Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок давности по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующим законодательным нормам, организации и ИП обязаны оплачивать взносы в счет социального, медицинского и пенсионного страхования работников (ФСС, ОМС, ПФР). Юридические лица и предприниматели, выплачивающие зарплату и иные вознаграждения в пользу работников, обязаны производить расчет сумм страховых взносов, отражать начисления расходов и перечислять суммы на счета внебюджетных фондов и ФНС.
Вручение требования как начало процедуры принудительного исполнения обязанности по уплате налога
В ходе проведения налоговых проверок (камеральных (ст. 88 НК РФ) и выездных (ст. 89 НК РФ)), а также по результатам мероприятий налогового контроля проверяющим должностным лицом выявляется надлежащее или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов. По результатам проверки выносится решение, в котором (в случае ненадлежащего исполнения обязанностей) указывается размер выявленной недоимки (п. 8 ст. 101 НК РФ).
Недоимка – сумма налога, которую организация не уплатила в установленный законодательством срок (п. 2 ст. 11 НК РФ). Право налогового органа взыскивать недоимку с налогоплательщика предусмотрено ст. 31 НК РФ.
При наличии недоимки и в соответствии с решением налогового органа налогоплательщику выставляется требование об уплате налога.
Ответственность за задолженность ограничена сроком
Этот срок, руководствуясь п.1 ст.113 НК РФ ограничен тремя годами. Следовательно, физическое лицо и ИП, не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
Однако, этот срок не совпадает с периодом, в течение которого ФНС имеет право на обращение в суд.
Такое исчисление срока давности со дня совершения нарушения применяется не по всем налоговым правонарушениям. Исключение составляют налоговые правонарушения, предусмотренные в ст. 120,122,129.3 и 129.5 НК РФ. В отношении налоговых правонарушений в указанных выше статьях НК РФ срок давности исчисляется со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода.
Понятие «налоговое правонарушение» означает неуплата или неполная уплата.
Налоговых платежей, страховых взносов, а также нарушение срока их оплаты.
Процедура удержания с нарушителя денежных средств возможна на основании судебного документа и в том случае, если ФНС успела обратиться в суд до истечения срока давности.
Понятие давности срока взыскания налогов с физлиц в российском законодательстве весьма размыто. Порядок разбирательства с должником и сроки предъявления претензий зависят от ряда факторов:
-
статуса должника;
-
типа сбора;
-
размера долга.
В удовлетворении заявления налогового органа о взыскании недоимки по страховым взносам и пеней отказано правомерно, так как с учетом совокупности предусмотренных статьями 48 и 70 НК сроков, а также фактически предоставленного страхователю времени на добровольное исполнение требования налоговый орган пропустил срок давности на взыскание заявленных требований.
09.03.2007
В арбитражный суд с заявлением о взыскании недоимки по страховым взносам за 2004 год и пеней, начисленных в том числе на эту задолженность, Управление обратилось 13.09.2005, следовательно, с учетом совокупности предусмотренных статьями 48 и 70 Кодекса сроков, а также фактически предоставленного страхователю времени на добровольное исполнение требования — 4 дня (получено 14.07.2005, л. д. 23) суд первой инстанции сделал правильный вывод о пропуске сроков давности на взыскание 13691 рубля 24 копеек пеней, начисленных с 06.05.2004 по 08.12.2004 на недоимку по страховым взносам за 2004 год.
Срок давности: общие правила
Говоря о сроке давности, мы, как правило, имеем в виду исковую давность, т. е. предельный срок для защиты нарушенного права в судебном порядке (ст. 195 ГК РФ). Общий срок исковой давности составляет 3 года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Его пропуск будет являться основанием для вынесения судом решения об отказе в иске, если о факте пропуска срока было заявлено стороной рассматриваемого спора (п. 2 ст. 199 ГК РФ).
По общему правилу течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (п. 1 ст. 200 ГК РФ).
Это важно знать: Объединение исковых требований в гражданском процессе
Течение срока исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга. После перерыва срок давности начинает течь заново (ст. 203 ГК РФ). К действиям, прерывающим срок исковой давности, относится, например, подписание сторонами акта сверки.
Сроки давности по недоимкам и переплатам
В налоговом кодексе давность для ИП по налогам строго не оговорена. Существует понятие «период предъявления требований» или исковая давность: каждому налогоплательщику (в том числе и ИП) выставляется срок, когда он должен заплатить налоги, если надзорные органы обнаружили факт частичной или полной невыплаты. Это выявляется в ходе контрольно-проверочных мероприятий со стороны налоговой инспекции, инициируемых либо непосредственно ФНС, либо по данным от Федерального казначейства.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Как ИП проверить размер долга в налоговой
Из последнего поступают сведения о начислениях и поступлениях налогов, собираемых территориальным органом ФНС, которые обязан до определённой даты внести плательщик:
- имущественный налог;
- транспортный.
Важно понимать, что срок исковой давности – не есть срок давности по налогам. Закон этот период не устанавливает, фактически, налоговые долги списываются только после смерти должника или официального признания такового банкротом.
Если же у ИП возникла, наоборот, переплата, он вправе подать заявление в ФНС на возврат разницы. Срок давности по налоговой переплате – 3 года, с момента её образования.
Отсрочка (рассрочка) уплаты страховых взносов
Пенсионный фонд РФ и ФСС России вправе предоставлять отсрочки (рассрочки) уплаты страховых взносов (пеней, штрафов). Об этом сказано в пункте 11 части 1 статьи 29 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки уплаты страховых взносов (пеней, штрафов) установлены статьями 18.1–18.5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Предоставление отсрочки (рассрочки) плательщику возможно при наличии следующих оснований:
- ущерб, нанесенный в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или других форс-мажорных обстоятельств;
- отсутствие (задержка) бюджетного финансирования;
- сезонный характер производства и (или) реализации товаров (работ, услуг).
Это следует из положений части 3 статьи 18.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Отсрочку (рассрочку) можно получить по любому из трех или сразу по нескольким видам страховых взносов, уплата которых регулируется Законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ:
- в территориальном отделении ФСС России – по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- в территориальном отделении Пенсионного фонда РФ – по пенсионным взносам и по взносам на обязательное медицинское страхование.
Важно: отсрочка (рассрочка) по страховым взносам на накопительную часть пенсии не предоставляется. Более того, наличие задолженности по этой части пенсионных взносов делает невозможным получение отсрочки (рассрочки) по взносам на страховую часть трудовой пенсии. Другими словами, до тех пор, пока организация не погасит недоимку по взносам на накопительную часть пенсии, отсрочку (рассрочку) по уплате пенсионных взносов ей не предоставят. Получению отсрочки (рассрочки) по взносам на обязательное медицинское страхование наличие задолженности по накопительной части пенсионных взносов не препятствует.
Это следует из положений частей 4 и 7 статьи 18.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Взыскание за счет имущества
Взыскание недоимки за счет прочего имущества производится судебным приставом-исполнителем по решению и на основании постановления, вынесенного отделением фонда (ч. 2 ст. 20 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). При этом должен соблюдаться порядок, предусмотренный Законом от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ. Перечень имущества, которое может быть взыскано в счет погашения недоимки, приведен в части 8 статьи 20 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Организация вправе указать на имущество, которое следует взыскать в первую очередь, однако окончательное решение об очередности взыскания принимает судебный пристав (ч. 5 ст. 69 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ).
Ситуация: может ли территориальное отделение внебюджетного фонда взыскать задолженность по обязательным страховым взносам за счет дебиторской задолженности коммерческой организации?
Да, может.
При недостаточности денег на счете в банках отделение фонда вправе взыскать задолженность по страховым взносам за счет имущества организации (ч. 14 ст. 19 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Общий порядок принудительного исполнения решений контролирующих ведомств установлен Законом от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ. Об этом сказано в части 2 статьи 20 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 75 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ взыскание может быть обращено на дебиторскую задолженность должника. При этом дебиторская задолженность учитывается в составе второй очереди имущества должника, подлежащего аресту и реализации (п. 2 ч. 1 ст. 94 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). Таким образом, отделение внебюджетного фонда вправе взыскать недоимку по страховым взносам за счет дебиторской задолженности организации. Порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженность установлен статьей 76 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ.
Следует отметить, что взыскание недоимки за счет дебиторской задолженности может быть выгодно организации. Ведь фактически ей предоставлена возможность расплатиться с внебюджетными фондами за счет непогашенных долгов покупателей (заказчиков). В отсутствие денежных средств на банковских счетах такое использование актива весьма эффективно.
Пример взыскания недоимки по страховым взносам за счет дебиторской задолженности организации
На имущество организации, которое занимается производством продукции, обращено взыскание в сумме 3 000 000 руб.
На балансе организации числится:
- дебиторская задолженность – на сумму 4 500 000 руб.;
- готовая продукция – на сумму 150 000 руб.;
- материалы – на сумму 150 000 руб.;
- оборудование для производства продукции – на сумму 1 700 000 руб.
Оценка имущества судебными приставами совпала с его стоимостью по данным бухучета. В итоге дебиторской задолженности хватило, чтобы рассчитаться с внебюджетными фондами.
Ситуация: что делать, чтобы территориальное отделение внебюджетного фонда не взыскало во внесудебном порядке сумму недоимки по обязательным страховым взносам?
Обжалуйте решение о взыскании недоимки и обратитесь в суд с заявлением о принятии обеспечительных мер.
Как взыскивают пени, и что будет за несвоевременную их уплату
Большинство страховых платежей на данный момент подчиняются положениям Налогового кодекса РФ и рассматриваются с точки зрения налоговых отчислений. К таковым относятся пенсионные, медицинские взносы и платежи в счёт обязательного соц. страхования. А страхование на случаи травматизма по-прежнему регулируется Федеральным законом №125-ФЗ.
Главным требованием остаётся своевременное перечисление сумм страховых платежей в полной мере. И если данное требование нарушается, вне зависимости от причин, которые привели к просрочке или частичной уплате взносов, плательщик будет обязан доплатить недоимку и повиноваться санкциям за несвоевременное совершение денежного перевода — заплатить начисленные пени.
Контролирующие органы пришлют извещение о необходимости уплатить пени с обоснованием размера задолженности и суммы пеней, но если бухгалтер заметил недоимку по страховым платежам ранее, он должен осуществить доплату и самостоятельно рассчитать сумму пеней.
Зачастую страхователь игнорирует извещение об уплате долгов. Если извещение о необходимости уплатить пени было доставлено на предприятие, но платёж не был совершён, сумма взыскивается принудительно:
- в банковское учреждение, где открыт расчётный счёт плательщика, направляется инкассовое поручение (средства будут списываться по мере поступления, пока задолженность не будет погашена);
- судебные приставы получают постановление о необходимости взыскания задолженности путём изъятия активов плательщика и их продажи;
- если долг числится за физическим лицом (не ИП), на него будет подан иск в суд с целью удержания средств с его активов, после чего изъятием задолженности будет заниматься судебный пристав.
Когда страховые отчисления совершаются не в срок, нарушаются пенсионные права застрахованных граждан.
Если взносы не уплачивать:
- снизится возможность извлечения доходов от инвестирования денег за счёт пенсионных сбережений;
- сумма пенсионных сбережений будет уменьшена при проведении индексации.
Срок давности выявления недоимки по страховым взносам. существует ли он?
По общему правилу течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (п. 1 ст. 200 ГК РФ). Течение срока исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга.
Срок давности для возврата или зачета страховых взносов Заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов должно быть подано в отделение ПФР в течение трех лет со дня уплаты этих взносов ( п. 13 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).Применительно к уплате страховых взносов таким фактом является подписание акта сверки с ПФР.
Когда документ завизирован, «обратный отсчет» стартует заново. Чтобы продлить сроки давности, стороны должны приложить к иску ходатайство, где будут указаны уважительные причины пропуска «дедлайна». Например, ИП может сослаться на длительную болезнь, пребывание в местах лишение свободы, отъезд за границу и т.д.
Процент отчисления в пенсионный фонд В какие сроки можно возвратить переплату из бюджета? Согласно тексту ст. 26 212-ФЗ, срок давности для возврата сумм по взносам в ПФР составляет три года с момента, когда был перечислен излишек. На практике часто предприниматели и фирмы узнают о наличии переплаты позже, во время сверок с Фондом.
Срок давности по налоговым преступлениям должен исчисляться со дня уплаты долга — ВС
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после дня окончания периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до дня вынесения решения о привлечении к ответственности истекло три года срок давности. Течение срока давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения приостанавливается, если лицо, привлекаемое к указанной ответственности, активно противодействовало проведению выездной проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения органами контроля за уплатой страховых взносов сумм страховых взносов, подлежащих уплате в государственные внебюджетные фонды. Течение срока давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения считается приостановленным со дня составления акта, предусмотренного частью 2 статьи 36 настоящего Федерального закона. В этом случае течение срока давности привлечения к указанной ответственности возобновляется со дня, когда прекратили действие обстоятельства, препятствующие проведению выездной проверки, и вынесено решение о возобновлении выездной проверки.
Срок исковой давности по страховым взносам
Ответчик отзыва не представил, в суд не явился. В соответствии с пунктом 2 статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при неявке в заседание арбитражного суда ответчика, надлежащим образом извещенного о времени и месте разбирательства дела, спор может быть разрешен в его отсутствии. N неправомерно не уплатил задолженность по страховому взносу за г. По состоянию на В связи с неуплатой страховых взносов в добровольном порядке, истец просит взыскать с ответчика руб. Требование получено ответчиком На основании статьи 48 Налогового кодекса, налоговый орган просит взыскать с ответчика, страховые взносы в Пенсионный фонд за год и пени, начисленные на сумму задолженности. Согласно статье 70 Налогового кодекса, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.
Вопросв о расчете срока исковой давности по страховым взносам в ПФР и ФСС Вопрос: Как рассчитывается срок исковой давности по страховым взносам в ПФР и ФСС, правильно без ошибок начисленным, но не уплаченным компаний в связи с отсутствием денежных средств и имущества? Ответ: Законом N ФЗ не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам. В соответствии со ст. Федеральным законом от
Срок давности взыскания страховых взносов в пенсионный фонд
Был ИП, 8 лет уже не работаю.Тут пришло уведомление на работу о долге в Пенсионный фонд (адрес проживания поменялся) .Я снялся с учёта в налоговой и теперь вопрос, мне придётся выплачивать долг в пенсионный за все года, что не работал или есть срок давности?
Иван, г. Нижний Новгород
Есть ли срок исковой давности по уплате страховых взносов ИП
Доброе утро! Меня зовут Татьяна, У меня было открыто ИП Татарчук, я сдавала 0 отчетность и все деятельности не было. За 2012 год была сдана декларация 0 и оплачен взнос в пенсионный фонд. Мне надо было бы закрыть ИП, но я протянула время. И закрыла в июне 2013 года, и мне был начислен взнос в пенсионный фонд около 19 тыс.руб.
Через какое время после закрытия ИП могут высчитывать задолженность?
Возможно, и с вами случалось так, что квитанции об уплате транспортного налога (ТН), оплату которого вы по забывчивости откладывали, вдруг по непонятным обстоятельствам переставали приходить. Как будто о вас просто забыли в налоговой! На самом же деле все не совсем так. Как у любого обязательного платежа, есть срок давности и для транспортного налога. С какого момента начинается ее отсчет и какие условия должны быть соблюдены – тема этой статьи.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:
- 7 доб. 987 (Москва и область)
- 7 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
- 8 доб. 652 (Регионы)
Это быстро и бесплатно!
Сроком исковой давности уплаты транспортного налога для физических лиц считается период, после которого фискальный орган, выявивший факт неуплаты сбора, уже не сможет подать на вас в суд для взыскания пророченной суммы и пени.
Срок давности по взысканию неуплаты страховых взносов в ПФ
Срок уплаты страховых взносов в 2017-2018 годах— вопрос, не теряющий своей актуальности, особенно в свете произошедшей с 2017 года смены администратора большинства взносов. Соответственно, перемены произошли в отчетности по взносам, в оформлении платежек на их уплату. А есть ли перемены в сроках уплаты взносов, каковы вообще эти сроки? Разберем в статье.
Сроки перечисления страховых взносов в 2017-2018 годах
Срок давности по страховым взносам с 2021 года
Сроки страховых взносов на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование на случай материнства и нетрудоспособности для компаний, делающих выплаты сотрудникам, отображены в ст. 431 НК РФ. В соответствии с пунктом 3 этой статьи, взносы, подсчитанные за один месяц, нужно перевести до 15-го числа следующего месяца.
: Правила заполнения больничного листа медицинским учреждением и образец
Регламент расчета взносов по страхованию от происшествий на производстве и профзаболеваний отображен в законе «О социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В соответствии с ним, посчитанные по тарифу страхования суммы должны быть также перечислены в ФСС не позже 15-го числа последующего календарного месяца. Взносы страхования высчитываются, платятся в рублях и копейках.
Фонд взыскивает недоплату с хозяйствующего субъекта:
- В трехмесячный срок с момента выявления недоимки ПФР направляет бизнес-субъекту требование о ее погашении, уплаты «накапавших» пеней.
- В 10-ти-дневный период с момента получения требования коммерческая структура вправе добровольно погасить задолженность, совершив платеж со своего расчетного счета.
- Если компания или ИП проигнорируют требование, у Фонда имеется два месяца, чтобы самостоятельно взыскать средства со счетов страхователя.
- Если сделать это не удастся, Фонду необходимо в шестимесячный период обратиться в суд.
Сроки уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд
Примечание. Страховые взносы, уплачиваемые в государственные социальные внебюджетные фонды работодателями — организациями, не входят в перечень налогов, сборов, пошлин и других налоговых поступлений, определенных статьями 19-21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», в связи с чем зачет переплаты по страховым взносам в погашение недоимки по налоговым платежам в бюджет не производится. Возврат сумм переплат по страховым взносам в вышеназванные фонды осуществляют соответствующие территориальные фонды на основании заявлений плательщиков.
Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), утвержденный Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 N2122-1, с учетом дополнений и изменений, внесенных Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 11.02.93 N4460-1, предусматривает применение к работодателям и иным плательщикам страховых взносов финансовых санкций в виде взыскания:
Существует ли срок давности по оплате взносов по ИП в пенсионный фонд?
Доброе утро! Меня зовут Татьяна, У меня было открыто ИП Татарчук, я сдавала 0 отчетность и все деятельности не было. За 2012 год была сдана декларация 0 и оплачен взнос в пенсионный фонд. Мне надо было бы закрыть ИП, но я протянула время. И закрыла в июне 2013 года, и мне был начислен взнос в пенсионный фонд около 19 тыс.руб. Я пенсионерка и до сих пор не смогла оплатить данную суммы взноса в пенсионный фонд. Если срок давности по уплате взносов в пенсионный фонд. Спасибо.
Доброе утро! Меня зовут Татьяна, У меня было открыто ИП Татарчук, я сдавала 0 отчетность и все деятельности не было. За 2012 год была сдана декларация 0 и оплачен взнос в пенсионный фонд. Мне надо было бы закрыть ИП, но я протянула время. И закрыла в июне 2013 года, и мне был начислен взнос в пенсионный фонд около 19 тыс.руб. Я пенсионерка и до сих пор не смогла оплатить данную суммы взноса в пенсионный фонд. Если срок давности по уплате взносов в пенсионный фонд. Спасибо.
Татьяна
Общий срок исковой давности составляет три года. То есть начисления ПФ законны только за последние три года. До этого времени их можно оспорить, заявив о пропуске срока исковой давности.