Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Применение онлайн-касс уже является обязательным для большого количества предпринимателей. Данный порядок устанавливает 54-ФЗ. Для того, чтобы смягчить материальные затраты на соблюдения 54-ФЗ, государство предусмотрело возможность получить компенсацию в виде налогового вычета на сумму до 18 000 рублей. 349-ФЗ дает ИП право на вычет для КАЖДОЙ единицы кассовой техники (онлайн-кассу). Две кассы = 36 000 рублей вычета.
Как учесть «кассовый» вычет?
При расчёте налога можно максимально учесть вычет за кассу. Даже в том случае, если затраты на приобретение онлайн-кассы оказались больше, чем начисленный за квартал налог. Например, если часть расходов, которая осталась после вычета, получилась больше суммы «вменённого» налога, её можно будет учесть при расчёте ЕНВД за следующие кварталы.
Если стоимость приобретённой онлайн-кассы была меньше лимитированной суммы, можно дополнительно учесть стоимость фискального накопителя, а также расходы на программное обеспечение, услуги по его установке и другие работы, связанные с настройкой ККТ.
К расходам на приобретение контрольно-кассовой техники относятся:
-
покупка онлайн-кассы и фискального накопителя;
-
покупка необходимого ПО и его установка;
-
оказание услуг по настройке онлайн-кассы, а также прочие затраты на то, чтобы ККТ соответствовала требованиям 54-ФЗ.
Рейтинг 5 популярных вопросов
Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ?
Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2022 году. Поэтому ответ: нет.
Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?
Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.
Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.
Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.
Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?
Ответ. Компенсация проводится после окончания 2022 г., то есть, в 2022 г.
Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?
Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2022 г.
Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД. Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной. Важно только не спешить с регистрацией ККМ до 2022 года. Перспектива сэкономить некоторую сумму на кассовом оборудовании вполне реальная.
Как получить налоговый вычет?
Для ИП на ЕНВД вычет оформляется на основании налоговой декларации.
Для ИП на патенте в ближайшее время налоговая разработает специальную форму уведомления об уменьшении суммы налога. Пока она не разработана, уведомить налоговый орган можно в свободной форме – письменно или через интернет. Необходимо указать:
- ФИО налогоплательщика;
- ИНН;
- дату и номер патента;
- сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
- модель и номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
- сумма понесённых расходов на приобретение ККТ.
Если налоговая сочтет сведения, предоставленные плательщиком, недостоверными или несоответствующими требованиями, она уведомит об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого на ПСН. Тогда нужно уплатить налог полностью и в срок, но можно представить уведомление об уменьшении суммы налога повторно.
Основные требования для получения вычета
Индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД или ПСН на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН. Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
Если предприниматель совмещает налоговые режимы, например, УСН и ЕНВД или УСН и ПСН, он подаёт документы на налоговый вычет за те кассы, которые используются на патенте и вменёнке.
При этом, стоит учитывать, что льгота распространяется не на все кассы. Необходимо придерживаться ряда требований:
- налоговый вычет предоставляется только на кассовые аппараты, включенные в официальный реестр ФНС
- кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.
- ККТ должна поддерживать режим передачи кассовых чеков и бланков строгой отчетности в налоговые органы через оператора ОФД
Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период использования до регистрации.
На данный момент требования по срокам следующие:
- ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
- Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.
Основные требования и условия отражены в таблице:
| Условия | Расшифровка |
| Документальные | Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками) |
| Технологические | Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую |
| Контрольные | ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства: — модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы.
ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД |
| Временные | Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2018 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется. |
Сроки перехода на онлайн-кассы предпринимателей на ЕНВД и патенте
Кстати, сроки перехода на интернет-ККТ для тех, кто платит налоги по ЕНВД и ПСН, тоже оказались максимально отдаленными. Если основная часть предпринимателей давно работают с новыми кассами, то эта категория еще только начинает свой тернистый путь к новому закону. Итак в какие сроки начинают работу на онлайн-кассах ЕНВД и патент:
- Уже сейчас обязаны применять новое оборудование все ИП и юридические лица — регистрация старых касс в настоящее время прекращена. Купить классический кассовый аппарат тоже почти невозможно — они доступны только на вторичном рынке, да и те в основном б/у. Поэтому логично, что если вы только открываете собственное дело или покупаете в свой магазин новый кассовый аппарат — единственным вариантом будет онлайн-касса, другого варианта просто нет.
- С 1 июля 2018 года купить ККТ нового поколения обязаны все ИП на ЕНВД и ПСН, использующие наемный труд. Отметим, что это касается исключительно розничной торговли.
- С 1 июля 2019 года переходят на онлайн-кассы те ИП, кто работает в сфере общественного питания или торговли и те, кто не использует труд наемных работников.
Бонусы, приготовленные операторами фискальных данных
Все кассовые чеки, пробитые на онлайн-кассе, отправляются прямиком в облачный сервис, предоставляемый операторами фискальных данных, — ОФД. Это промежуточное звено между вами и налоговой. Именно отсюда фискальные документы улетают в ФНС и покупателю, если тот попросит.
Так вот, некоторые операторы предлагают бесплатное обслуживание для предпринимателей на ЕНВД и патенте. Правда, недолго: срок действия большинства предложений — до 1 августа или июля 2018 года. Для того чтобы воспользоваться услугой, нужно соблюсти ряд условий:
- сам кассовый аппарат не должен быть зарегистрирован у оператора ранее;
- нужно зарегистрировать на сайте ОФД личный кабинет, если это не было сделано раньше;
- можно зарегистрировать кассу, ранее передававшую данные через другого ОФД.
ПСН предполагает уплату стоимости патента после его получения. Вот она-то и будет уменьшаться на размер вычета, принимаемого в связи с внедрением кассовой техники.
Прежде необходимо получить патент, поскольку его данные указываются в заявлении на уменьшение налога. К слову, сам документ пока тоже не разработан, поэтому об уменьшении стоимости патента предприниматель может уведомить ФНС в свободной форме. Главное, чтобы в этом сообщении содержались все реквизиты, указанные в статье 2 закона 349-ФЗ от 27 ноября 2017 года, а именно:
- ФИО и ИНН предпринимателя;
- модель и заводской номер ККТ, на которую заявляется вычет;
- сумма расходов, которые уменьшают налог.
Налоговый вычет за онлайн кассу
На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.
К условиям получения налогового вычета относят следующие:
- касса используется в деятельности, связанной с ЕНВД и ПСН;
- кассовый аппарат включен в реестр ФНС;
- ККТ на учет поставлен в пределах периода 01.02.2017 – 01.07.2022 (за исключением общепита и представителей розничной торговли);
- право на возмещение затрат для представителей общепита и розничной торговли предусматривается только в случае отсутствия наемного персонала.
Что необходимо для получения вычета
Тем, кто работает по ЕНВД, нужно отметить расходы на покупку кассы в налоговой декларации. Для получения компенсации, в отделение налоговой, где предприниматель состоит на учете, не позднее 20 числа следующего месяца за указанным в отчете кварталом, подается заполненная декларация по итогам нужного квартала 2018 года. Форма декларации представлена на сайте Федеральной налоговой службы, где отображаются расходы на приобретение, модернизацию и настройку онлайн кассы.
Плательщики патента предоставляют в налоговую службу уведомление об уменьшении патента, написанное в свободной форме, указав там следующие данные:
- ИНН;
- Дату и номер патента;
- Сумму вычета и дату уплаты налога;
- Название кассы и её заводской номер;
- Сумму затрат на ККТ.
Если сумма, из которой будет выплачиваться вычет, уже уплачена, подается заявление о возврате излишка.
Также в налоговую передается документация, подтверждающая расходы на оснащение ИП контрольно-кассовыми устройствами нового образца.
Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель, который платит ЕНВД, может получить налоговый вычет за онлайн-кассу, однако действующая форма декларации по «вмененке» не предусматривает возможность рассчитать уменьшение суммы налога на расходы за онлайн-кассу.
Новая форма декларации уже опубликована в проектах нормативно-правовых актов и еще рассматривается.
Сотрудники ФНС, до внесения изменений в форму, предлагают отразить покупку в старой форме таким образом: после уменьшения суммы исчисленного единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет по коду строки 040 раздела 3 декларации, учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр зарегистрированной кассы.
Декларацию надо составить таким образом, чтобы сумма ЕНВД не стала отрицательным значением.
Вместе с декларацией предпринимателю советуют направить в ФНС пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, за которую предприниматель хочет получить налоговый вычет:
- Наименование модели онлайн-кассы и ее заводской номер
- Дата регистрации онлайн-кассы в налоговой и присвоенный ей регистрационный номер
- Сумма средств, потраченных на покупку каждого экземпляра онлайн-ККТ
Следует указать и общую сумму расходов, на которую был уменьшен в декларации единый налог.
Налог по ЕНВД выплачивается поквартально, следовательно, получить вычет можно только с того квартала, в котором кассу поставили на учет.
Кто может получить вычет в 2019 году?
В прошедшем 2018 году вычет могли получить ИП на ЕНВД и патенте, которые:
- заключили трудовые договоры с сотрудниками на момент регистрации ККТ;
- ведут деятельность в сфере торговли и общепита.
Эта категория предпринимателей должна была зарегистрировать ККТ к 1 июля 2018 года и могла снизить налог за все его кварталы, начиная с момента регистрации.
В текущем году вычет за онлайн-кассу могут получить ИП на вмененке и ПСН, которые:
- работают в торговле и общепите без наемных работников;
- ведут любые другие виды деятельности, даже при наличии сотрудников;
- зарегистровали ККТ в ФНС до 1 июля 2019 года.
Налоговый вычет для ООО
Что касается ООО, то для них возмещение за онлайн-кассы не предусмотрено. Государство предполагает, что юридические лица, в отличие от ИП, имеют меньше проблем при покупке или обновлении кассового аппарата. Но понесенные траты можно принимать во внимание в составе материальных и прочих расходов на ведение бизнеса. Приобретенную ККТ следует зачислить в стоимость амортизируемого имущества.
Современный кассовый аппарат: основные понятия и определения
Касса с онлайн-передачей данных в налоговую — такое понятие появилось в последней редакции закона о контрольно-кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Короткое название кассовой техники нового поколения, поучившее повсеместное распространение, — онлайн-касса.
Современный вариант кассы от ее предшественников отличает несколько особенностей:
- Применять ее с 01.07.2017 обязаны все фирмы и ИП (за редким исключением), а с 01.07.2018 — плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН, работающие с наличными деньгами.
Кто вправе не использовать онлайн-кассу, читайте здесь.
Кто вправе использовать обновленную машину с 01.07.2019, узнайте здесь.
- Вместо ЭКЛЗ касса должна оснащаться специальным модулем памяти — фискальным накопителем, обладающим расширенными функциями (шифровки информации, ее защиты и др.).
- Касса должна оснащаться оборудованием, позволяющим в режиме реального времени передавать фискальную информацию налоговикам через оператора фискальных данных (ОФД).
См. также «Как выбрать онлайн-кассу или фискальный накопитель к ней?».
Налоговый вычет за кассу для ИП на ЕНВД
Предприниматели на вмененке и патенте получают налоговый вычет по-разному. После покупки кассы всем предпринимателям нужно сохранить чеки и накладные. Для вычета на ЕНВД нужно проделать еще три шага. Форма декларации для предпринимателей на ЕНВД в приказе налоговой
Заполнить декларацию.
Информацию о вычете указывают в третьем и четвертом разделе декларации. В третьем — цену кассы, фискального накопителя и сопутствующих услуг, а также налог, уменьшенный на эту сумму. В четвертом — модель, заводской и регистрационный номер, дату постановки кассы на учет.
Третий раздел декларации по ЕНВД с ценой кассы и расчетом налогов
Четвертый раздел о купленных кассах, в нем можно перечислить их все
Подать документы в налоговую. Предприниматель подает декларацию за тот квартал, когда купил и поставил на учет кассу. Если кассу купили с апреля по июнь, декларацию надо подать до 22 июля.
Декларацию с чеками и накладными можно принести в отделение налоговой или отправить в ФНС в электронном виде — через сайт, системы «Контур» или СБИС с помощью электронной подписи. Тогда чеки и накладные нужно отсканировать и приложить к документам.
Дождаться решения.
Налоговый вычет за кассу для ИП на патенте
ИП на патенте не отчитываются перед налоговой. Для получения вычета предпринимателю нужно подать уведомление об уменьшении суммы налога. Форма уведомления об уменьшении суммы патента
Заполнить уведомление.
В уведомлении указывают название кассы, модель, регистрационный номер, дату постановки на учет и сумму всех расходов. На другом листе рассчитывают, на сколько уменьшится стоимость патента.
На листе А пишут информацию о купленных кассах, сразу обо всех
На листе Б указывают, как уменьшится патент: сначала на две трети, потом еще на треть
Подать документы.
Предприниматель подает уведомление в налоговую вместе с чеками и накладными. Если отправлять уведомление в электронном виде, потребуется приложить сканы подтверждающих документов.
Дождаться решения.
Налоговая проверяет документы и решает, одобрить вычет или отказать. По закону на ответ у нее будет 20 дней. О решении инспектор письменно известит предпринимателя.
Если цена патента ниже 18 000 ₽, перенести вычет на другой патент.
Предприниматель занимается ремонтом техники. Он покупает кассу дороже 18 000 ₽, но вычет будет не больше цены патента — 7 000 ₽. У него есть еще один патент на ремонт мебели, цена 11 000 ₽. ИП может распределить вычет на два патента и не платить налог.
Если предприниматель заплатил налог раньше, попросить перерасчет.
Предприниматель мог уже заплатить налог за квартал, когда покупал кассу. Тогда он подает заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Так он заплатит на 18 000 ₽ меньше в следующем квартале.
Онлайн кассы перенесут на 2020 год. Четвертая волна
21 марта 2019 года состоялся вебинар на тему “Правила работы с онлайн-кассами в 2019 году”. На вебинаре участвовал начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России Алексей Батарин. На вебинаре было заданно множество вопросов и дано ответов. Мы выделили наиболее важные изменения.
Напомним, что 1 июля 2019 года должна быть третья волна применения онлайн касс. Применять кассу должны все предприниматели с 1 июля 2019 года.
Применение онлайн касс перенесут на 1 июля 2020 года, будет четвертая (заключительная) волна.
Предоставление дополнительной годовой отсрочки в применении ККТ до 1 июля 2020 года будет дано:
- Индивидуальных предпринимателей без наемных работников в сфере работ и услуг.
- Индивидуальных предпринимателей без наемных работников реализующих товары собственного производства.
Как мы предполагали ранее, ИП без наемников в сфере услуг и работ ( парикмахеры, авто мастерские, ремонт квартир, телефонов и т.д.) не будут обязывать устанавливать онлайн кассу с 1.07.2019г. Все переносится на 2020 год.
Связанно это с тем, что с 2020 года налоговый режим для самозанятых будет действовать по всей территории России. С 2020 года ИП в сфере услуг должны будут определиться либо им ставить онлайн кассу и оставаться ПИ, либо закрыть ИП и оформиться как самозанятые.
Для торговли этот режим самозанятых не подойдет по причине маркировке всех товаров к 2024 году.