Ставки налогов в Кипре для предпринимателей и частных лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки налогов в Кипре для предпринимателей и частных лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кипрские компании считаются налоговыми резидентами Кипре и подлежат налогообложению на Кипре со своего мирового дохода, если их управление и контроль осуществляется на Кипре. Планируется также введение правила, согласно которому компании, учрежденные на Кипре, должны признаваться налоговыми резидентами страны. Кипрские компании облагаются налогом по ставке 12,5%.

Социальное страхование и другие взносы

Взносы рассчитывают от общей суммы вознаграждения работников, к которой применяют следующие ставки:

	Работодатель, %	Работник, %	Самозанятые лица, %
Фонд социального страхования	8,3	8,3	15,6
Фонд безработицы	1,2	—	—
Фонд производственного обучения	0,5	—	—
Фонд социального единства	2,0	—	—

Такой комиссией облагаются операции и сделки с документами на территории Кипра:

• гарантийные письма – 4 евро;
• аккредитивы – 2 евро;
• таможенные документы – 18/35 евро;
• транспортные накладные – 4 евро;
• переводные вексели – 1 евро;
• документы об уплате фрахта – 18 евро;
• генеральная доверенность – 6 евро;
• специальная доверенность – 2 евро;
• заверенные копии договоров и документов – 2 евро;
• завещания – 18 евро;
• документы по управлению недвижимостью – 9 евро;
• договоры с указанной суммой вознаграждения:
  • от 5 001 до 170 000 евро – 0,15 %;
  • более 170 000 евро – 0,2 %.
• договоры без указания суммы вознаграждения – 35 евро;
• свидетельство о налоговом резидентстве – 80 евро.

Гербовый сбор не взимается с документов сделок по реорганизации компаний или реструктуризации кредитов.

Налог у источника выплаты

На Кипре не взимается налог у источника выплаты на дивиденды, проценты роялти, выплачиваемые нерезидентам за исключением случая, когда роялти выплачиваются в отношении прав, используемых на Кипре. В отношении таких роялти взимается налог по ставке 10% (5% в отношении прав в области кинематографии), этот налог может снижаться по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СИДН) или соответствующей директиве ЕС.

На Кипре может взиматься налог у источника выплаты по ставке:

• 10% при оплате «технических услуг», выполняемых на Кипре нерезидентами;
• 10% в отношении вознаграждения за выполнение на Кипре нерезидентами – физическими лицами профессиональной деятельности;
• 5% в отношении вознаграждения по разработке континентального шельфа.

На Кипре в 2017-м был принят законопроект, регламентирующий процедуру обретения физ. лицом статуса налогового резидента. Для этого человеку необходимо:

— находиться на территории Кипра не меньше, чем 60 дн./год;

— не находиться в пределах другой страны более 183 дн./год и не быть налоговым резидентом иного государства;

— заниматься предпринимательством на острове или быть сотрудником какой-либо фирмы острова (официальное трудоустройство);

— обладать постоянным местом жительства на острове – своим жильем или взятым в аренду.

Раньше этот срок был в три раза дольше (183 дня). Благодаря принятию этого законопроекта процедура обретения статуса налогового резидента стала намного проще. Сегодня формат 183 дней тоже действует, и, следуя ему, иностранец освобождается от остальных условий, применимых к шестидесятидневному сроку. То есть будущий резидент может выбрать из двух вариантов: «формат 183 дней» – без доп. моментов или «формат 60 дней» – с рядом доп. моментов.

Другие налоговые начисления на Кипре

Жители Кипра облагаются еще некоторыми налогами:

— при покупке вторичной недвижимости — переход титула TRANSFER FEE – 1.5 -4 % от рыночной стоимости недвижимого объекта;

— на недвижимые объекты для граждан третьих стран и резидентов – 0-0,8 % от рыночной цены на объект (необходимо выплачивать каждый год);

— на дивиденды. Этот налог только для физ. лиц, которые являются домицилями Кипра. Он составляет 17%. Несмотря на то что дивиденды для нон-домицилей не облагаются налогами, необходимо оплачивать взнос в GESI (фонд социального страхования) в размере 2,65%.

— на роялти для нерезидентов – 10%;

— дорожный налог ROAD TAX – €10-521/год (зависит от параметров двигателя машины);

— на продажу имущества — 20%. При этом доход продавца величиной €17 086 не попадает под этот налог, а остальная сумма – да.

1. На доходы физических лиц – 35%.
2. На доходы юридических лиц – 12,5%.
3. На прирост капитала – 20%. Взимается только со сделок по продаже местной недвижимости или при торговле акциями, незарегистрированными на биржах страны. Не взимается со сделок по купле-продаже акций местных компаний.
4. Уровень НДС – 19%. Оплачивается со всех операций по сбыту товаров или услуг, а также при импорте продукции. Дополнительно существуют сниженные ставки – 9 и 5%.
5. Гербовый сбор и государственная пошлина присутствуют.
6. Помимо перечисленных существуют иные виды налогов.

Отчетность для юридических лиц

1. Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
2. Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
3. Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.

Налоги на Кипре, особенности системы налогообложения

Законодательство позволяет регистрировать предприятия и компании на территории резидентам и нерезидентам страны. Чтобы налогообложение осуществлялось на условиях резидентского участия, необходимо, чтобы в состав директоров входил человек, имеющий соответствующий статус. Тогда компания приобретает возможность заключения договоров и долгосрочного сотрудничества с Евросоюзом.

Если фирма регистрирует свою деятельность на территории острова, то она попадает под уплату сбора от корпоративной прибыли. В случае, когда учредителем является физическое лицо (резидент Кипра), она оплачивает сбор на нужды государственной обороны. Большинство заинтересованных лиц рассматривают возможность расширения границ своего экономического влияния, учитывая приемлемые налоги на Кипре и перспективное инвестирование.

Отчетность для юридических лиц

1. Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
2. Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
3. Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.

Налоги на прибыль физических лиц

Важно: Согласно законодательству страны, налоговый резидент — физическое лицо, которое находится на территории страны минимум 183 дня на протяжении налогового (не календарного!) года. При расчете, день прилета учитывается и считается днем пребывания, день отлета — нет.

Физические лица – нерезиденты Кипра платят налог на прибыль, полученную из источников, которые расположены на территории государства. Резиденты Кипра уплачивают налог на доходы от деятельности как на территории республики, так и за ее пределами.

Налоговая ставка зависит от размера дохода (данные актуальны по состоянию на 2017 год):

• доход размером до 19 500 евро налогом не облагается;
• доход размером от 19 501 до 28 000 евро облагается налогом в 20%;
• налоговая ставка при доходе от 28 001 до 36 300 евро составляет 25%;
• 30% налога необходимо уплатить, если доход составляет от 36 301 до 60 000 евро;
• при получении прибыли свыше 60 000 евро налоговая ставка равна 35%.

На Кипре роялти при определённых условиях облагаются в размере всего 20% от ставки корпоративного налога. 80% составляет налоговый вычет.

То есть при общей ставке корпоративного налога 12,5%, ставка налога на прибыль для компаний -резидентов по роялти может составлять 2,5%. Это правило действует для тех компаний, которые проводят свои собственные научные исследования или технологические работы, связанные с созданием интеллектуальной собственности.

Налог на роялти, получаемых из Кипра, для компаний- нерезидентов составляет 10%, и взимается у источника выплаты.

Налоговые льготы для компаний

Тип дохода	Размер льготы, (%)
Доход, от продажи ценных бумаг (не включая долговые обязательства (promissory notes))	100
Доход в виде процентов, полученных в результате обычной деятельности компании либо тесно связанной с обычной деятельностью компании	50
Доход от деятельности, осуществляемой на постоянной основе филиалом или любым зарегистрированным офисом компании вне территории юрисдикции при наличии следующих условий: А) более чем 50% дохода вне юрисдикции Кипра скапливается от торговой деятельности; Б) ставки налогов в стране, где этот доход извлекается, выше или равна, аналогичной ставке налога на Кипре.	100

Ольга Ефименко — юрист, переехала на Кипр два года назад.
Анна Осьмуха — бухгалтер, живет на Кипре более 7 лет.
Алексей Губарев — сооснователь XBT Holding и инвестиционного фонда Haxus. Живет с семьей на Кипре с 2002 года, участвует в развитии IT-бизнеса на острове.
Игорь Монахов — сооснователь холдинга Embria, владелец фонда венчурных инвестиций Embria Ventures Group, руководитель компании Connect.club.
Сергей Стопневич — основатель группы компаний Wise Wolves Group (платежные, финансовые, инвестиционные и консалтинговые услуги).
Агис Агатоклеус — партнер и консультант в компании Deloitte на Кипре.

О найме и переезде сотрудников

Правила и стоимость релокации сотрудников. Для компании поиск, релокация, обучение одного сотрудника стоит около €4−5 тыс.

Чтобы получить право нанимать не граждан Евросоюза в количестве 15 человек, нужно положить на счета компании €171 тыс. (их можно взять в кредит) и получить регистрацию, после этого Министерство миграции выдает разрешение на найм. Потом эти €171 тыс. можно использовать как угодно: вернуть кредитору, выплатить зарплаты и так далее.

Изначально миграция на Кипр дает возможность для найма 15 человек: 5 человек с директорским разрешением и 10 человек с разрешением категории «ключевой персонал».

Управление и контроль

В налоговом законодательстве Кипра отсутствует разъяснение того, что составляет управление и контроль, однако кипрские налоговые органы на практике стараются придерживаться определения эффективного управления и контроля согласно модельной конвенции OECD.

Хотя «управление и контроль» не является термином, разъясненным кипрским законодательством для определения налогового резиденства и присутствия кипрские налоговые органы принимаю во внимание следующие факторы:

• Состав совета директоров.
• Место проведения собрания директоров, и принимаются ли на нем основные решения по поводу деятельности компании.
• Место обсуждения и одобрения финансовой отчетности компании.
• Совет директоров должен иметь контроль над банковским счетом компании, который должен так же находиться на Кипре.
• Место, где может быть использована печать компании.

Похожие записи:

• Калькулятор расчёта заработной платы
• Как рассчитывается НДФЛ и что будет, если его не платить
• Изменение суммы ЕДВ с 2023 года. Кому сделают прибавку – и на сколько