогового кодекса РФ: выезд из РФ (600 рублей), выезд и последующий въезд (600 рублей) и многократное пересечение границы (1 тыс.
Что делать в случае ошибки в КБК
В соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ в случае ошибки в КБК при заполнении данных платежного документа налогоплательщику следует подать в налоговую, где он состоит на учете, заявление об уточнении платежа. К заявлению следует приложить копии бумаг, подтверждающих факт осуществления платежа.
О том, как составить подобное заявление, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».
Налоговики на основании этих документов произведут необходимые уточнения.
ВАЖНО! Неверно указанный КБК как основание, по которому налог считается неоплаченным, в ст. 45 НК РФ не значится. То есть после проведения уточнений никаких санкций к налогоплательщику применяться не должно.
Подтверждает такой подход постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.05.2016 № Ф05-6154/2016 по делу № А40-168537/2015, принявшего решение в пользу ИП, оплатившего патент вовремя, но по неверному КБК. ИФНС посчитала, что в качестве срока уплаты следует принимать дату представления заявления об уточнении КБК, поданного по истечении срока, отведенного для оплаты патента. Однако судебные органы такую позицию ИФНС не поддержали.
Особенности патентной системы налогообложения
Патентная система налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям со средним числом работников не более пятнадцати человек и ведущим свою деятельность в соответствии со ст. 346.43 НК РФ.
Патентная система налогообложения подразумевает потенциальный доход предпринимателя за налоговый период, установленный государством.
В случае покупки патента предприниматель будет освобождён от ряда налогов:
- НДФЛ;
- налог на имущество физических лиц (за исключением объектов налогообложения, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ);
- НДС (за исключением ввоза товаров из иностранных государств на территорию Российской Федерации и при осуществлении деятельности в соответствии со ст. 174.1 НК РФ)
Необходимо чётко понимать, что данные налоговые послабления возможны только в части тех видов деятельности индивидуального предпринимателя, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения.
В соответствии с Налоговым Кодексом (ст. 346.51 НК РФ) определены сроки уплаты налога в зависимости от срока действия прав ведения предпринимательской деятельности на патентной системе налогообложения:
| Срок действия патента | Порядок уплаты налога |
| До шести месяцев | В размере полной суммы в срок, не превышающий период действия патента |
| От шести до двенадцати месяцев | · 1/3 суммы в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
· 2/3 суммы в срок, не превышающий период действия патента. |
Разрешённые виды деятельности
Полный список разрешённых видов деятельности содержит ст. 346.43 НК. На 2019 год в перечне 63 вида. Органы власти на местах имеют право дополнять список (только из категории оказания услуг для населения), но исключать какие-либо пункты не могут.
В список включены такие виды деятельности, как: ремонт, вязание и пошив любой одежды, парикмахерские, услуги косметологов, химчистки, изготовление металлической галантереи, ремонт мебели, некоторые автотранспортные услуги, фотоателье, монтажные и сварочные работы и т. д. Это различные бытовые или персональные услуги, розничная торговля (площадь зала до 50 м2), разные мелкие виды производства, общепит.
Покупая патент, предприниматель уже определяется с видом деятельности. Чтобы сделать выбор, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
Порядок оплаты патента для ИП: сроки и штрафы за просрочку
; Специалист заполнит в платёжном поручении ваши ФИО, адрес жительства, и сумму. Оплата патента для ИП может быть осуществлена помощником.
Но в таком случае понадобится нотариальная доверенность.
Государство разработало специальные правила, которыми нужно пользоваться при . Их соблюдение поможет избежать неприятностей с налоговым органом.
Если вы приобрели патент на срок от одного месяца до шести, то оплата должна производиться в любой день во время действия патента. Это значит, что вы можете перевести средства хоть в последний день срока.
Данные условия весьма выгодны для начинающих предпринимателей, когда ещё не приносит своих плодов.
Купив патент на полгода, первые пять месяцев вы сможете трудиться на благо , не заботясь об уплате налоговых платежей.
Изменения в законодательстве
До 2017 года существенным недостатком режима оставался высокий риск аннулирования патента. Опоздание с оплатой хотя бы на один день влекло автоматический перевод на общую систему обложения. Предприниматели были вынуждены сдавать декларации по НДС и НДФЛ задним числом. Дополнительно им приходилось платить налог на имущество. Уменьшить же расчетную базу на хозяйственные затраты такие коммерсанты не могли, ведь на ПСН расходы документально не фиксируют.
Результатом становились крупные недоимки. Нередко это приводило к полному краху бизнеса. Изменения в законе проблему устранили. С начала 2017 года просрочку платежей исключили из числа оснований аннулирования патента. Поправки внесли законом № 401 от 30.11.16.
Влияние на ПСН оказало и увеличение коэффициента-дефлятора. Регионы используют его при расчете максимально возможной потенциальной доходности по одному коммерческому направлению. Субъекты РФ рассчитывают базис самостоятельно, но превышать установленный предел в 1 000 000 рублей не имеют права. Чтобы ежегодно не менять законодательство, был введен специальный коэффициент. В 2018 году он равен 1,481 (распоряжение МЭР № 579 от 30.10.17). Таким образом, годовая потенциальная доходность в любом регионе страны не должна превышать 1 481 000 рублей.
Особое внимание юристов и коммерсантов привлек закон № 355-ФЗ от 27.11.17. Поправки коснулись статей 346.45 – 346.46 НК РФ. Ранее при утрате права на ПСН предприниматели автоматически признавались плательщикам общей системы. Теперь у них появилась возможность сразу переходить на УСН, ЕСХН или ЕНВД.
Куда платить за патент для ИП
При оплате через онлайн-банк Сбербанка можно не создавать квитанцию заранее. В личном кабинете есть раздел, посвящённый уплате налогов. Для платежа, оформляемого в этом разделе, система автоматически сформирует квитанцию. Кроме того, можно установить автоплатёж и не бояться, что платежи будут просрочены.
Если у вас установлено мобильное приложение Сбербанк-онлайн, а также есть на руках уже готовая квитанция, для быстрого введения данных платежа достаточно прочесть специальный qr-код, который есть на каждой квитанции.
Чтобы иметь возможность оплачивать взносы по ПСН онлайн через личный кабинет Сбербанка, необходимо являться клиентом этого банка.
| Назначение | Обязательный платёж | Пени | Штраф |
| Оплата в бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| Оплата в бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| Оплата в бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
| Оплата в бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 | 182 1 05 04040 02 2100 110 | 182 1 05 04040 02 3000 110 |
| Оплата в бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 | 182 1 05 04050 02 2100 110 | 182 1 05 04050 02 3000 110 |