Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС утвердила новые правила ведения кабинета ККТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Контролировать соблюдение правил будут управляющие компании (УК). Каждый месяц они должны будут проверять всех продавцов, с которыми заключен договор по предоставлению площадей для торговли. УК дадут право через сайт ФНС получать информацию о зарегистрированной ККТ и применяемом налоговом режиме.
В законодательство России по применению контрольно-кассовой техники внесен ряд изменений, которые вступили в силу с марта 2022 года. Минэкономразвития РФ стал новым регулятором в сфере контроля, введен мораторий на плановые проверки.
Кроме того, внесены предложения по трансформации КоАП и закона № 271-ФЗ от 30.12.2006 в части наказаний за нарушение правил использования ККТ. Основные новации коснутся компаний, управляющих розничными рынками. На июнь 2022 года законодательные инициативы находятся на стадии рассмотрения и утверждения.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП
Многие предприниматели задаются вопросом, а нужен ли кассовый аппарат? Если вы уже пользовались кассой до этого момента, то вопросов с переходом на новое оборудование возникнуть не должно. Если же до настоящего момента вы не использовали кассу, то вопросы более чем уместны.
В законе четко прописано, что все индивидуальные предприниматели обязаны перейти на кассовый аппарат нового образца. Конечно, есть и небольшой список исключений.
Введение кассовых аппаратов для ИП происходит не просто так. Государство ставит перед собой глобальные задачи, реализуя их с помощью онлайн-касс. Какие же цели ставит перед собой государство? Зачем нужен переход на ККТ онлайн-типа, и почему установить новые кассы должны те, кто до этого их не использовал?
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕНВД | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Решение о выборе кассы, терминала и банковского счета лучше принимать самостоятельно исходя из текущей ситуации и перспектив. Если вы не уверены, что будете работать через полгода, или у вас в данный момент не самый лучший финансовый период, или вы делаете три платежа в неделю — лучше взять в аренду, в рассрочку или рассмотреть вариант подержанной техники. А если у вас большой поток клиентов и доставка, то стоит выбрать универсальное мобильное устройство, чтобы курьеру вместе с товаром и папкой с заказами не нужно было нести сумку с кассой, терминалом и разными зарядными устройствами. Экономить на кассовом оборудовании не стоит. Хорошо, если решение функциональное, есть сервисное обслуживание и гарантия, и при этом обеспечивает высокое качество обслуживания клиентов.
Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП
Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:
- за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
- за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
- за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
- за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.
Отдельно про самозанятых
Налог на профессиональный доход — новый режим налогообложения, оптимально подходящий для субъектов, стремящихся легализовать финансовые поступления от собственной деятельности. Лояльная ставка, минимальная отчетность и простота регистрации привлекают многих предпринимателей. Но если мы говорим, что нужно для торговли на рынке в 2021—2022 году — стоит отметить, что подобный формат предусматривает ряд существенных ограничений. Законодатель подтверждает — лица, применяющие НПД, не обязаны использовать кассовое оборудование. Но одновременно с этим еще и исключает из перечня того, что могут продавать самозанятые, сразу три категории:
- Полезные ископаемые.
- Подакцизную и обязательно маркируемую продукцию.
- Товары, предназначенные для перепродажи.
То есть, единственным доступным вариантом остается продукция собственного производства, что существенно ограничивает возможности ведения бизнеса. При этом конкретных критериев, позволяющих определить, что именно относится к данной категории, в законе не предусмотрено — рассмотрение юридической практики позволяет говорить лишь об общих формулировках, вроде «самостоятельного полного изготовления продукта из сырья или материалов». Что же касается сельскохозяйственной деятельности, то в этом случае применяется статья 217 Налогового кодекса, определяющая, что продажа выращенной на личном участке продукции не облагается налогом — при условии, что площадь хозяйства не превышает 0,5 гектара, а к процессу ведения не привлекаются наемные работники.
Кто может работать без кассового аппарата
Перечень видов деятельности, которые освобождены от применения ККТ, приведен в ст. 2 ФЗ РФ № 54. Не подпадают под обязательное использование кассового аппарата:
- безналичные платежи между юрлицами, ИП (кроме карт банка);
- кредитные организации;
- самозанятые граждане и ИП на НПД, работающие через приложение «Мой налог»;
- организации, ИП, которые занимаются деятельностью, названной в п. 2 ст. 2 ФЗ РФ № 54;
- ИП на патенте, если они занимаются деятельностью, указанной в пп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12–17, 19–27, 29–31, 34–36, 39, 41–44, 49–52, 54, 55, 57–62, 64, 66–80 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Выше описаны общие правила, но как известно, всегда есть исключения. Причем именно по кассам их множество. Они представлены в статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. Мы сгруппировали такие случаи в Таблице 3.
| Освобождение от ККТ | Для кого действует | Чем регулируется (пункт статьи 2 закона 54-ФЗ) |
|---|---|---|
| По виду деятельности | Для всех, кто осуществляет эту деятельность | 1, 1.1, 2, 5, 6, 8-15 |
| По географическому расположению | Для всех, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях | 3, 4 и 7 |
| По налоговому режиму | Для ИП на ПСН при определенной деятельности, для всех ИП на НПД | 2.1, 2.2 |
Стоимость установки ККМ для ИП
Расходы предпринимателя на ККМ складываются из трех частей:
- сама онлайн-касса;
- обслуживание;
- договор с оператором фискальных данных.
Цены на кассовые аппараты разнятся в зависимости от количества функции. Cмарт-терминалы — 15 000–21 000 рублей.
POS-системы и стационарные кассы могут обойтись в 26 000–120 000 рублей. POS-системы — это полноценное рабочее место кассира, состоит из кассы и дополнительного оборудования, например, мониторов и денежного ящика.
Обслуживание — это техническая поддержка и подписка на кассовое ПО. В среднем — 2000–3000 в месяц. Сюда же можно включить дополнительные услуги, например, регистрацию и настройку ККМ. Это уже может обойтись и в десять тысяч.
Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ).
Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.
Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.
В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.
В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.
Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.
Кому нужно ставить кассовый аппарат
По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.
Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.
Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Все о том, должны ли вы ставить ККТ и когда — в этой статье.
Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.
Товары, подлежащие маркировке на конец 2022 года
|
Категории товаров |
Срок |
Документ |
|
Обувь |
С 01.07.2020 г. |
Постановление Правительства от 05.07.2019 № 860 |
|
Лекарства |
С 01.07.2020 г. |
Постановление Правительства от 14.12.2018 № 1556 |
|
Духи и туалетная вода |
С 01.10.2020 г. |
Постановление Правительства от 31.12.2019 № 1957 |
|
Фотоаппараты |
С 01.10.2020 г. |
Постановление Правительства от 31.12.2019 № 1953 |
|
Лампы- вспышки |
С 01.10.2020 г. |
Постановление Правительства от 31.12.2019 № 1953 |
|
Шины и покрышки |
С 01.11.2020 г. |
Постановление Правительства Российской Федерации от 31.12.2019 № 1958 |
|
Товары лёгкой промышленности |
С 01.01.2021 г. |
Постановление Правительства от 31.12.2019 № 1956 |
|
Мороженое |
С 01.06.2021 г. |
Постановление Правительства РФ от 15 декабря 2020 г. № 2099 |
|
Сыры |
С 01.06.2021 г. |
Постановление Правительства РФ от 15 декабря 2020 г. № 2099 |
|
Молочные продукты всех подгрупп сроком годности более 40 дней |
С 01.09.2021 г. |
Постановление Правительства РФ от 15 декабря 2020 г. № 2099 |
|
Молочные продукты сроком годности менее 40 дней |
С 01.12.2021 г. |
Постановление Правительства РФ от 15 декабря 2020 г. № 2099 |
|
Упакованная вода (категория «Минеральная вода») |
С 01.12.2021 г. |
Постановление Правительства Российской Федерации от 31 мая 2021 № 841 |
|
Шубы из натурального меха |
С 12.08.2016 г. |
Постановление Правительства Российской Федерации от 11.08.2016 № 787 |
Маркировка пива и слабоалкогольных напитков
Эксперимент по внедрению обязательной маркировки пива и слабоалкогольных напитков стартовал в 2021 году, в 2022 продолжился и по предварительным данным должен быть завершен весной 2023 г. Цифровая маркировка пива является эффективным механизмом, отвечающим за усиление контроля за рынком этой продукции в РФ. По данным ОПИ («Общественная потребительская инициатива») у 16% продукции обнаружены такие нарушения, как: отсутствие солода, наличие консервантов или красителей, не указанных в составе, неправильное пенообразование и пеностойкость, не соответствие вкуса и аромата.
На данный момент в список маркировки пива и слабоалкогольных напитков входят следующие продукты:
- пиво, имеющее крепость 0,5-8,6%;
- напитки из солода, поставляемые в тарах до и более 10 л;
- напитки брожения с крепостью не более 0,5%;
- пивные напитки;
- пуаре, сидр;
- безалкогольное пиво;
- медовуха;
- сброженные напитки игристого и неигристого типа, в которых количество спирта не превышает 7%.