Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет предоставляется не по всем тратам на строительство дома». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa квapтиpy
Нaлoгoвый вычeт мoжнo oфopмить зa пpeдыдyщиe 3 гoдa. To ecть ecли вы oфopмляeтe eгo в 2019, знaчит, нyжны cпpaвки, пoдтвepждaющиe вaши дoxoды зa 2016-2018 гoдa. Cyщecтвyeт мaкcимaльный лимит нaлoгoвoгo вычeтa, ycтaнoвлeнный гocyдapcтвoм — 2 000 000 pyблeй. Этo aктyaльнo для любoгo жилья, кyплeннoгo и зapeгиcтpиpoвaннoгo c 2003 гoдa. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa дo 2003 гoдa, тo лимит тoлькo 600 000 pyблeй.
C 2014 гoдa нaлoгoвый вычeт нe oгpaничeн oдним oбъeктoм нeдвижимocти. Moжнo пpиoбpecти нecкoлькo квapтиp и зaпpocить выплaтy, нo вepнyть дeньги мoжнo тoлькo c этoй cyммы, дaжe ecли нa пoкyпкy жилья вы пoтpaтили бoльшe. To ecть 260 000 pyблeй — 13% oт 2 миллиoнoв — этo мaкcимaльнaя cyммa, кoтopyю вы мoжeтe пoлyчить. Ecли жe квapтиpa пpиoбpeтaлacь в ипoтeкy, нaлoгoплaтeльщик мoжeт вoзмecтить бoльшyю cyммy, дo 390 000 pyблeй — гocyдapcтвo кoмпeнcиpyeт чacть пpoцeнтoв пo кpeдитy. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa в 2014 гoдy и пoзжe, тo нaлoгoвый вычeт мoжeт пoлyчить кaждый из ee coбcтвeнникoв, иcxoдя из лимитa в 2 000 000 pyблeй нa чeлoвeкa. К пpимepy, мyж и жeнa, влaдeющиe тaкoй квapтиpoй, мoгyт пoлyчить пo 260 000 pyблeй нa кaждoгo. Жильe, пpиoбpeтeннoe дo 2014 гoдa, oгpaничeнo oдним лимитoм внe зaвиcимocти oт кoличecтвa coбcтвeнникoв.
Как рассчитывается сумма налогового вычета?
Расчет ведется исходя из стоимости недвижимости по договору купли-продажи и подтвержденных расходов покупателя квартиры на проведение ремонтных работ. Общая доля издержек, из которой может быть вычислен вычет, может составлять порядка 2 млн. рублей. Максимальная сумма компенсации, предусмотрена законом РФ, составляет 260 тысяч рублей (13% от 2 миллионов). Если недвижимое имущество приобреталось на ипотечный займ, вычет будет рассчитываться исходя из издержек, которые представлены чеками по уплате процентов по ипотеке.
Главным документом, регулирующий рассматриваемый вопрос — Налоговый Кодекс. Не менее важные разъяснения предоставляются в письмах финансовых структур, так как у граждан появляется много вопросов, сопряженных с порядком и возможностью получения данного вычета.
Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ
| Ситуации | Пример |
|---|---|
| Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. | Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. |
| Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет. | Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. |
Особенности возврата вычета за строительство недостроенного помещения
Иногда налогоплательщики обращаются за вычетом по расходам на строительство недостроенного дома. Возможность возврата средств зависит от того, что указано в договоре купли-продажи. Если покупатель по документам приобретает объект незавершенного строительства, претендовать на вычет можно. Это связано с тем, что дальнейшие работы, проводимые с недостроенным объектом, будут классифицироваться как строительство.
Если дом был введен в эксплуатацию предыдущим собственником, который зарегистрировал его в Росреестре, покупатель не вернет часть расходов, которые он понес на строительные работы. Вычет будет положен только за расходы на покупку дома.
Пример 1: Коваленко А.В. купил одноэтажный дом, который был зарегистрирован продавцом как жилой дом. После этого он достроил еще один этаж. Вычет Коваленко А.В. сможет получить только за деньги, потраченные на приобретение дома. Расходы, которые он понес на возведение второго этажа, при расчете вычета учитываться не будут.
Пример 2: Пивовар А.К. приобрел объект незавершенного строительства — недостроенный дом. После приобретения Пивовар А.К. достроил дом, дополнительно пристроив ему второй этаж. После завершения строительных работ он ввел его в эксплуатацию и зарегистрировал право собственности. Пивовар А.К. при направлении заявки может получить вычет за покупку дома и проведение строительных работ.
Пока дом проходит по документам как объект незавершенного строительства, заявление на вычет не одобрят. Даже при условии, что заявитель вселился со своей семьей и проживает в нем, отсутствие зарегистрированного права собственности не даст возможности получить вычет. Вернуть деньги можно только после ввода объекта в эксплуатацию и внесения сведений о нем в ЕГРН.
Какие документы нужно предоставить
Перечень необходимых документов определяется в зависимости от того, за какие расходы налогоплательщик хочет получить вычет. Могут потребоваться:
— ДКП земли, если при расчете вычета будут учитываться расходы, связанные с ее покупкой;
— договор о разработке проектной документации на строящийся дом с индивидуальным предпринимателем, юрлицом, самозанятым;
— договор о проведении строительных и отделочных работ;
— документы, подтверждающие расходы — выписки со счета в финансовой организации, расписки, акты, квитанции, чеки;
— договор с финансовой организацией и подтверждение того, что заявитель погашал проценты по оформленной ссуде.
Выписку из ЕГРН предоставлять не нужно. С начала 2022 года Росреестр обменивается сведениями с ФНС и при подаче заявления налоговая может обратиться к собственной базе данных для подтверждения того, что заявитель на самом деле владеет участком и домом.
Какой размер выплаты полагается и как долго ждать перечисления средств?
В 2019 году максимально получить вычет на ремонтные работы можно с суммы в 2 миллиона на одного человека. Т.е. если семья приобрела квартиру на двоих и право собственности зарегистрировано на обеих владельцев, обращаться за имущественным вычетом на ремонтные работы может каждый из них.
В каждом конкретном случае величину выплаты рассчитывают индивидуально, исходя из стоимости объекта недвижимости и потраченной на ремонт суммы. Сумма выплаты никогда не может быть больше 13% от стоимости недвижимости. Компенсация выплачивается двумя путями: по реквизитам, которые заявитель указал в заявлении или же человек будет некоторый период времени получать полную сумму заработной платы без взимания из неё 13% подоходного налога.
Способ получения выплаты можно выбрать на усмотрение владельца жилья. В первом случае выплата поступает на счёт одноразово, во втором – ежемесячно до тех пор, пока не будет выплачена полностью.
Прочтите также: Как получить вычет по договору долевого участия
>Документы
Перечень документов для получения вычета
Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- выписка из ЕГРН на жилой дом;
- копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
- на услуги физических лиц копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете копия документа о переводе денежных средств);
- на услуги организаций копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
- на покупку материалов копии чеков (товарных чеков);
- заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
- копия документа, удостоверяющего личность;
В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:
- кредитный договор;
- справка об удержанных процентах по кредиту.
Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).
Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
Пример: В 2020 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета.
Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами).
В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.
Отказ в налоговом вычете при строительстве дома
Налоговый орган по результатам камеральной проверки вправе отказать в предоставлении НВ. Причинами могут стать следующие обстоятельства:
- Заявитель ранее получал возврат налога в полном объеме.
- Заявитель не является налоговым резидентом.
- Предоставлен не полный список документов. Нужно собрать недостающие документы и повторно обратиться в налоговую.
- Не подтверждены фактические расходы на строительство. Такая ситуация может произойти, если у заявителя не сохранились квитанции и другие платежные документы. В этом случае можно запросить дубликаты и снова подать документы на НВ.
- Не исполнены обязательства по уплате процентов. Как говорилось ранее, получить возврат процентов по ипотеке можно только после уплаты их банку.
- Расходы на строительство произведены за счет работодателя или из средств государственного бюджета.
- Покупка земельного участка совершена с взаимосвязанным лицом (близкие родственники).
- Построенный дом не является жилым. В этом случае можно перевести дом в статус жилого и повторно подать документы на НВ.
Если вы считаете отказ ФНС необоснованным, то можно в течение месяца обжаловать решение.
Перед тем, как разобраться во всех хитросплетениях законодательства и нормативов, стоит уточнить, что представляет собой налоговый вычет на строительство жилого дома и на какие типы построек он распространяется.
Термин «жилой дом» включает в себя виды строений, в которых человек может официально зарегистрироваться и постоянно проживать, независимо от времени года и климатических особенностей. Поэтому, и налоговый вычет положен только на подобный тип недвижимости. То есть, после возведения постройки дом должен быть зарегистрирован в качестве жилого. На все виды нежилой недвижимости подобный налоговый вычет не предполагается.
Чтобы предварительно сориентироваться в сумме, которую получится вернуть владельцу возведенного жилого дома, стоит максимально рассчитывать на 13% от общей суммы, потраченной на приобретение участка и строительных материалов. Но важно помнить, что необходимо документально подтвердить тот уровень расходов, который понес собственник. То есть должны быть приложены все чеки.
Расчет вычета или коротко о том, сколько вернут на руки
Налоговый вычет рассчитывается по формуле:
Если стоимость недвижимости менее лимита:
Фактические расходы по покупке земельного участка и строительству дома * 13%
Пример:
Сухов Д.А. приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы в целом составили 1,7 млн. руб. Получить обратно от государства он сможет 221 000 руб. Оставшиеся 300 тыс. от лимита в 2 млн. руб., он может дозаявить по следующей приобретенной недвижимости.
Необходимо отметить, что затраты возмещаются только в том размере, в котором был внесен в бюджет в течение года налог. Поэтому если НДФЛ за год Суховым был уплачен в размере 100 тыс. руб., то и НВ он получит в размере указанной суммы, а остаток перейдет на последующие года.
Что еще за налоговый вычет на строительство дома?
После того, как дом построен, на него оформлено право собственности, каждый гражданин РФ имеет право на налоговый вычет. Какие есть нюансы? На самом деле их много.
В каком случае вообще положен налоговый вычет:
- Вы официально работаете и платите НДФЛ;
- Возвратить имеете право только 13% от стоимости строительства. Если вы построили дом за 1 000 000 рублей, то и получить вычетом за него сможете всего 130 000, а не 260 000, но вы можете использовать вычет несколько раз (в случае, если строительство было завершено позже 1 января 2014 года) до достижения суммы в 260 000 рублей;
- Возвращать за 1 год можно не более той суммы НДФЛ, которую за этот год вы уплатили. Например, если вы за год заплатили 100 000 рублей НДФЛ, то и вернуть в конце года сможете только 100 000 рублей. Остаток переходит на следующий год;
- У вас оформлены все документы на строительство дома: есть договор, акты выполненных и принятых работ и т.д.
Если вы брали кредит на строительство дома и покупку земельного участка, то вы можете получить еще дополнительно до 390 000 рублей на погашение процентов по кредиту.
Как правильно оформить налоговые вычеты
— Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в «сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, или доли (долей в них), в размере фактически произведенных расходов». При этом фактические расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме так и расходы на приобретение отделочных материалов, а также расходы на работы, связанные с отделкой квартир. Прошу вас ответить на вопрос: «Каким документом регламентируется перечень отделочных материалов и уровень их цен по отделке квартиры, приобретенной как незавершенной строительством (с черновой отделкой), принимаемых к учету при получении льготы по НДФЛ?» В настоящее время налоговый орган отказывается принять к возмещению расходы по приобретению напольного покрытия (ламинат, паркетная доска, линолеум, напольная плитка), видимо, считая, что люди должны ходить по бетонным перекрытиям. Ко мне как заместителю генерального директора крупного промышленного предприятия обращаются работники предприятия с аналогичными вопросами, так как налоговые органы по своему усмотрению принимают к возмещению те или иные расходы, при этом ничем не мотивируя свой отказ. На протяжении этого года я постоянно изучаю все периодические издания по экономике, финансам, налогообложению, но нигде не могу найти ответ на заданный вопрос. И.Н. Фатыхова
— Согласно подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.
Налоговый вычет за строительство составляет 13% от понесенных налогоплательщиком расходом, но не более 2 миллионов рублей. То есть даже при масштабном строительстве получится вернуть не более 260 000 рублей. Если же траты были меньше – просто рассчитайте 13% от их суммы. Так узнаете размер вычета. При этом человек не может получить сумму, превышающую то, что было уплачено в налог за тот год. Когда налога было уплачено меньше, чем положено вычета, остаток просто переносят на случай следующей покупки недвижимости.
При оформлении ипотеки на строительство дома можно получить вычет еще и за уплаченные проценты отдельно. При этом для них лимит составляет 3 миллиона рублей. Плюс 2 миллиона за расходы по строительству. Однако чтобы оформить вычет за ипотеку, важно брать именно целевой кредит, а не потребительский.
Для возврата НДФЛ необходимо собрать все квитанции и чеки, которые подтвердят расходы на строительство. Подтвердить услуги с физическими лицами следует копиями договоров, расписок или документов о переводе средств при безналичном расчете. Сотрудничество со строительными компаниями подтверждается тоже копией договора, копиями платежных поручений, приходно-кассовых ордеров. А также нужны:
- квитанции за приобретения строительных материалов;
- справка 2-НДФЛ, подтверждающая уплату налога;
- заявление на возврат средств;
- копия документов, удостоверяющих личность;
- выписка из ЕГРН на жилую постройку;
- декларация 3-НДФЛ.
Налоговый вычет при строительстве дома
Если вы приняли решение строить собственный дом, то можно воспользоваться налоговым вычетом из подоходного налога. Законом установлены следующие виды компенсаций:
- На строительство дома. Действующее законодательство гарантирует компенсацию, при условии дальнейшей регистрации (прописки) в нем граждан. Если тип строения не дает возможности прописаться, то, увы, в получении вычета будет отказано.
- При покупке недостроенного дома для дальнейшего завершения строительства. Важно, чтобы в договоре купли-продажи недвижимости было четко указано, что предметом покупки является недостроенный объект. В противном случае, вычет будет рассчитан по цене приобретения дома, не включая дальнейшие расходы на его достройку.