Образец платежного поручения для ИП на УСН-2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец платежного поручения для ИП на УСН-2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2022 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Оформление платежки на уплату старых долгов

Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).

Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.

Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.

КБК и УСН 15%: что это такое, где указывают

КБК для всех упрощенцев – это специальный цифровой код, который указывают (чаще всего!) в платежке при уплате «упрощенного» налога. КБК по УСН 6% и УСН 15% отличаются, но для юрлиц и ИП они одинаковые. Утверждает, обновляет, меняет их Минфин (для налогов, пени, штрафов, процентов).

Каждый код включает 20 цифр, при помощи которых зашифрована информация о принадлежности доходов (расходов). Соответственно, для каждого налога либо сбора установлен отдельный код, указывающий на конкретное назначение бюджетного платежа. При этом КБК налога по результатам за год используют и при уплате авансов. Перечисляемые средства поступают согласно указанному КБК в требуемые разделы бюджета. Несмотря на то, что во многих декларациях указывают КБК по уплате налога, именно в декларации УСН указание КБК нигде не предусмотрено!

Порядок расчета для объекта «Доходы»

Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.

Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:

1. ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
2. ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
3. ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.

Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2021 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).

Чтобы равномерно уменьшать авансовые платежи, платите страховые взносы ИП равными частями поквартально.

Если ООО или ИП платят торговый сбор, его тоже можно вычитать из налога, но только по тому виду деятельности, который облагается сбором.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя	КБК для ИП с платежей за сотрудников
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160	ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160

Какие КБК по УСН в 2021 году: таблица для организаций и ИП

Когда в ка­че­стве объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния выбраны “доходы минус расходы”, КБК УСН для ИП и ор­га­ни­за­ций в 2021 году такие:

ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Налог за 2020 год — не позднее:

• для организаций — 31.03.2021;
• ИП — 30.04.2021.

Авансовые платежи в 2021 году нужно перечислить не позже:

• за 1 квартал — 26.04.2021 (перенос с воскресенья, 25 апреля);
• 2 квартал — 26.07.2021 (перенос с воскресенья, 25 июля);
• 3 квартал — 25.10.2021.

Налог за 2021 год — не позднее:

• для организаций — 31.03.2022;
• ИП — 04.05.2022 (перенос с субботы, 30 апреля).

Принципы заполнения платежного поручения в 2021 году не изменились.

Для расчета упрощенного налога НК РФ устанавливает два вида периодов (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23):

• отчетный, по итогам которого определяют величину аванса по налогу;
• налоговый, равный году, по результатам работы в котором составляют декларацию и вычисляют окончательный платеж.

Отчетные периоды соответствуют кварталу, полугодию и 9 месяцам. Поэтому суммы авансов и налога на протяжении года считают нарастающим итогом. Базой для расчета авансов при УСН, имеющем в качестве объекта доходы за вычетом расходов, служит разница между фактически признанным за период доходом и учтенными расходами. Аванс платится до 25-го числа месяца, наступающего за очередным отчетным периодом.

Подробный комментарий по заполнению платежного поручения на уплату авансовых платежей по УСН с объектом “доходы минус расходы”, включая образец такой платежки, етсь в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к рекомендациям и образцу.

На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН – доходы минус расходы в 2021 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на те же, которые действовали и ранее:

• в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П;
• в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН – доходы минус расходы в отношении авансового платежа за первый отчетный период 2021 года смотрите на нашем сайте.

Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.

Если вы были зарегистрированы не позднее, чем два года назад, то вам и подавно могут предоставить налоговые каникулы, если ИП будет соответствовать всем критериям. Чтобы это выяснить, достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Если же брать за основу, что налоговая ставка 6%, то расчёт ведётся следующим образом:

1. Берётся вся сумма полученного ИП дохода за квартал (полугодье, девять месяцев или год – налоговый период для упрощёнки год, и авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом). Будьте внимательны – доходом не является внесение на счёт ИП своих собственных средств.
2. Полученная цифра умножается на шесть процентов. Например, выручка составила 140000 рублей, тогда аванс по УСН равен 140000 х 6% = 8400 рублей.
3. Если вы уже оплачивали авансовые платежи и в текущем году, тогда вычитаете их из получившейся суммы.

А теперь то, что может вас порадовать – каждый предприниматель ежегодно оплачивает фиксированный взнос «за себя» в Пенсионный фонд и фонд Медицинского страхования. Величина его каждый год разная и с 2021 года утверждается правительством. В этом году взнос составляет 32385 рублей. Его можно заплатить весь сразу или разбив частями в течение года, главное, чтоб платёж ушёл до 31 декабря.

Но обычно, взнос дробят на четыре части и оплачивают поквартально. Связано это с тем, что сумма фиксированного платежа, оплаченного в том квартале, за который вы рассчитываете УСН, уменьшает авансовый платёж по налогу.

Если у ИП нет наёмного персонала – то вплоть до 100% (в нашем примере это 8400 – (32385 : 4) = 303,75 – сумма которую требуется перечислить по УСН), если есть работники – то до 50%.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%

Применение системы налогообложения УСН доходы 6% (это ее основная ставка, которая в регионах может снижаться до 1%) требует от налогоплательщиков соответствия ряду ограничений (ст. 346.12 НК РФ):

• число работников — не более 100;
• осуществление деятельности, не попадающей в перечень ее видов, делающих использование УСН невозможным;
• остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн руб.;

Действует ли это требование для ИП, см. здесь.

• доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
• отсутствие у юрлица филиалов;
• общий объем доходов за весь текущий год — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года.

Подробнее о применении установленных лимитов доходов читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2019 — 2020 годах».

Условия для начала применения УСН «доходы» 6% достаточно просты. При соответствии вышеуказанным критериям достаточно сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему УСН «доходы».

При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

Алгоритм заполнения платёжного поручения

Сам бланк платёжного поручения можно скачать здесь, а его заполненный образец по этой ссылке. Эта форма установлена в Положении Банка России № 383-П от 19 июня 2012, она приводится в Приложении 2.

Документ не очень большой, граф не так много, поэтому заполнение его обычно не вызывает сложностей. Тем более что ИП в образце платёжного поручения по УСН Доходы 2020 и организации применяют одни и те же реквизиты, кроме двух полей:

• Когда нужно указать плательщика, юридическое лицо указывает название, а ИП – имя и адрес регистрации.
• Статус плательщика (справа от вида платежа) может быть либо 01, либо 09, в зависимости от того, организация или ИП соответственно заполняет образец.

В остальном всё одинаково:

• Вверху образца платёжки по УСН указывается дата заполнения документа и его номер.
• Вид платежа не заполняется, как и в образцах.
• Уплачиваемую сумму взноса прописью указать легко, главное не забыть добавить «00 копеек», если число целое.
• Далее нужны будут данные о плательщике УСН и получателе – ИНН, КПП, номера счетов. Важно обратить внимание, что информация о самих плательщиках и получателях, а также их банках вносятся в платёжное поручение отдельно. Здесь потребуется указать БИК, его лучше узнать заранее. Обычно получатель указывается как УФК по области.
• КБК при доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110, КБК при УСН, учитывающем только прибыль — 182 1 05 01011 01 1000 110. Ошибки чаще всего возникают именно в этом поле, так что стоит быть внимательнее. В 2017 КБК для обеих систем налогообложения был один и тот же, но в 2019 их стало два.
• Рядом нужно указать ОКТМО – узнать его нетрудно, так как это можно сделать на сайте ФНС.
• Вид операции указывается кодом – 01.
• Очерёдность платежа – 5 при добровольной оплате. Если же она производится по требованию налоговиков, код будет 3.
• Код УИП – обычно 0, если другой не указан в требовании уплаты задолженности.
• Основание платежа также обозначается кодом. Вариантов тут три – ТП, ЗД и ТР. То есть текущие платежи, задолженности и уплата по требованию.
• Налоговый период – либо год ГД.00.2020, либо кварталы, если платим авансы, которые отмечаются как КВ.01.2020, КВ.02.2020 или КВ.03.2020.
• Дата документа обозначается 0, если платёж авансовый, и 31.03.2020/30.04.2020 при годовой оплате.
• Назначение платежа пишется словами – Единый налог по УСН за 2019 год или авансовый платёж за 1 квартал (полугодие, 9 месяцев) 2020 года.

Что такое авансовые платежи

Если говорить простым языком, то авансовый платеж – это обязательная налоговая выплата в государственный бюджет РФ, которая должна производиться по результатам каждого налогового периода на УСН, то есть раз в три месяца. По сути дела, авансовые платежи – это краткое подведение финансовых итогов промежуточного отчетного периода для тех ИП, кто работает по «упрощенке».

Авансовые платежи на УСН должны уплачиваться в казну:

• за 1 квартал – до 25 апреля;
• за полгода — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Если авансовые платежи рассчитаны верно, то в конце года сумма к оплате в бюджет по налогам будет равнозначна той, что уже оплачена в виде авансовых платежей.

Сдавать декларацию в налоговую службу по месту регистрации ИП должны не позже конца апреля следующего за отчетным налоговым периодом года.

Как уменьшить размер авансовых платежей на УСН доходы 6%

При своевременной оплате обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд, индивидуальные предприниматели, не привлекающие к работе наемный персонал, могут уменьшить авансовые платежи на 100% суммы страховых выплат, произведенных в прошедший отчетный налоговый период за себя лично. Стоит отметить, что закон никоим образом не ставит жестких ограничений по сроку обязательных страховых выплат, главное соблюсти одно условие – пусть небольшими частями, но они должны быть произведены в течение календарного года. Наиболее распространенной и удобной системой перечисления страховых выплат является поквартальный режим.

Как правильно предпринимателю платить страховые взносы в ПФР читайте в материале Страховые взносы ИП.

Бывает, что ИП оплачивают все взносы в Пенсионный фонд «заранее», то есть в начале календарного года. Однако, принять к зачету такую выплату сразу при исчислении авансовых платежей по УСН не получится. Единственный вариант при таком развитии событий: разделить произведенную заранее полную выплату в ПФР на четыре части и учитывать их по следующей схеме: за первый квартал – четверть суммы отчислений за год, за полугодие — ½ часть отчислений, за 9 месяцев ¾ части, а уже за год — полную сумму выплаты.

Как сформировать квитанцию на оплату аванса по УСН наличными?

Обновление. Обратите внимание, что с 1-го января 2021 года могут измениться КБК по оплате налога по УСН. Уточняйте этот момент самостоятельно. А еще лучше, формируйте подобные документы в бухгалтерских сервисах или программах (только не забывайте их своевременно обновлять).

Предположим, что ИП хочет заплатить аванс по УСН 6% за какой-либо квартал наличными, через “СберБанк”. Где взять квитанцию?

Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это нажатием двух-трех кнопок. А если нет такой программы?

Тогда можно воспользоваться официальным сервисом формирования таких квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).

Важно: после 28-го марта 2021 года вид этой квитанции может измениться так как вводятся новые правила по их оформлению. Соответственно, картинки из инструкции могут различаться.. Но суть должна остаться прежней: читаем внимательно инструкции сервиса от ФНС и внимательно заполняем данные по своему ИП.

А еще лучше сделать так: купите программу бухгалтерского учета, в которых эти квитанции обновляются разработчиками.

Как правильно прописать платежную информацию в упрощенный формуляр за 2021 год

Прежде чем приступить к заполнению документа, необходимо тщательно изучить все пункты, чтобы не допускать ошибок:

1. Наименование получателя — именные реквизиты налогового органа, куда отчисляются денежные средства.
2. Индефикационный номер получателя, который отображает атрибуты налоговой службы.
3. Название областного УФК.
4. Шифры расчетных счетов налогоплательщика и получателя.
5. Индефикационные реквизиты налогоплательщика.
6. Полное имя и место проживания предпринимателя.
7. В графе КБК требуется написать кодировки утвержденные Министерством Финансов РФ No65н от 1 июля 2013 года.
8. В поручении УСН доходы требуется вписать код 18210501011011000110, а для УСН по расходам прописывают тот же код только десятый символ — 2, причем минимальный налог также платится по этому шифру.
9. Далее необходимо указать статус плательщика, где вписывают 01, а ИП — 09.
10. В очередной графе нужно указать 01, указывающий шифр в соответствии с постановлением Российского Банка от 19 июня 2012 года.
11. Порядок платежной операции указывается согласно гражданскому праву по УСН, где вписывают шифр 5.
12. Затем вписывается двадцатизначный идентификатор платежа отмеченный в распоряжении присланном налоговой службой. Если платеж осуществляется произвольно, при отсутствии каких-либо постановлений, тогда ставят 0.
13. ОКТМО. Здесь прописывается шифр, указанный плательщиком в платежном заявлении, установленный общепринятым классификатором.
14. Основание платежа. В данной графе вписывается двухзначный шифр текущей платежки.
15. Далее надо вписать дату проведения платежа по итогам года — ГД.00.2019, а если это аванс, то потребуется вписать буквы КВ (пример: КВ.11.2019).
16. В строке «дата документа» вписывают последнее число для уплаты налога.
17. Для оплаты квартального налога или долга, в графе ставится 0.
18. В самой нижней строке упрощенки требуется вписать конкретный платеж, который нужно провести.

Платежное поручение УСН 6 процентов “доходы”: бланк, образец 2021 года

Прежде чем приступить к заполнению документа, необходимо тщательно изучить все пункты, чтобы не допускать ошибок:

1. Наименование получателя — именные реквизиты налогового органа, куда отчисляются денежные средства.
2. Индефикационный номер получателя, который отображает атрибуты налоговой службы.
3. Название областного УФК.
4. Шифры расчетных счетов налогоплательщика и получателя.
5. Индефикационные реквизиты налогоплательщика.
6. Полное имя и место проживания предпринимателя.
7. В графе КБК требуется написать кодировки утвержденные Министерством Финансов РФ No65н от 1 июля 2013 года.
8. В поручении УСН доходы требуется вписать код 18210501011011000110, а для УСН по расходам прописывают тот же код только десятый символ — 2, причем минимальный налог также платится по этому шифру.
9. Далее необходимо указать статус плательщика, где вписывают 01, а ИП — 09.
10. В очередной графе нужно указать 01, указывающий шифр в соответствии с постановлением Российского Банка от 19 июня 2012 года.
11. Порядок платежной операции указывается согласно гражданскому праву по УСН, где вписывают шифр 5.
12. Затем вписывается двадцатизначный идентификатор платежа отмеченный в распоряжении присланном налоговой службой. Если платеж осуществляется произвольно, при отсутствии каких-либо постановлений, тогда ставят 0.
13. ОКТМО. Здесь прописывается шифр, указанный плательщиком в платежном заявлении, установленный общепринятым классификатором.
14. Основание платежа. В данной графе вписывается двухзначный шифр текущей платежки.
15. Далее надо вписать дату проведения платежа по итогам года — ГД.00.2019, а если это аванс, то потребуется вписать буквы КВ (пример: КВ.11.2019).
16. В строке «дата документа» вписывают последнее число для уплаты налога.
17. Для оплаты квартального налога или долга, в графе ставится 0.
18. В самой нижней строке упрощенки требуется вписать конкретный платеж, который нужно провести.

Как заполнить квитанцию на оплату налога по УСН для ИП в 2021 году?

Покажем образец заполнения платежного поручения на условном примере.

Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за январь 2021 года в размере 22 340 руб.

О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Особенностью поручения будут:

• статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
• КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
• основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
• периодичность уплаты — МС.01.2021, поскольку это платеж за январь 2021 года.

Скачать образец заполнения платежного поручения — 2021 можно на нашем сайте.

В 2018 году аванс по сбору на упрощенке вносят в налоговый бюджет до конца месяца, который следует за отчетным кварталом:

• I — до 25.04.2018;
• II — до 25.07.2018;
• III — до 25.10.2018;
• IV — до 25.04.2019.

Годовая сумма сбора, исчисленная нарастающим итогом, уплачивается до 30 апреля того года, который идет за отчетным./p>

В 2021 году день внесения авансовых средств не изменился — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

• I — до 25.04.2019;
• II — до 25.07.2019;
• III — до 25.10.2019;
• IV — до 25.04.2020.

За несвоевременную уплату авансовых средств плательщику грозит начисление пени и штраф согласно п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ.

В таблице представлены шифры типов операций по уплате средств — КБК УСН: Доходы в 2021 году, в том числе и штрафные.

В платежке, которая заполняется при внесении средств в налоговый бюджет, есть поле 104, предназначенное для указания бюджетного кода. Формуляр регламентирован Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 (11.10.2018). В обновленном бланке платежки поле «КБК» изменилось на «Вид платежа», теперь коды указываются в этой ячейке.

Правильное заполнение бланка гарантирует своевременное перечисление денег на нужный счет. Чтобы не ошибиться при заполнении, рекомендовано изучить образец:

Заполняя платежное поручение, следует внимательно оформлять каждую ячейку. Если неверно указать бюджетные шифры, то даже при других верных показателях платеж за операцию не пройдет. Например, бизнесмен оплачивает штраф, а указал шифр по процентам. В этом случае средства поступят в налоговый бюджет, но автоматически не по тому счету, и за предпринимателем будет числиться долг. За неуплату долга налоговики наказывают начислением пени.

НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С учетом закрепленного за «упрощенцем» налогового объекта при заполнении платежного поручения по налогу или авансовому платежу по УСН ему следует корректно заполнять поля «КБК» и «Назначения платежа». Ну и конечно, не забудьте уточнить в своем налоговом органе его актуальные реквизиты: наименование банка, БИК, расчетный и корреспондентские счета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 04.02.2019 реквизиты некоторых ИФНС меняются. Подробнее см.

Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

• «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Порядок заполнения по��я 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

• требования налоговой;
• решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• решения о приостановлении взыскания;
• исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Период	Крайний срок
2019 год	01.04.2020 — юрлица, 30.04.2020 — ИП
I кв. 2020	27.04.2020
1-е полугодие 2020	27.07.2020
9 месяцев 2020	26.10.2020
2020 год	30.04.2021

Авансовые платежи по УСН в 2020 и 2021 году

Размер авансовых платежей при использовании упрощенного режима рассчитывается, выражаясь профессиональным языком, нарастающим итогом. Правда расчет их, в зависимости от объекта налогообложения производится разными способами.

• Если применяется объект налогообложения доходы 6%, то сумму всех доходов нужно умножать на 6% (в статье 346.15 Налогового кодекса РФ дан подробный перечень доходов, которые необходимо учитывать при исчислении данного налога по 6% ставке).
• Если применяется объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то в этом случае налоговой базой, подлежащей к исчислению, будут являться все учтенные доходы за минусом учтенных расходов. Полный список расходов, которые можно принимать к вычету по «упрощенке», дан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Как прибыли, так и затраты все ИП обязаны обязательно учитывать в специальной книге учета доходов и расходов, которая должна быть у каждого предпринимателя, находящегося на УСН.

Внимание! На УСН нужно обязательно документально подтверждать все производимые в процессе работы расходы. То есть от индивидуального предпринимателя требуется тщательный сбор и хранение договоров, чеков, квитанций и других бумаг, способных доказать затраты ИП. Если в процессе возможной налоговой проверки обнаружится, что ИП не в состоянии подтвердить расходы, ранее принятые к вычету при подсчете налогооблагаемой базы, то вполне закономерно со стороны контролирующих органов могут последовать штрафные санкции.

Согласно Налоговому кодексу РФ, если авансовые платежи не были вовремя начислены и отправлены в государственный бюджет, на них начисляются пени.

Размер пени равен 1/3 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Тем не менее, в отношении индивидуальных предпринимателей, пренебрегающих оплатой авансовых платежей, законодатели ограничились только начислением пени – никаких других штрафов и наказаний здесь не предусмотрено.

При использовании на УСН объекта налогообложения доходы минус расходы 15% снизить налогоисчисляемую базу для авансовых платежей также вполне возможно. В данном случае это можно сделать, если в прошлом году были допущены убытки и погашен минимальный налог — эти суммы можно учесть в расходах года текущего (или же любого следующего года в течение будущих 10 лет). Таким образом, полученные ранее убытки ИП на протяжении нескольких лет имеет право переносить в затраты последующих налоговых периодов, но только в той последовательности, в которой они были изначально зафиксированы.

В этом случае исчисление авансовых платежей будет происходить по следующему алгоритму: 5-15 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на перечисленные ранее авансы, убытки за прошлые периоды и минимальный налог.

В идеале такого сложиться не должно. Однако, на практике довольно часто случаются ситуации, когда переплата как раз происходит. В этом случае возможно два варианта развития событий:

1. переплату обнаружили налоговики — они обязаны уведомить об этом налогоплательщика и провести с ним акт сверки по налоговым выплатам;
2. переплату обнаружил сам налогоплательщик – он должен сообщить об этом налоговикам и также составить акт сверки по платежам.

Как правило, если факт переплаты установлен и подтвержден документально, перечисленные налоговые платежи засчитываются в счет уплаты будущих авансовых платежей. Однако если налогоплательщик не хочет этого, он вправе написать в налоговую службу заявление на возврат излишне оплаченных сумм.

Авансовые платежи обязаны платить все ИП, использующие для начисления и оплаты налогов упрощенный режим. Однако в тех случаях, если это по каким-либо причинам не получается, никаких крупных штрафов и наказаний не последует, максимум, что может быть – это начисление небольших пени, что конечно, тоже малоприятно, но вполне терпимо. Тем не менее, авансовые платежи способствуют соблюдению порядка по налоговым выплатам, внутренней финансовой дисциплине ИП, а также почти полностью исключают возможность внезапных проверок от налоговиков.

Сроки внесения налоговых средств при применении упрощенки регламентируются гл. 26.2 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 ред. 25.12.2018 (на текущий период подготовлена неопубликованная редакция закона). Налоговый период для сбора по упрощенной СНО — календарный год, а отчетный промежуток при уплате аванса — квартал. Средства подсчитывают и вносят нарастающим итогом.

Если предприниматель переходит с упрощенки на другую схему обложения госпошлиной, то ИП в обязательном порядке уплачивает итоговую сумму до 25 числа отчетного промежутка. Для предпринимателей на упрощенной СНО установлена одна дата уплаты сбора и авансовых платежей по последним. Причем в 2018 году изменены КБК для УСН: Доходы минус расходы 15%.

В 2018 году аванс по сбору на упрощенке вносят в налоговый бюджет до конца месяца, который следует за отчетным кварталом:

• I — до 25.04.2018;
• II — до 25.07.2018;
• III — до 25.10.2018;
• IV — до 25.04.2019.

Таким образом, в 2021 году платежное поручение УСН доходы на 2017 год заполняется по форме и тем же правилам, которая действовали в 2021 году. Это же касается и доходно-расходной УСН. Некоторые различия есть при заполнении платежек организациями и ИП.

Важно отметить, что заполнение платежного поручения требует повышенной внимательности, так как при допущении ошибок в таких реквизитах, как банк получателя, номер счета Федерального казначейства и др. могут привести к необходимости повторной уплаты УСН-налога. А при повторной уплате налога по окончании срока его уплаты, налогоплательщику придется заплатить дополнительно финансовые санкции.

В 2021 и 2021 годах действуют одни и те же правила оформления платежного поручения. Некоторые различия в заполнении полей документа есть для поручений, создаваемых ИП и организациями.

Платежка усн 6 процентов 2021 образец

Предприниматели и организации должны применять новые лимиты по УСН на 2021 год. Напомним, в 2021 году действовали лимиты для перехода на УСН — 112,5 млн. руб., для применения УСН – 150 млн. руб. Но с 1 января они будут проиндексированы на коэффициент-дефлятор, равный 1,032.

С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:

Цели установления лимита по доходам	Лимиты УСН
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций	112,5 млн. руб.
Лимит для применения УСН в 2021 году для предпринимателей	154,8 млн. руб.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций	116,115 млн. руб.

Похожие записи:

• Как оплатить штраф ГИБДД со скидкой 50%
• 12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры
• Непродовольственные товары: классификация и оценка качества