Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи автомобиля в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственное условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2023 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.
Налог с продажи автомобиля для юридических лиц
Довольно часто приходится сталкиваться с ситуациями, когда авто реализует не частное лицо, а фирма, организация. Не подходящий по техническим характеристикам или сроку эксплуатации транспорт продают, чтобы приобрести впоследствии новый. Стоимость таких машин часто заниженная. Это чревато, поскольку продажа машины по рыночной стоимости в дальнейшем может стать причиной необходимости уплаты большой суммы пошлины.
Оценка реальной стоимости ТС осуществляется экспертом. В договоре купли-продажи указывают реальные данные сделки, а новый владелец обязуется в течение 10 дней поставить ТС на учет и отчитаться впоследствии перед налоговой инспекцией, если примет решение продать машину.
Юридическому лицу после продажи авто в 2022 году придется заплатить налог в соответствии с той системой налогообложения, по которой оно обслуживается. Если речь идет о так называемой «упрощенке», то предприятие заплатит либо 6% (если доходы облагаются налогами), либо 15% (если доходы уменьшены на сумму расходов).
Если в отношении компании используется общая система налогообложения, то ставка с продажи автомобиля в 2022 году составит 24 %. Исключение, ситуация, когда платить налог не нужно, — отсутствие дохода от продажи автомобиля. Если цена на ТС ниже или равна покупной, сделка сбором не облагается.
Какую сумму указать при продаже авто, чтобы не платить налог?
Необходимость уплаты 13% от полученного с продажи дохода порой огорчает собственника. Люди готовы идти на ухищрения, чтобы избавить себя от налогового бремени. Так как налог не будет уплачен, если стоимость машины ниже 250 000 рублей, то порой продавец просит указать в договоре именно такие цифры.
С одной точки зрения, это действительно выход из ситуации. Намеренное занижение стоимости ТС – залог освобождения от необходимости уплаты налога с продажи автомобиля в 2022 году, сумма которого может быть достаточно большой. Реализованный себе в убыток автомобиль не станет причиной «разорения» владельца.
При получении подобного предложения покупателю стоит задуматься. Так ли ему выгодна подобная сделка? Для приобретателя больше минусов, чем плюсов:
- при последующей реализации транспортного средства ему сложно будет доказать, что авто было куплено за гораздо большие деньги, а налог придется заплатить гораздо больше того, какой мог бы быть;
- если сделка (в силу разных причин) будет признана недействительной, то взыскать с продавца реально уплаченную сумму будет невозможно, и добросовестный покупатель окажется в большом минусе;
- нет гарантии, что при последующей продаже автомобиля некто так же согласится на изменение реальных условий договора в угоду продавца.
Несмотря на то, что реально избежать уплаты налога от сбыта автомобиля в 2022 году можно, просто указав в договоре купли-продажи меньшую сумму, делать этого не стоит. Желание пойти навстречу хитрому продавцу может обернуться для покупателя серьезными убытками в будущем.
Что будет, если не подавать декларацию и не платить налоги с продажи авто?
Факт продажи транспортного средства не удастся скрыть от налогового органа. ГИБДД при снятии машины с учета сообщает об этом в ИФНС в 10-дневный срок. Поэтому, на следующий год налоговики могут направить вам требование о представлении декларации с указанием дохода от продажи автомобиля. Вам грозит штраф — от 5 до 30% с суммы налога, но не менее 1 000 рублей в случае, если вы не подадите декларацию в срок (не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи). Также за неуплату НДФЛ будет начислен штраф в размере 20% от суммы налога, а также пени за каждый день просрочки платежа. Во избежание штрафных санкций советуем не дожидаться таких требований.
Какой способ выгодней: вычет или доходы минус расходы
Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае — расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.
Пример
Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.
Ситуация 1
В 2022 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.
Ситуация 2
В 2022 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.
Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.
Как уменьшить или избежать налога с помощью вычета?
Подоходный налог с продажи автомобиля в 2022 году взимается с разницы между суммой продажи и суммы покупки при условии, что транспортное средство находилось в вашем владении менее 3 лет. Это мы уяснили выше. Но что, если вы потеряли ДКП купленного авто? Ведь доказать налоговой расходы на покупку будет невозможно?!
Тогда есть возможность значительно уменьшить или вовсе избежать взимания 13%, уменьшив саму облагаемую сумму. Такое право нам даёт тот же Налоговый кодекс РФ, который в своей статье 220, части 2:
2. Имущественный налоговый вычет предоставляется с учётом следующих особенностей:
….
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
Таким образом, даже если авто находилось в собственности менее 3 лет, мы можем уменьшить базу для расчёта 13% на фиксированную сумму 250 тысяч рублей. Особенно наглядно эта возможность ощущается при сделках с недорогими автомобилями, когда можно вовсе избежать уплаты подоходного налога. Но имейте в виду, что эта фиксированная сумма отнимается не с прибыли (стоимость продажи за вычетом стоимости покупки), а с полной суммы продажи.
Также обратите внимание, что вычет предоставляется только один раз в год на одну сделку. Даже если вы продаёте 2 или 3 автомобиля.
Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля?
Данные о сумме сделки поступают в ИФНС из ГИБДД. При проверке декларации инспектор сверяет данные налогоплательщика с данными автоинспекции. На местном уровне вопросы на случай отсутствия/утери договора купли-продажи, подтверждающего сумму расходов при покупке автомобиля или сумму дохода при продаже, решаются по-разному. И чтобы уладить проблему можно:
- если Вы точно помните сумму сделки, просто подать декларацию без подтверждающих документов и ждать результатов камеральной проверки. Если в Вашей ИФНС возникнут вопросы или будут расхождения, Вам придет уведомление о предоставлении подтверждающих документов;
- обратиться в налоговую и уточнить на месте: достаточно ли приложить к декларации сопроводительное письмо с просьбой подтвердить указанные суммы в декларации по данным ГИБДД по этой сделке в связи с утерей/отсутствием документов;
- письменный запрос в МРЭО ГИБДД о выдаче копии договора купли-продажи, в котором и дата и сумма сделки. Для этого пишется заявление о предоставлении копии ДКП. К нему прикладываете копию своего паспорта, указываете известные Вам сведения о сделке (дату, сведения об автомобиле и продавце/покупателе).
Налогообложение нерезидентов
Физ.лица (будь то иностранцы, либо граждане РФ, либо вовсе без гражданства), которые отсутствуют на территории РФ более чем 183 дня в одном календарном году, считаются нерезидентами.
У них более тяжелая налоговая нагрузка. Они должны платить налог с доходов по ставке 30%.
Но для них действует привило 3 лет. Поэтому если машина была во владении менее 36 месяцев, придется платить увесистый налог (нежели в аналогичных случаях платит резидент). А если больше — никакого налога.
А вот правила вычета (25 тыс. руб.) и использования расходов (уменьшение стоимости продажи на стоимость ранней покупки) нерезиденты не могут применять. Эта привилегия только для резидентов РФ.
Налог с продажи автомобиля в 2021 году
В следующей таблице приведены оптимальные варианты для самых распространенных ситуаций:
| Ситуация | Способ уменьшения налоговой базы | Пункт статьи |
| Договор покупки автомобиля утерян | Налоговый вычет | Пункт 3 |
| Договор покупки на руках, стоимость продажи меньше стоимости покупки. | Уменьшение дохода на сумму расходов | Пункт 4 |
| Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки менее 250 000 рублей. | Налоговый вычет | Пункт 3 |
| Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки более 250 000 рублей. | Уменьшение дохода на сумму расходов | Пункт 4 |
Не в каждой ситуации налог удастся уменьшить до 0, однако пользуясь приведенной таблицей Вы сможете добиться минимальной суммы платежа.
Налог с продажи автомобиля в 2021 году
Как мы видим из расчетов выше, сумма не облагаемая налогом при продаже автомобиля в 2021 году составляет 250 тыс. руб. Если вы продали машину за эту или меньшую цену, имущественный налоговый вычет полностью покрывает размер дохода, и платить налог не придется.
Кроме того, не берется налог в случае, если машину продали за ту же сумму или дешевле, чем купили. Для обычных сделок между автомобилистами такая ситуация наиболее распространена. К примеру, если вы купили автомобиль за 500 тыс. руб. и продали его за ту же цену, платить налог не придется.
Как мы уже говорили, не платится налог при продаже авто на сумму в размере покупки машины (если у вас сохранился старый ДКП) или менее 250 тыс. руб. (если в этом году вы не использовали вычет при продаже другого ТС). А значит, чтобы не платить налог следует указать в договоре купли-продажи одно из этих значений.
Иногда продавец договаривается с покупателем на счет одной суммы, а в ДКП просит указать в разы меньшую. Несмотря на то что это отличный способ для продавца сэкономить на оплате налогов, покупателю занижать стоимость автомобиля в ДКП невыгодно по нескольким причинам:
-
Большой размер подоходного налога при продаже.
Договор купли-продажи — это тот документ, который подтверждает стоимость совершенной сделки. Решив продать автомобиль, при расчете подоходного налога вы будете опираться именно на сумму, которая указана в ДКП, даже если на самом деле автомобиль был продан дороже.
Продажа автомобиля по доверенности формально не считается продажей, и налог с такой сделки не взимается. Поэтому составление доверенности — это один из способов экономии на НДФЛ.
Из-за упрощенной схемы регистрации транспортных средств в ГИБДД водители «продают» машины по генеральной доверенности все реже. И не удивительно, ведь такой способ продажи имеет некоторые недочеты — как для покупателя, так и для продавца:
-
Штрафы из налоговой.
Если с того момента, как вы купили авто, не прошло 3 лет, и новый владелец, который пользуется им по доверенности, решит его продать или оформить на себя, вы будете обязаны подать декларацию и оплатить налог. Чтобы не пропустить сроки, попросите нового владельца автомобиля предупредить вас о планах продать или поставить ТС на учет. В противном случае о продаже авто вы узнаете, когда уже придет штраф от налоговой.
-
Штрафы от ГИБДД.
Все штрафы на автомобиль будут приходить на имя его настоящего собственника (т.е. доверителя), пока доверенное лицо не оформит ТС на себя.
Выплатить налог следует не позднее 15 июля того года, который следует за годом продажи. То есть при продаже авто в 2021 году, уплатить НДФЛ следует до 15 июля 2021 года.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Когда автомобиль можно продать и не уплачивать налог
Перед сделкой стоит проверить, попадает ли объект продажи под условия налогообложения. Об этом должен позаботиться продавец, в интересах которого сбыть товар легально и быстро. Также продавцу следует проверить необходимость составления декларации 3-НДФЛ, поскольку он получает доход.
Стопроцентно заполнить формуляр требуется владельцам машины, которые перепродают ее, имея менее 3 лет в собственности.
Даже если авто взяли в кредит, его стоимость облагается налогом.
Так когда налог с продажи автомобиля не уплачивается?
Приведем все условия:
- Если автомобиль был приобретен более трех лет назад (для сделок, проводимых в 2022 году – если машину купил первый владелец в 2015 или ранее);
- Если прибыль от сделки отрицательная, то есть, автомобиль продается по цене более низкой, чем та, за которую его покупали;
- Если продажная цена автомобиля меньше 250 000 рублей.
- Условия взаимно зачитываемые, то есть, достаточно выполнения хотя бы одного из них, чтобы бывший владелец получил налоговую льготу.
Особые вопросы при определении вычета издержек
При оформлении автомобиля, полученного в дар либо по наследству, в сумму издержек для налогового вычета могут быть включены только:
- расходы по оформлению дарственной;
- расходы по открытию наследственного дела и по принятию наследства.
К данным расходам относятся все выплаты по государственной пошлине и гонорар нотариуса.
Не подлежат включению в вычеты суммы:
- по страхованию машины;
- по транспортному налогу;
- проценты по автокредитам;
- невыплаченная часть кредита за автомобиль.
Способы снижения налоговой ставки
Порой сумма налога при продаже авто согласно закону составляет довольно внушительные размеры. К примеру, если авто стоит 450,000 руб., то 13 % налог с ее продажи нужно оплатить 59,000 руб. Такой налоговый сбор не всегда по карману, да и вообще, дороговато выходить.
Потому граждане стараются всячески снизить процент уплаты в казну государства. Какие существуют способы снижения процентной ставки:
- Отсутствует прибыль от продажи авто. Если машина была приобретена в январе за 500,000 руб., а продана в этом же году за 400,000 руб., вполне ясно, что ее владелец не получил никакого дохода, а даже наоборот. В таком случае, чтобы избежать уплаты НДФЛ уже бывшему собственнику ТС нужно подать в налоговую инспекцию копии договоров купли-продажи от дня приобретения авто и ее продажи иному уже владельцу. В договорах будет отображаться сумма покупки и сумма продажи, которая будет меньше первичной. Следовательно, есть доказательство того, что дохода не было получена от купли-продажи.
- Еще один верный и законный способ не оплачивать налог государству — владение машиной более трех лет (ст.217 НК).
- Налоговый вычет. Этот вариант приемлем тогда, когда первые два не подошли. Воспользоваться налоговым вычетом можно при продаже авто, пребывающего в собственности менее трех лет, при утере ДКП, если ТС было куплено за большую стоимость, чем продано. Налоговым вычетом разрешается воспользоваться только один раз в год (ст.220 НК).
- Уменьшить доход на сумму расхода. Что это означает? Таким способом выгодно воспользоваться, если авто было продано за большую стоимость, чем куплено (ст.220 НК). В этом случае физ. лицо заплатит более дешевый налог.
В каких случаях налог платится
Обязанность платить налог при реализации автомашины возникает при наличии следующих условий. Во-первых, в собственности ТС должно находиться не более 36 месяцев. Кстати, для нерезидентов такое же условие начало действовать для договоров купли-продажи, заключенных после 1.01.2019 г. (с 01.01.2021 г. нерезиденты также не будут платить налоги по проданным машинам при эксплуатации их более 3 лет).
Во-вторых, при соблюдении первого условия, продавец должен получить реальный доход, а не выручку от реализации. Прибыль у продавца возникает в двух случаях:
- продажная цена была выше стоимости покупки;
- не сохранился договор покупки, в связи с чем нет возможности доказать понесенные затраты по приобретению авто.
Следует отметить, что НДФЛ необходимо платить по всем сделкам по продаже автомобилей, при этом затраты и выручка суммируются.
Сколько лет в собственности автомобиль?
- Более 3 лет
Здесь всё просто, если владели машиной более 3 лет, налогом доход с такой сделки не облагается, отчитываться о продаже в налоговой не нужно. Обращайте внимание на дату постановки на учет, если с неё еще не прошло 3 года, то возможно придется посетить налоговую для доказательства, что по договору купли-продажи вы владеете больше 3 лет.
- Менее 3 лет
Если вы владели автомобилем менее 3 лет, то к вам, со стороны налоговой возникает “неподдельный” интерес, как к потенциальному плательщику налога с полученного дохода и важно правильно подготовиться и отчитаться о продаже автомобиля.
На кого распространяются новые правила?
Как всегда, вновь введённые изменения в налоговое законодательство, начинают действовать только после вступления нормативно-правовых актов в законную силу. И действие своё они распространяют только на сделки, заключённые с определенной даты.
Получение налогового вычета на сделки с автомобилями, полученными в дар или по наследству, распространяется только на договоры, заключённые с 1 января 2022 года.
Фактически воспользоваться льготами можно будет при подаче налоговой декларации в 2022 году за предыдущий налоговый период.
Кроме того граждане могут использовать те же новые правила снижения налогооблагаемой базы не только в отношении автомобилей, но и другого имущества, например, квартир.