Образцы ответов на требования налоговой инспекции.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образцы ответов на требования налоговой инспекции.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Состав документов, который может быть запрошен непосредственно у налогоплательщика, в рамках камеральных проверок ограничен (ст.88 НК РФ). В основном это документы, подтверждающие право на применение льгот или правомерность возмещения, либо возврата НДС.

Когда можно в представлении документов (информации) отказать?

Наиболее часто встречающиеся формальные нарушения, влекущие недействительность требования:

• К требованию не приложено поручение;

• Требование составлено неуполномоченным лицом, например, должностным лицом инспекции, в которой вы не состоите на учете;

• Требование (поручение) составлено не по форме, предусмотренной Приказом ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных налоговыми органами при реализации своих полномочий…». Речь идет о ситуации, когда вместо требования налогоплательщику направляется «информационное письмо» или иной, не предусмотренный НК РФ запрос. Посредством таких запросов налоговые органы пытаются получить информацию за рамками сроков проверки или информацию, запрашивать которую формально не могут. Идти навстречу инспектору или нет в такой ситуации — сугубо право налогоплательщика.

• Требование выставлено после окончания налоговой проверки.

Важно! Если требование выставлено во время проверки, но получено налогоплательщиком после ее окончания, такое требование признается законным.

• Документы и информация представлялись в инспекцию ранее.

• Запрошенные документы и информация не относятся к проверяемому периоду или к предмету проверки.

Что делать, если просят дать пояснения?

Сразу обращаем внимание, на основании какой нормы просят дать пояснения.

Если на основании 93.1 НК РФ, то актуально все то, что написано выше.

Если же на основании п. 3 ст. 88 НК РФ, то налоговый орган должен в требовании указать, какие выявлены проверкой ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, полученным им в ходе налогового контроля.

Если налоговый орган не указывает, какие ошибки либо противоречия выявлены, то ответ на него является вашим правом, но не обязанностью.

ВАЖНО! Даже в таком случае не следует игнорировать требование. Целесообразно указать в ответе, что при самостоятельной проверке налогоплательщиком поданной им декларации никаких ошибок, противоречий не выявлено, соответственно, обязанности давать какие-либо пояснения не возникает.

Расхождения в отчетности

Довольно часто встречаются ситуации, когда один и тот же экономический показатель имеет разные значения в предоставленных формах фискальной отчетности. Такие расхождения вызваны тем, что для каждого налога, сбора, взноса установлены индивидуальные правила определения налогооблагаемой базы. И если налоговики требуют предоставить разъяснения по этому вопросу, предоставьте разъяснения в свободной форме. В тексте укажите конкретные причины, из-за чего образовались расхождения.

Также причиной такой нестыковки являются разные нормы и правила налогового учета в отношении ряда конкретных ситуаций. Пропишите сложившиеся обстоятельства в письме.

Указывать пояснения со ссылками на нормы действующего фискального законодательства приветствуется. Даже если компания не права (неверно истолковала нормы НК РФ), то ФНС предоставит подробные разъяснения, что позволит избежать более крупных ошибок и штрафов в дальнейшей деятельности.

Представление пояснений при подаче уточненной декларации с уменьшением суммы налога к уплате или декларации с убытком

В представляемых по данным основаниям пояснениях необходимо соответственно обосновать изменение соответствующих показателей налоговой декларации или обосновать размер убытка. Если уточненная декларация представлена вами по истечении двух лет со дня, установленного для подачи первичной налоговой декларации, налоговый орган вправе истребовать первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации, и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменения (пункт 8.3 статьи 88 НК РФ).

Однако налоговые органы при проведении камеральной налоговой проверки декларации, по которой отражен убыток, кроме предусмотренных обоснований часто запрашивают целый перечень информации о текущей деятельности организации. Рассмотрим это на примере следующей ситуации.

Общие рекомендации, как правильно пишется пояснительная записка в качестве ответа на требование:

1. Укажите номер и дату требования.
2. Представьте расшифровку или обоснование сумм, по которым у налоговиков возникли вопросы.
3. Если вы обнаружили, что в декларации допущена ошибка, вместо ответа на требование следует представить уточненную декларацию.
4. При отправке пояснений укажите фамилию и инициалы сотрудника, который составил предписание. Это ускорит процесс обработки вашего ответа.
5. Документ следует направить в виде скана с подписями и печатью либо подписать ответ квалифицированной электронной подписью.

Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

Надзорные структуры проверяют все декларации с использованием автоматических программ, и они очень быстро могут найти несоответствие сведений в одной декларации (к примеру, по НДС) со сведениями другой (к примеру, по налогу на прибыль) или с отчетом бухгалтерии. В этом случае инспекция вынуждена обратиться к плательщику с требованием объяснения причины несовпадения показателей (например, выручки).

Учитывая, что бухгалтерский учет в учреждениях ведется не в таком порядке, как учет в надзорной службе, объяснить выявленные несовпадения не сложно. Например, налоговые данные по НДС могут не совпадать с размером прибыли, так как существуют доходы вне реализации, не облагаемые НДС (штрафы, дивиденды, курсовые расхождения). Это обстоятельство может оказаться причиной разночтений, о чем и нужно написать в ответе на запрос. (ст. 250 НК РФ).

Правильно написать объяснительную записку

• Несвоевременная сдача отчетности в налоговые органы или ошибки в написании отчета, несоответствие персональных данных в предоставляемых личных документах, сдача убыточной отчетности за определенные налоговые периоды, но как правило больше двух кварталов и так далее – это адекватные причины, по которым может быть в дальнейшем начислен определенный штраф в связи с административным законодательством РФ. При выявлении вышеописанных проблем налоговая инстанция вправе потребовать у налогоплательщика объяснительный документ, который разъяснит и определит причины и следствия данных обстоятельств. В случае выявления весьма уважительных причин, которые привели к подобным обстоятельствам, то в таком случае может быть снижение обязательного штрафа, но не ниже минимального уровня предусмотренного законодательством.
• Придерживайтесь обязательного стандартного материала расположения, при написании разъяснительной записки: в самом верху обязательно располагается шапка, затем следует написать наименование документа, далее основная часть, которая всецело объясняет причины сложившейся ситуации, в самом низу подпись и дата. Очень приветствуется в подобных ситуациях использование делового и официального стиля написания. Данному стилю письма присуща лаконичность, отсутствие эмоционального фона, некая сухость, окраски в изложении пояснений. При любых обстоятельствах нужно помнить об общей правдивости изложенного материала, а так же о достоверной аргументации.

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

С 24.01.2017 г. действует приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ- 7-15/682 об утверждении формата пояснений к декларации по НДС в электронной форме. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность. Порядок действий налогоплательщика при получении требования дать пояснения по декларации НДС подробно расписан в письме ФНС РФ от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС? Только электронно. Пояснения по НДС, представленные в «бумажном» виде, не считаются поданными, и в данном случае это может расцениваться налоговиками как неправомерное несообщение запрашиваемых сведений, грозящее штрафом в 5000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо. Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков.

Можно ли не давать пояснений по убыткам

Пояснения об убытках давать нужно обязательно. Причем делать это следует в письменном виде и не позже чем через пять дней после получения соответствующего требования из налогового органа.

Несмотря на то, что никакого наказания за отсутствие пояснений в законодательстве РФ не предусмотрено, игнорирование писем налоговиков может иметь весьма печальные последствия для организации. В частности, может произойти доначисление налогов или могут быть приняты какие-либо меры административного воздействия. Но самое неприятное, что также вполне возможно – отсутствие логичной и ясной картины финансовой деятельности компании может привести к выездной налоговой проверке, при которой будет «перетрясена» вся документация за последние три года, а это уже чревато совершенно иными, более серьезными санкциями.

Замечено: в график выездных проверок предприятия с регулярными убытками налоговики включают весьма охотно.

Составляя документ, изложите причины превышений расходов над доходами в запрошенном периоде. Это могут быть:

• падение выручки из-за общей экономической ситуации в регионе, когда контрагенты компании отказываются от сделок;
• форс-мажорные обстоятельства у налогоплательщика (аварии, природные катаклизмы и пр.);
• международные санкции и др.

Но выручку может превышать и запланированный рост расходов, связанный со строительством новых объектов, освоением новых технологий и др. Здесь особое внимание необходимо уделить правилам признания расходов для целей налогового учета, изложенным в ст. 252 НК РФ , — потребуется предъявить документы и доказать экономическую обоснованность.

Заинтересуют ФНС и критерии отнесения компанией расходов к прямым или косвенным, поскольку последние признаются в учете по мере их возникновения (п. 2 ст. 318 НК РФ ), а первые — распределяются (п.

2 ст. 318, ст. 319 НК РФ ). Также нужно помнить о нормируемых расходах. К ним относятся:

• представительские (п. 2 ст. 264 НК РФ );
• ДМС работников (п. 16 ст. 255 НК РФ );
• часть расходов на НИОКР (п. 2 ст. 262 НК РФ );
• резервы на сомнительные долги и ремонт ОС (п. 4 ст. 266 и п. 2 ст. 262 НК РФ );
• реклама (п. 4 ст. 264 НК РФ);
• потери от порч или недостач (п. 7 ст. 254 НК РФ );
• проценты по кредитам, если сделка контролируемая ( ст. 269 НК РФ );
• компенсация за личный автомобиль работника (п. 1 ст. 264 НК РФ) и др.

Что будет, если пояснений не писать

Пояснения по убыткам в налоговую необходимо предоставить в течение пяти дней. Если игнорировать требование, по п. 1 ст. 129.1 НК РФ штраф составит 5000 руб.

Если вы и дальше намерены не обращать внимания на запросы ФНС, сумма штрафа составит уже 20 000 руб. (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Для тех, кто подаст информацию позже установленного срока, никаких преференций не предусмотрено.

Кроме того, контролирующий орган может воспользоваться правом, изложенным в пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ , и пересчитать суммы налогов на основании имеющихся у них в программе сведений.

Для этого используются как данные по нарушившему налогоплательщику (Постановление АС ДВО от 10.03.2017 по делу № А59-5390/2015), так и по аналогичным налогоплательщикам (Определение ВС от 14.08.2017 № 304-КГ17-10107 по делу № А67-6884/2016). Метод выбирает ФНС.

О бизнесе

Подозрительные убытки

Налог на прибыль вызывает у ИФНС много вопросов, особенно если вместо прибыли в декларации получается убыток. Если убыток носит единоразовый характер, то обычно это не привлекает внимание органов контроля. Но в случае постоянных убытков организации следует ожидать ежеквартальных запросов ИФНС. Подобные результаты коммерческой деятельности кажутся налоговикам подозрительными, тем более, если предприятие при этом не собирается начинать процедуру банкротства.

Факторы, влияющие на убыточность работы предприятия, могут быть самые разные. В большинстве случаев это происходит из-за высокой доли внереализационных расходов, не связанных с получением прибыли. Например, организация имеет большую дебиторскую задолженность с просроченным сроком действия и по закону обязана создавать резерв, суммы которого попадают во внереализационные расходы.

Пояснительная записка о причине не уплате ндфл

Инспектора анализируют суммы поступлений по налогу, сверяя их с данными отчетности. В случае обнаружения каких-либо расхождений между данными из разных источников налоговики могут запросить у налогоплательщика пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.
Дзен! Подписаться на канал Налогоплательщик обязан предоставить пояснение о несвоевременной уплате НДФЛ в течение 5 дней. За нарушение этого срока с него может быть взыскан штраф в сумме 5 000 руб., а в случае повторного нарушения в течение года — 20 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ).

Как правильно составить пояснение: образец, по которому можно подготовить ответ Утвержденной формы пояснения не существует, поэтому оно может быть произвольным.

Главное, чтобы ответ налоговой о несвоевременной уплате НДФЛ содержал достоверное объяснение обнаруженных отклонений и был обоснованным и убедительным.

Наша налоговая инспекция прислала требование о предоставлении пояснений, на котором отсутствует печать. Правомерно ли это?» Правомерно, на требованиях, представленных ИФНС, печать налогового органа может отсутствовать (письмо ФНС РФ NЕД-3-2/2739 от 15.07.2015). Вопрос №3.

«Если наша организация проигнорирует требование налоговой и не представить пояснения, могут ли нас оштрафовать?» Штраф за отказ представлять пояснения налоговая вам начислить не имеет право. Однако предоставить объяснения в ваших же интересах, т.к.

на основании расхождений между данными декларации и налоговиков, вам могут доначислить налоги или платежи, а это уже сложнее. Оцените качество статьи.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Цель пояснений по убыткам в налоговую — обосновать их размер и раскрыть причины возникновения. Соответственно, в пояснительной записке следует:

1. На цифрах показать, за счет чего образовался отраженный в декларации убыток (то есть привести детализацию доходов и расходов).
2. Пояснить, что к нему привело. Разумеется, причины у каждой компании свои. К примеру, ими могут быть:

• сокращение объема производства или продаж из-за кризиса, нестабильной ситуации на рынке и в экономике;
• вынужденное понижение цен на продукцию и товары из-за падения спроса;
• рост затрат в связи со снижением курса рубля по отношению к иностранным валютам;
• крупные затраты (ремонт, приобретение оборудования, применение амортизационной премии, инвестиции и т. п.).

Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально, например, выписками из налоговых и бухгалтерских регистров или иными документами (п. 4 ст. 88 НК РФ). Это предотвратит дальнейшие вопросы налоговиков.

Что будет в случае отказа сотрудника писать объяснительную

Подчиненный правомочен отказаться от предоставления объяснений, причем наказания и ДВ за это не предусматривается. Руководство не вправе принуждать и заставлять подчиненного оформлять записку. Однако подобное сопротивление не освобождает служащего от ответственности за «необъясненное» нарушение.

В подобном случае руководителем составляется акт об отказе сотрудника предоставить письменные объяснения, подписанный двумя свидетелями.

Итак, запросить объяснительную записку – обязанность руководителя, написать или отказаться от ее составления – право работника. Отказ никоим образом не может расцениваться в качестве дисциплинарного проступка или нарушения ТК.

Отказаться от составления документа можно, но не совсем разумно. Спрятав «голову в песок» проблемы не решить, и велика вероятность усугубления ситуации.

Гордое молчание в этом случае может быть расценено так, как будто проступок работником совершен намеренно и умышленно по причине строптивого характера. Объяснения с приложенными доказательствами невиновности или уважительных причин помогут сгладить ситуацию и избежать взысканий.

Если отношения натянуты до предела и разгорелся конфликт, обеим сторонам рекомендуется обезопасить свою позицию. Работодателю составлением письменного запроса объяснений, подчиненному – их предоставлением в положенный срок, желательно завизировать или зарегистрировать второй экземпляр и оставить себе.

Похожие записи:

• Взыскание долга в арбитражном суде
• Какие льготы положены ребенку ликвидатора аварии на ЧАЭС?
• Лишение родительских прав. Порядок действий. Документы. Законы