Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может рассчитывать на материальную помощь от государства и работодателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Как выплачивается матпомощь
Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.
Как это происходит для работодателя
Для сотрудника нужно совершить всего лишь три действия:
- написать заявление, приложив к нему соответствующие документальные подтверждения;
- дождаться резолюции начальства;
- получить деньги на банковскую карту или на руки под роспись в ведомости или отдельном кассовом ордере.
Порядок действий работодателя несколько сложнее:
- Рассмотрение поданного заявления:
- оценка основания обращения (включен ли повод в перечень локального документа о начислении материальной помощи);
- изучение подтверждающей документации (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки, выданной подразделением МЧС или ЖЭКом и т.п.).
- Издание приказа о выплате указанной помощи в обозначенном размере в определенный срок. В приказе обязательно должно быть:
- ФИО претендента на данную выплату;
- основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
- ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
- источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).
- Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.
- Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.
- Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды.
Что такое материальная помощь
Под материальной помощью понимается такая поддержка со стороны организации, которая оказывается работнику данной организации и членам его семьи. Такая помощь оказывается на условиях безвозмездности и, конечно, безвозвратности.
Для ее оказания обязательно необходимо личное волеизъявление со стороны самого работника. Оказываться такая поддержка может как в денежной, так и в натуральной форме. И, кроме запроса самого работника, для ее предоставления необходимо наступление какого-либо конкретного значимого события. То есть, кроме субъективного волеизъявления работника необходимо объективное наступление определенных обстоятельств.
Важно! Если во внутренних нормативных актах компании не имеется указаний на счет выплаты материальной помощи сотрудникам, сотрудник не имеет права требовать выплаты. Однако, работодатель может распорядиться о начислении пособия, даже если оно не установлено локальными документами фирмы.
Какой размер, и как часто можно просить
Помощь, которую организация может оказывать своим сотрудникам, зависит от обстоятельств жизни работника, которые послужили основанием предоставить соответствующую поддержку. Так, разовые события в жизни человека могут быть отмечены выплатой только один раз. К таким выплатам относится, в частности, премирование при выходе работника на пенсию.
Другие события, как позитивные, так и негативно влияющие на повседневную деятельность работника, могут послужить основанием для нескольких выплат по мере того, как у работника возникает необходимость произвести значительные финансовые затраты. К таким случаям относится решение начальства поддержать работника в случае необходимости проходить дорогостоящее лечение.
Выплаты, призванные помочь работнику подготовить своего ребенка к школе, могут производиться только один раз в году. На следующий год у работника снова возникнет такое право (опять-таки, если такая выплата закреплена локальными нормативными актами компании).
Конкретные размеры выплат в тех или иных случаях могут быть прописаны в локальных документах организации как точные суммы или как определенный диапазон, в пределах которого руководитель сам выбирает размер помощи конкретному работнику. Если суммы никак вообще не обозначены во внутренних документах компании, руководство может учесть пожелание работника, выраженное в заявлении, либо определить размер помощи на свое усмотрение, естественно, с учетом финансовых возможностей самой организации.
Порядок действий работника и работодателя
Ниже подробная информация, как оформить помощь работникам:
- Во-первых, запросить пример — образец заявления на материальную помощь лично у директора, его секретаря или в бухгалтерии, или составить самостоятельно, если такое не исключается.
- Затем подать на имя главы организации с указанием причины сложившейся тяжелой ситуации.
- Для получения материальной помощи работающий обязан приложить официальные документы – они свои для каждой ситуации. Утрата или повреждение жилья вследствие стихийного происшествия, при пожаре, подтоплении уполномоченным органом выдается заключение о нанесенном ущербе и потребности в деньгах, строительном материале; при болезни или травме – справки, квитанции, договор оказания медуслуг, фармацевтические рецепты; при заключении брака, оформлении опекунства/усыновлении, рождении или смерти членов семьи – соответствующие свидетельства. Также дополнительные нюансы о том, как написать заявление об оказании материальной помощи работникам, можно уточнить в соответствующих отделах по месту трудоустройства.
Государственная матпомощь
Нуждающемуся также можно получить финансовую помощь от государства. Государственная несколько отличается от той, которую может выдать работодатель, и подразделяется на следующие виды:
- в случае беременности и рождения ребенка (пособие выплачивается с 13-й недели беременности, при рождении, и до момента достижения определенного возраста, причем размер выплаты в разные периоды отличается);
- пособия многодетным (льготы/субсидии на коммунальные платежи, денежные начисления для подготовки ребенка в образовательное учреждение);
- малоимущим со среднедушевым доходом в семье на человека ниже прожиточного минимума (это может быть одноразовая выплата или в течении нескольких месяцев);
- семейный капитал (госпрограммой предусмотрена выплата в размере 453 тыс. рублей при рождении 2-го и/или 3-го ребенка);
- для граждан, чьи родители утратили трудоспособность или скончались, государством предусмотрена социальная пенсия;
- содействие студентам (для тех, кто получает государственную социальную стипендию).
Наниматель предоставляет ее на конкретные цели, которые регламентируются локальным актом компании. Например, это может быть материальная помощь на лечение сотрудника. Также к целевым вариантам социальной поддержки относится рождение у сотрудника ребенка, свадьба. Во многих компаниях также существует материальная помощь в связи со смертью сотрудника. Она выплачивается близким родственникам после того, как они подтвердят степень своего родства с погибшим работником. Материальная помощь родственнику сотрудника выдается в сумме, которая определена локальным актом компании. Если в организации нет положения, в котором бы упоминался такой вид социальной поддержки, работодатель действует на свое личное усмотрение. К примеру, материальная помощь родственнику сотрудника может составлять размер его должностного оклада.
Практически все виды такой поддержки не облагаются налогом, так как они подпадают под вариант льготного налогообложения.
Как оформляется в документах материальная помощь сотруднику? Страховые взносы, которые уплачивает организация в Фонд обязательного социального страхования, могут быть уменьшены на величину социальных выплат, сделанных в качестве поддержки сотрудникам.
Работник, у которого возникли в жизни моменты (обстоятельства), соответствующие основаниям, установленным работодателем для выдачи материальной помощи, пишет нанимателю соответствующее заявление. Человек прикладывает к нему копии документов, подтверждающих данное право. Даже в тех случаях, когда материальная помощь оказывается в соответствии с Уставом организации, работник обязан написать заявление на ее получение.
К примеру, если основанием является появление ребенка у сотрудника, он прикладывает к заявлению копию свидетельства о рождении.
Если умирает член семьи, для получения социальной поддержки от нанимателя работник дополняет заявление копией свидетельства о смерти, а также документами, которые подтверждают родство.
К примеру, если было полностью уничтожено имущество, пострадало из-за стихийного бедствия, необходимо взять справку в подразделении по чрезвычайным ситуациям региона или в ином компетентном органе.
Руководитель обязан внимательно ознакомиться с поданным заявлением. В каждой организации существуют конкретные сроки рассмотрения заявления работника, определяются они локальным актом (Уставом организации). Далее нанимателем принимается решение, которое оформляется в виде приказа по организации (учреждению). В приказе формулируется четкое основание выделения конкретному сотруднику материальной помощи, отмечается срок выплаты, размер пособия, источник выплаты. Подобный приказ рассматривается как основание для бухгалтерии для начисления соответствующей выплаты сотруднику.
С позиции работодателя источник выплаты является очень важным вопросом. Финансирование может производиться из двух основных источников: из получаемой прибыли; из фонда заработной платы.
Учитывая саму суть понятия «материальная помощь», более логичным является второй вариант финансирования.
Подобная выплата является формой социальной поддержки работников, а не дополнительным вознаграждением сотрудника за добросовестное выполнение им своих прямых служебных обязанностей, поэтому неправильно делать выплаты из премиального фонда.
Такой же точки зрения придерживаются и органы власти. Целевая помощь, которая оказывается работнику единовременно, не вызывает вопросов относительно источника выплат. Она представляет собой те материальные средства, которые остались у компании после уплаты всех налогов. Спорным вопросом являются нецелевые непостоянные выплаты. К примеру, среди них можно упомянуть материальную помощь, которая нанимателем была выделена к отпуску работника.
Целевая помощь, которая единовременно оказывается из-за стихийного бедствия либо чрезвычайной ситуации, смерти родственника либо самого сотрудника, не облагается в нашей стране НДФЛ. С выдаваемой суммы не удерживают страховые взносы.
Материальная помощь в размере 50000 рублей, выдаваемая при рождении ребенка, также не подлежит обложению НДФЛ, она не считается объектом удержания взносов в Пенсионный фонд, а также в Фонд социального страхования.
Если сумма выплат превышает эту величину, в таком случае с нее удерживаются взносы и налоги в общем порядке. Общий размер материальной помощи, которая не облагается НДФЛ, освобождается от уплаты социальных взносов в страховой фонд, не должен превышать 4000 рублей.
Хотя на совести руководителя остается не только выплата или отказ в предоставлении поддержки, но и размер суммы, существуют общепринятые правила. Они не закреплены законодательно, но могут быть прописаны в корпоративных документах.
| Вид матпомощи | Размер (в рублях) |
| Покупка лекарств | до 20 000 |
| Стоматология | до 150 000 |
| Лечение, в т.ч. в санатории | до 50 000 |
| Операция | |
| Чрезвычайные происшествия с причинением вреда имуществу | |
| Женщинам в декрете с детьми до 2 лет | 20 000 |
| При выходе на заслуженный отдых, в т.ч. по инвалидности или болезни: | |
| стаж 1-5 лет | оклад |
| стаж 5-10 лет | 2 оклада |
| стаж более 10 лет | 4 оклада |
| Рождение (усыновление, опекунство) | 50 000 |
| Свадьба | 10 000 |
| Юбилей | |
| Тяжелое финансовое положение | 10-30 000 |
| На неотложные нужды | до 10 000 |
| Дополнительно к отпуску | до 30 000 |
| Для сбора первоклассника в школу | 5 000 |
Каждый сотрудник имеет право на получение перечисленных видов поддержки, но не чаще раза в год по каждому из них.
Единовременная материальная помощь работнику в случае его лечения (в т.ч. приобретения лекарств, медицинских изделий, оплаты транспортировки в лечебные учреждения, за исключением оплаты стоматологических услуг) оказывается в размере до 30 000 руб. (с учетом стажа работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ», затрат на лечение и средней заработной платы за последние три месяца) не более 1 раза в 3 года.
Перечень необходимых документов:
- Документы, подтверждающие расходы, в соответствии с назначением (направлением) врача, представленные в ОСР не позднее 12 месяцев с даты их оформления;
- Справка о средней заработной плате работника за последние три месяца.
Документация работодателя
Процедура оказания материальной поддержки оформляется отдельным актом работодателя, чаще всего – положением. В документе обозначена периодичность предоставления поддержки – единовременная или несколько раз в год.
Работодатель вправе указать конкретные категории получателей средств – работников, неработающих пенсионеров, лиц, сотрудничающих с организацией длительное время по гражданско-правовому договору.
Обозначаются источники финансирования: экономия средств по фонду оплаты труда, деньги, полученные от основной и дополнительной деятельности предприятия, дополнительные средства из внебюджетных источников.
Далее обозначается целевое направление – конкретные суммы, положенные для ее оказания. Пример: на стационарное лечение работника максимальная финансовая помощь выплачивается в размере 150 тыс. рублей.
Работодатель вправе указать фиксированные суммы поддержки либо указать минимальный и максимальный диапазон их предоставления.
Когда предоставляется материальная помощь работнику?
Конечно, финансовые выплаты такого рода не связаны с трудовой активностью сотрудника и ее результатами. Цель денежного пособия – оказать поддержку работнику. Такое обеспечение предоставляется индивидуально трудящемуся, который в нем нуждается. Однако эта услуга не оказывается в случае материальных проблем, которые не связаны с компанией. Список предоставляемой предприятием материальной помощи может быть согласован коллективным, а также трудовым договором или внутренними документами.
Чтобы воспользоваться положенной финансовой опорой от компании рабочему потребуется составить заявление и приложить к нему все необходимые документы.
Например, при прошении о денежной выплате по причине болезни работнику нужно подать личное заявление, которое должно быть подкреплено справками с диагнозом, подтверждающим его заболевание. Кроме того потребуются квитанции на оплату лечения.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос № 1: Как осуществляется налогообложение денежной выплаты трудящемуся при рождении малыша?
Ответ: в этом случае материальное пособие налогом не облагается при условии, что его размер не больше 50 тыс. руб. и оно выдается в течение 1-го года. При усыновлении проводится та же процедура.
Вопрос № 2: Подлежат ли налогообложению средства предоставленные сотруднику, пострадавшему от пожара?
Ответ: это событие считается чрезвычайным случаем, если не был совершен поджег или возгорание произошло по халатности пострадавших. При наличии подтверждающих справок осуществляется выплата средств, с которых не нужно снимать НДФЛ. Сумма выплат устанавливается предприятием.
Вопрос № 3: Если в связи с отпуском предоставлена сумма в размере 18 тыс. руб., то какую часть следует облагать НДФЛ?
Ответ: в таком случаеразмер необлагаемой суммы составляет 4 000 руб. Все, что свыше подлежит налогообложению.
Вопрос № 4: Как осуществляется начисление платежей в бюджет, если при рождении малыша предприятие предоставило не денежные средства, а подарок?
Ответ: когда в коллективном соглашении фирмы не оговорено это условие, то вычеты происходят по стандартной процедуре. Если же этот момент указан в договоре, тогда на стоимость подарка следует насчитать страховые взносы.
Вопрос № 5: Как учитывается не целевая материальная помощь работнику?
Ответ: с нецелевой мат помощи также не делают сборов для оплаты в бюджет в том случае, когда ее сумма составляет не более необлагаемого лимита.
Заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника
Пришедшее в семью горе не только эмоционально воздействует на всех родственников, но и, как правило, пробивает значительную брешь в бюджете. Работодатель, заботясь о персонале, может немного помочь пережившему потерю сотруднику в финансовом плане. При этом средства выплачиваются из фонда прибыли организации, эти траты имеют льготы при налогообложении.
Для этого в локальных нормативных актах организации должна быть прописана такая возможность и ее регламент. Для этого может быть создано специальное Положение или соответствующая информация должна содержаться в контракте трудовом или коллективном договоре. Обычно право на такую выплату имеет не только сотрудник, потерявший близкого, но и, наоборот, его родственники, если умер сам работник.
Первым документом, необходимым для начисления данного вида материальной помощи, является просьба работника, оформленная в виде заявления. Кроме самой просьбы о единоразовой финансовой поддержке, в тексте нужно указать:
- ФИО руководителя (генерального директора);
- все данные сотрудника (должность и ФИО);
- степень родства с умершим (близкими родственниками, в связи со смертью которых выделяется финансовая помощь, являются братья и сестры, дети или родители работника);
- можно указать сумму, о которой просят работодателя (она не может быть больше двухмесячного оклада);
- список подтверждающих родство и смерть документов, прилагаемых к заявлению;
- дата, роспись с расшифровкой.
Правила получения материальной помощи на работе
В большинстве случаев возможность получения сотрудниками материальной помощи закрепляется в каждой отдельной организации в индивидуальном порядке. Для этого работодателем создается и утверждается специальное положение. В него включаются абсолютно все важные сведения по вопросам получения денежных средств в качестве социальной поддержки сотрудников.
В вышеуказанном положении могут быть зафиксированы и некоторые дополнительные требования руководителя по отношению к самим сотрудникам. В частности, директор может указать, что служащие будут обязаны представить определенные подтверждающие документы. К таковым могут быть отнесены следующие бумаги:
- Если речь идет о необходимости оплаты дорогостоящего лечения – справки от врача, чеки из аптек, подтверждающие приобретение требуемых препаратов, рецепты и т.д.
- Если помощь нужна по причине ранее понесенного серьезного материального ущерба – официальные справки, которые фиксируют факт наличия такого ущерба, документы, подтверждающие произведенную оценку вреда и т.д.
- При определенных счастливых событиях в жизни – свидетельство из органов ЗАГС о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка и т.д.