Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как уплачивается налог на дарение недвижимости в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дарение является одним из самых популярных способов передать физический объект от одного лица другому, потому налог на дарение недвижимости также существует. Налог платит человек, на выгоду которого было направлено дарение (получатель дара). По закону он обязуется внести НДФЛ по доходу, рассчитанному от цены недвижимости, что ему подарили.
Налог на недвижимость для физических лиц подразумевает, что платить за имущество должны лица, которым оно принадлежит. Назначение рассматриваемого объекта не имеет принципиального значения. Практически единственной видоизмененной величиной является размер рассматриваемого налога, поскольку он рассчитывается зависимо от нескольких обстоятельств по схеме, что указана в Налоговом кодексе.
С 2022 года рассматриваемая схема получила некоторые изменения. Теперь вместо инвентаризационной стоимости, которую брали как основу расчетов ранее, используется кадастровая цена. Если имущество недавно принадлежит физическомулицу, за три первых года используется пониженный коэффициент НДФЛ, но как только указанный срок истекает, ставка станет стандартной, и вам будут засчитывать полную кадастровую стоимость.
Но существует ограничительный фактор, которым выступает прошлогоднее значение налога. Новый налог должен быть не более чем на 10% больше предыдущего. Потому так важно выяснить, сколько стоит ваша недвижимость в текущем году, поскольку от рассматриваемого показателя будет зависеть окончательные расходы владельцев рассматриваемой недвижимости.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2022 года изменился не только налог на коммерческую недвижимость, но и несколько других типов налогов. Теперь на территории России работает, так называемое, прогрессивное налогообложение, для которого создана своя шкала. Касается она людей, которые в год получают доход, что превышает 5 миллионов рублей. Они должны платить НДФЛ согласно повышенной ставке, составляющей 15 % от дохода.
Учтите, что рассматриваемая ставка будет действовать не только для лиц, которые много зарабатывают, но и владельцев продаваемой недвижимости, доход от продажи которой составляет указанную сумму. Владелец должен платить налог, если между продажей и покупкой прошло меньше трех лет. Кроме того, учитываются основания, на которых имущество перешло в собственность к человеку.
Недвижимость в 2022 году может быть передана на основании дарения (есть договор дарения, который физическое лицо составляло вместе с близким родственником), согласно наследству (отсчет срока нужно начинать, ориентируясь на дату смерти). Также в качестве основания для перехода прав может использоваться договор ренты. Принимается во внимание, когда была приватизирована квартира (начиная с первого дня 2016 года). Особые условия предоставляются, если при реализации квартира была единственным жильем.
Когда обозначенный срок будет исчерпан, владельцев освободят от НДФЛ, потому налоговый вычет можно будет не использовать. Если принимать во внимание все остальные случаи, налоговый вычет не будет использоваться, если продавать квартиру уже после того, как с момента её покупки прошло 5 лет.
Важно принимать во внимание ещё один момент – теперь после пяти лет владения имуществом, от налога освобождают не только граждан, которые постоянно проживают в России, но и нерезидентов. Ещё год назад такие лица были вынуждены платить налог на коммерческий или жилой объект, даже если владели им гораздо дольше, чем обозначенные 5 лет.
Получить юридическую помощь по вопросам налога на недвижимость можно на нашем сайте.
Что такое дарственная?
Договор дарения (или дарственная) – соглашение, которое позволяет собственнику безвозмездно передать свое имущество другому человеку.
В отличие от сделок, связанных с куплей-продажей, при договоре дарения не происходит обмен денежными средствами.
Какие бывают виды договоров дарения?
При заключении обычного договора дарения дом сразу переходит в собственность одаряемого. Но он также может включать и дополнительные условия (например, наступление определенного события или даты). Тогда зарегистрировать право собственности можно будет только после выполнения такого условия.
Размер налога на дарение
Сегодня физические лица оплачивают обязательный налог на доходы в размере 13%, Основой для расчета служит кадастровая стоимость жилья. Повышена ставка для налоговых нерезидентов. Она равна 30%. Базой может служить также рыночная стоимость квартиры, участка на период оформления договора. Договорную, рыночную цену используют, если неизвестна кадастровая. Рыночную цену определяют, рассматривая аналогичные примеры недвижимого имущества. Часто она сильно разнится с реальной. В документе может быть прописана договорная цена подарка. Ее максимальная разница с кадастровой суммой составляет 20%.
Если разговор идет о дарении части дома, то база вычисляется согласно размеру конкретной доли. Базовая сумма, от которой нужно вести отсчет при определении размера налога, отсутствует. Актуальный закон Российской Федерации (Налоговый кодекс РФ) не дает четких указаний по этому вопросу. Стоимость бывает как по кадастру, так и рыночной. Если в дарственном договоре указана сумма, которая сильно разнится с ценами на похожие объекты, то стороны договора привлекут пристальное внимание сотрудников налоговой. Случается, что стоимость жилой площади по дарственной отстаивают в суде.
Что касается дарения земельного участка, то все происходит так же. Расчетная формула налога базируется на кадастровой стоимости земли. Чтобы правильно высчитать размер выплаты, сотруднику налоговой необходимо предоставить кадастровый паспорт. Он является подтверждением того, что цифры подлинные, а налогоплательщик чист перед законом.
Если новый собственник жилья не согласен с кадастровой стоимостью имущества, которая была заявлена налоговиками, то он вправе заявить о другой сумме. Свою позицию он может подтвердить результатами независимой экспертизы.
Налог с дарственной не имеет никаких льгот. Граждане самостоятельно должны рассчитывать и оплачивать НДФЛ. При его неуплате государство применяет штрафные санкции.
Что будет, если не заплатить налог
Пока адресат подарка не посетит налоговую с декларацией, никто не узнает о том, что ему подарили недвижимость. Информация будет получена ИФНС позже, когда Росреестр зарегистрирует переход права собственности. В инспекцию регистрирующий орган передает информацию о виде имущества, дате приобретения права на него, ФИО, адрес бывшего и настоящего собственника. В отношении подаренной недвижимости налогообложение обязательно, здесь не действует принцип исковой давности. Рано или поздно гражданину придет уведомление из налоговой. За непредставление декларации его оштрафуют.
Штраф и его величина:
- за непредставление декларации в инспекцию – 5% от неуплаченной суммы НДФЛ;
- за уклонение от НДФЛ – 20% от неуплаченной суммы.
Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог
После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у новоиспеченного собственника возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате соответствующего размера налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.
Правило просто, в общем нужно знать две вещи:
- ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;
- ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени. Именно он получатель дохода (в материальном виде, в виде квадратных метров в недвижимости) и его размер равен стоимости объекта недвижимости.
Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент — 30% от номинальной стоимости.
Имущество, облагаемое налогом
С обычных, недорогих, подарков налог уплачивать не нужно, не требуется бежать в инспекцию с декларацией сразу после дня рождения или другого торжества.Налогом облагается подарок, только если это:
- недвижимое имущество (земля, дом, квартира, комната, яхта, лодка, офисное помещение),
- транспортное средство (легковой автомобиль, грузовой, мотоцикл),
- акция, доля, пай.
А если подарок получен от близкого родственника, члена семьи, то тогда налог на дарение вообще уплачивать не нужно.
Если дар принят от следующих лиц, налоговый платеж не взимается:
- Супруга,
- Своих родителей=усыновителей,
- Своих детей=усыновленных,
- Своих бабушек, дедушек,
- Своих внуков,
- Своих братьев, сестер, имеющих общих родителей, одного родителя.
При составлении этого документа, даритель не имеет право требовать от одариваемого лица выполнение взамен чего-либо. Договор подразумевает безвозмездный переход права собственности. Участниками этой сделки могут быть частные и юридические субъекты. Дарственная составляется от руки дарителя. Он может воспользоваться и нотариальными услугами.
Обязательные условия при составлении дарственной:
- Полная дееспособность даритель. При этом одариваемая личность может быть младше 18 лет, недееспособным. Но в этом случае должен присутствовать законный представитель.
- Обязательное указание реквизитов участников процесса.
- Совладельцы земельного участка должны быть единодушны в принятом решении. В противном случае, сделка не может состояться.
Одариваемая личность сможет распоряжаться подарком по собственному усмотрению, после того, как зарегистрирует свои права в государственном кадастре недвижимости. Его данные будут внесены в общую базу, где хранятся все сведения о прежних и действующих собственниках. Если новый собственник захочет продать, сдать в арендное пользование и совершить иные манипуляции с недвижимым имуществом, никаких преград для этого нет.
При оформлении дарственной, необходимо приписать следующие характеристики надела:
- нахождение земельного участка;
- номер, присвоенный в ходе выполнения кадастровых работ;
- общая площадь;
- целевое назначение;
- указать наличие и\или отсутствие обременений, ограничений в использовании;
- кадастрово-межевые сведения.
Кроме этих пунктов, должен быть ещё один. В нём нужно прописать стоимость недвижимого имущества. Сумма необходима для проведения предварительного расчёта на дохода физлиц. Дарение участка — серьёзный вид сделки, и к ней, желательно, начать готовиться заблаговременно. Проконсультироваться с нотариусом и\или юристом, чтобы получить больше полезных сведений, и не упустить ни одной важной детали из виду.
Порядок оплаты налога
Порядок уплаты вышеуказанного налога происходит по-разному для резидентов и не резидентов.
Схема уплаты налога резидентами:
- Проведение сделки дарения.
- Установление стоимости недвижимого имущества.
- Регистрация права собственности на подаренное имущество в специальном государственном органе.
- Заполнение декларации о доходах, подача ее в налоговую инспекцию, и ожидание, когда по почте придет квитанция, где будет указано, сколько нужно заплатить и на какие реквизиты.
Схема уплаты налога не резидентами, почти такая же, как и у резидентов, только есть один нюанс. Он должен быть уплачен до момента регистрации права собственности на подаренную недвижимость. После того как произошла сделка и оценка имущества, не резидент подает декларацию в налоговую, и уплачивает налог. И после этого регистрирует на себя право собственности.
Перечень документов необходимых для подачи в налоговую:
- паспорт гражданина, либо иной документ (если лицо не резидент);
- договор дарения, и акт передачи имущества (если он есть);
- оценка стоимости (либо документ о стоимости с БТИ);
- налоговая декларация, где указана стоимость объекта недвижимости.
Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении
Виды налогов на недвижимость
Обязанность уплаты налога возлагается на всех владельцев недвижимости, независимо от ее назначения. Размер платежа для физических лиц при покупке и продаже объектов исчисляется по схеме, указанной в Налоговом кодексе РФ.
Налог обязаны платить физические лица — собственники домов, квартир, дачных домиков, гаражей, парковок, коммерческих помещений и прочих возведенных объектов, перечень которых также регламентируется указанным нормативно-правовым актом.
В 2021 году налог на недвижимость рассчитывается по новой схеме, предусматривающей использование кадастровой, а не инвентаризационной стоимости, как это было ранее. При этом в первые три года исчисление НДФЛ производится с учетом понижающих коэффициентов, по окончании указанного срока — по полной кадастровой стоимости.
Единственный ограничительный фактором — прошлогоднее значение. Новый налог не может превышать его более чем на 10 %. В связи с этим специалисты рекомендуют уточнить, в какую сумму оценена недвижимость в 2021 году, ведь от этого фактора зависит уровень расходов собственника.
Всегда или нужно платить налог
При продаже подаренной жилплощади на ее бывшего владельца закон возлагает обязанность по уплате налога на доход физических лиц. Но его необходимо платить лишь в том случае, если владелец продал жилье до истечения минимально возможного срока, установленного законодательством.
В соответствии со ст. 217.1 Налогового кодекса РФ этот срок зависит от степени родства между дарителем квартиры и одаряемым:
- если жилплощадь была получена в дар от близкого родственника, она должна находиться в его владении как минимум 3 года;
- во всех прочих случаях продавец подаренной квартиры освобождается от налогового платежа по истечении 5 лет с момента принятия дара (если региональным законом не установлен меньший срок);
- при продаже единственной жилплощади (в том числе полученной по договору дарения) после 01.01.2020 года минимальный срок владения – 3 года.
Степень родства определяется согласно правилам, установленным Семейным кодексом РФ. В соответствии с ними близкими родственниками следует считать:
- родителей;
- детей;
- братьев и сестер;
- дедушек и бабушек;
- внуков.
Ответственность за уклонение от уплаты налоговых платежей или за нарушение сроков их внесения
Налоговым кодексом предусмотрены штрафные санкции за нарушение порядка внесения обязательных платежей.
Так, при несвоевременной передаче декларации в налоговый орган с гражданина взимается штраф в размере 5% от подлежащей уплате суммы налога в соответствии с декларацией. Штраф накладывается за каждый месяц просрочки (в том числе неполный), однако его величина не может быть меньше 1000 руб и больше 30% от подлежащего уплате налога.
При несоблюдении правил, установленных для подачи декларации в электронном виде, с гражданина может быть взыскан штраф на сумму 200 руб.
Если налогоплательщик допустил грубое нарушение порядка учета доходов или расходов, с него взыскивается штраф на сумму 10000 руб , а если такие нарушения имели место не один налоговый период – 30000 руб .
В случае занижения размера налоговой базы на нарушителя будет наложен штраф размером 20% от неоплаченного налога (минимальный размер штрафа – 40000 руб ). Если неуплата налога (частично или полностью) является следствием умышленных действий гражданина, сумма штрафа возрастает до 40% .
Если по каким-либо причинам налог не был своевременно оплачен, гражданин должен принять все зависящие от него меры, чтобы ликвидировать нарушение. В таком случае ФНС может пойти на уступки нарушителю и сократить размер штрафа до минимума.
Ответственность за невыполнение обязанностей налогоплательщика предусмотрена не только НК РФ. За более серьезные нарушения виновный может быть подвергнут административному наказанию в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях.
Неуплата налогов на крупную сумму в согласно положения Уголовного кодекса РФ считается преступлением. Виновный в таком деянии по приговору суда подлежит уголовной ответственности. С момента вынесения приговора злостный нарушитель будет считаться имеющим судимость вплоть до ее погашения.
С какой суммы взымается налог на дарение
Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».
Пример из судебной практики:
Гражданке М. дядя передал квартиру по договору дарения, согласно пунктам которого стоимость жилья составила 4 миллиона российских рублей. При этом, М. должна будет предъявить декларацию НДФЛ в налоговую, вписав в неё следующие данные:
- фактический доход от принятия подарка составил 4 миллиона российских рублей;
- сумма налога НДФЛ составила — 4 000 000 х 13% = 520 000 российских рублей.
Как оплатить налог на дарственную
После подписания и регистрации нотариусом договора дарения, одаряемая сторона (новый владелец недвижимости) обязан до 30 апреля следующего после года сделки прийти в налоговую инспекцию для составления и представления соответствующей налоговой декларации о своих доходах за прошедший учётный период.
В противном случае, плательщик получит уведомление от сотрудников налоговой, а после его ждёт уплата штрафа, размер которого на момент написания статьи (июль 2021 года) составляет 1000 российских рублей.
Оплатить зафиксированную в декларации сумму нужно до 15 июля года следующего за годом принятия в дар квартиры или же на неплательщика будут наложены следующие штрафные санкции:
- 20% от суммы заявленного налога;
- 40% — в случае, если налог был не оплачен умышленно.
Образец декларации о доходах и расходах, называющийся 3-НДФЛ можно взять у сотрудников налоговой инспекции совершенно бесплатно.
С какой суммы взымается налог на дарение
Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».
Пример из судебной практики:
Гражданке М. дядя передал квартиру по договору дарения, согласно пунктам которого стоимость жилья составила 4 миллиона российских рублей. При этом, М. должна будет предъявить декларацию НДФЛ в налоговую, вписав в неё следующие данные:
- фактический доход от принятия подарка составил 4 миллиона российских рублей;
- сумма налога НДФЛ составила — 4 000 000 х 13% = 520 000 российских рублей.