Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог для инвалидов в 2020 году в Москве и Московской области». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На основании налогового кодекса и уровня принятия решений, транспортный налог относится к региональным. Законодательное регулирование транспортного налога, в том числе транспортного налога для инвалидов, осуществляется НК (9 раздел, глава 28 о региональных налогах). Данный НПА (нормативно-правовой акт) устанавливает рамочные ограничения по размеру налога.
Все налоги, как и некоторые другие сферы законодательства, делятся на региональные и федеральные. Транспортный налог относится к региональным. Это значит, что Федеральная налоговая служба устанавливает общие рамки, а руководители отдельных субъектов Российской Федерации уже самостоятельно определяют сумы, правила выплат и льготы. Поэтому некоторые нюансы могут отличаться в зависимости т того, в каком регионе вы проживаете.
На сайте Федеральной налоговой службы указан перечень законодательных актов, установленных теми или иными регионами России. Исходя из этого, определяется, облагается ли конкретный автомобиль налогами и можно ли избавиться от их выплат.
Льготы по транспортному налогу
Квитанция не приходит, если налог составляет менее 100 рублей, в этом случае его можно не оплачивать (может быть включен в будущие периоды).
Какие льготы по транспортному налогу можно получить?
Действуют льготы для инвалидов, как мы уже упоминали выше. Кроме того, на федеральном уровне установлена льгота в виде освобождения от уплаты транспортного налога определенных категорий физических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие местонахождение на федеральной территории «Сириус»:
-
лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, – в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;
-
один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида, имеющего заключение о наличии медицинских показаний для приобретения транспортного средства, – в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;
-
организации и физические лица – в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно.
Траспортный налог для инвалидов – законодательное регулирование
Региональными НПА устанавливаются льготы по уплате транспортного налога для инвалидов 1-3 группы, действующие практически повсеместно. Для получения точных разъяснений необходимо обратиться в региональную налоговую службу.
Обратите внимание, льгота присваивается по заявительному принципу – необходимо подать пакет документов, и ждать вынесения решения от налоговых органов. Сама по себе инвалидность не может являться причиной неуплаты транспортного налога.
Транспортный налог для инвалидов
Транспортный налог (ТН) – региональный вид сбора, которым облагаются средства передвижения. Его особенность состоит в том, что субъекты федерации самостоятельно устанавливают ставку, поэтому размер ставки ТН в разных областях свой.
Урезанная ставка на этот вид налога предоставляется:
- военным пенсионерам (участникам Великой Отечественной войны, получившим увечья и инвалидность);
- жителям Крайнего Севера;
- многодетным семьям;
- гражданам с ограниченными возможностями;
- ликвидаторам последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
- узникам концентрационных лагерей;
- официальным представителям детей-инвалидов.
Размер ставки ТН определяется субъектом Федерации, в котором проживает гражданин со специальными потребностями. Обычно освобождаются от его уплаты инвалиды I и II гр. Однако есть области, где все инвалиды освобождены от сбора: Астраханская, Белгородская, Липецкая, Ростовская и некоторые другие.
Субъектом федерации устанавливается:
- категория инвалидности, гарантирующая получение поддержки;
- ставка налога;
- характеристика автомобиля, позволяющая получить помощь.
Пакет необходимых бумаг
Первое, что нужно запомнить: если Вы самостоятельно не заявите о своем праве на льготу, то никто Вам ее не предоставит. Поэтому только личное обращение. Пакет бумаг зависит от двух факторов: региона и его правил, а также состояния здоровья и группы инвалидности. Лучший вариант – это уточнить список бумаг в ФНС. Это можно сделать и по телефону.
Если же обобщить информацию и законодательство, то у заявителя могут запрашивать такие бумаги:
- удостоверение об инвалидности. Если его нет, то медицинская справка;
- паспорт;
- ИНН;
- документы на автомобиль, в отношении которого будет применяться льгота;
- если о льготе заявляет родитель ребенка инвалида, то нужно свидетельство о рождении;
- дополнительные удостоверения и бумаги, подтверждающие льготы.
Общие требования для получения льгот
Для оформления компенсации или возмещения части затрат по автоналогу для нетрудоспособных лиц действуют такие условия:
- на федеральном или региональном уровне послаблений не предусмотрено законом;
- для конкретной группы инвалидности предоставляется льгота (часто не подпадают инвалиды 3 группы);
- машина соответствует предписаниям по возрасту, мощности;
- собственником ТС выступает нетрудоспособное лицо;
- получить льготу возможно только на один автомобиль, зарегистрированный на инвалида. Причем выбор, на какой именно, предоставлен заявителю;
- машина приобретена с участием сотрудников соцзащиты;
- авто переоборудовано для перевозки человека с ограничениями по здоровью.
Таким образом, наличие льготы по транспортному налогу для инвалидов и ее размер обусловлены группой нетрудоспособности заявителя, регионом проживания, требованиями, предъявляемыми к ТС.
Льготы инвалидам на транспортный налог
Поскольку наличие и размер льгот на транспортный налог устанавливается в каждом регионе местными властями, то и условия их предоставления инвалидам различных категорий будут различными.
Таким образом, инвалиды не всегда имеют право воспользоваться льготами на транспортный налог:
- Инвалиды в таких регионах, как Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Ленинградская область и республика Крым, могут быть полностью освобождены от оплаты налога в случае, если зарегистрированный на них транспорт – это легковой автомобиль, переоборудованный для инвалида и имеющий мощность менее 100 л.с., который помогла приобрести социальная служба;
- Жители же Ивановской области, имеющие инвалидность оплачивают только 50% от налога на транспорт;
- Жители республики Коми, являющиеся инвалидами любой из групп вовсе не имеют никаких льгот при оплате налога на транспорт;
Налогоплательщиками транспортного налога сообразно положениям статьи 357 российского Налогового кодекса признаются лица, которые имеют зарегистрированные на свое имя транспортные средства.
К ним также причисляются лица физические лица, владеющие и управляющие автотранспортом по доверенности, действующей согласно статье 186 Гражданского кодекса в продолжение трех лет.
Информацию о владельцах транспортного средства направляют в налоговую службу сообразно положениям статьи 362 НК осуществляющие регистрацию транспортных средств органы.
По предписаниям Налогового кодекса Российской Федерации, имеющие какую-либо группу инвалидности лица, наделяются льготами. В указаниях главы 28 установлены основные правила, по которым осуществляется налогообложение на автотранспортные средства.
В состав подлежащего к освобождению от уплаты налога автотранспорта, принадлежащего инвалидам, вошли:
- специально переоборудованные автомобили, позволяющие водить лицам с ограниченными возможностями;
- автомобили с двигателем мощностью до 100 л.с., приобретенные по программам социальной защиты населения.
Каковы льготы по транспортному налогу для инвалидов-детей?
Поскольку дети не могут сами заплатить за обслуживание дорог, то эта обязанность налагается на их родителей или законных представителей. Аналогичная картина вырисовывается в отношении привилегий данных региональными властями. Приведем небольшой список льготирования на транспортный налог – ребенок-инвалид:
- В Якутии не удерживается сумма на единицу автотранспорта.
- Родители или опекуны Ленинградской области могут не платить, если ребенок-инвалид не достиг 18 лет, а машина снабжена движком до 150 «лошадок».
- В Марий Эл на а/м категории «В» скидывается полцены с мощностью движка не выше 200 лош. сил.
- Жители г. Москвы освобождаются от налогообложения на 1 ед. ТС, не превышающим 200 л/с и лишь на одного из законных представителей.
- Дети-инвалиды от 5 лет в Хакасии с нарушениями опорно-двигательной системы могут рассчитывать на 100% бонус на единицу авто.
- В Красноярском крае родители детей-инвалидов не платят за ТН, если машина снабжена двигателем до 100 «лошадок». Только мощность свыше установленной нормы подлежит оплате.
К сожалению, подавляющее большинство муниципальных органов не предоставляют послабления для детей-инвалидов. Ответить однозначно на вопрос, платят ли инвалиды транспортный налог, затруднительно. Все зависит от лояльности и социальной адаптации конкретного региона России, а, в общем, и страны в целом.
Как предоставляются преференции?
Для того, чтобы претендовать на использование льготных условий относительно транспорта потребуется приложить некоторые условия и сформировать определенный пакет бумаг. Одновременно с заявлением документацию потребуется направить в фискальный орган. Обращение происходит в месте, где проживает гражданин. Сотрудники налоговых органов говорят о том, что лучше для составления заявления использовать установленный бланк.
В документе указываются фамилия и инициалы человека, присвоенный ему налоговый номер. Кроме того, отразить потребуется номер телефона для связи и адрес электронной почты. В заявлении требуется отразить день, когда начинает действовать льгота и срок, до которого она действует. Стоит учесть, что льготные условия могут быть бессрочными или срочными.
Есть ли льготы по транспортному налогу для родителей детей-инвалидов
Последняя категория плательщиков — законные представители детей-инвалидов, встречается в списках на освобождение от налога нечасто. Лишь отдельные регионы сделали для этих граждан послабление. Некоторые из них представлены ниже.
| Регион | Размер льготы родителям, опекунам детей инвалидов |
Примечание | Норма закона | Документы для налоговой |
|---|---|---|---|---|
| 12 Марий Эл | 50% | На легковые автомобили до 200 л.с. | П. 3 ст. 7 зак № 59-З от 27.10.2011 | Документ подтверждающий право |
| 14 Якутия | 100% | В отношении одной единицы ТС | П. 2 ч. 8 ст. 2 зак №1231-З N 17-V от 07.11.2013 | Удостоверение, справка ВТЭК, паспорт гражданина РФ, свидетельство о рождении ребенка — инвалида |
| 19 Хакассия | 100% | Гражданам, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, страдающие нарушением функций опорно-двигательного аппарата и достигшие пятилетнего возраста на один объект по выбору |
Ст. 7 зак № 66 от 25.11.2002 | Копия свидетельства о рождении ребенка, копия справки медико-социальной экспертизы, справка от участкового врача с указанием диагноза заболевания ребенка. |
| 24 Красноярский край | 100% | На 1 ТС до 100 л.с. вкл. По автотранспорту свыше 100 л.с. уплачивается как разница между суммой а на данное ТС и суммой а на ТС мощностью 100 л.с. | Пп 1л п. 1 ст. 4 зак № 3-676 от 08.11.2007 | Документ подтверждающий право |
| 47 Ленинградская область | 100% | Один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, — за одно ТС (легковой а/м с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), | Ст. 3 зак №51-ОЗ от 22.11.2002 | Документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории |
| 77 г. Москва | 100% | По одному ТС до 200 л.с. (включительно) и только одному из родителей | Пп 8 п. 1 ст 4 зак №33 от 09.07.2008 | Заявление; паспорт гражданина РФ, выданного на имя налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка установленного образца; сведения о втором родителе |
В большинстве территорий транспортный налог с ребенком-инвалидом платится в полном размере.
Распространенные вопросы при установлении суммы налога
Вопрос № 1: Пенсионеру присвоена льготная группа инвалидности. По месту его жительства в Саратовской области зарегистрировано ТС. Имеет ли пенсионер право на какие-либо льготы при определении расчета транспортного налога?
Ответ: Региональным законом на всей территории области инвалиды всех категорий освобождены от уплаты данного налога. Эта льгота распространяется только на один вид движимого имущества, являющегося легковым автомобилем или мотоциклом (мотороллером) мощности не выше 150 л.с. (не более 110,33 кВт), по желанию физического лица, признаваемого собственником транспортного налога. Важно помнить, что пенсионер, инвалид льготной группы, владея легковым автомобилем и мотоциклом, может не платить налог только одного вида ТС: или мотоцикла, или автомобиля по своему усмотрению.
Вопрос № 2: Если автомобиль числится в угоне, льгота на него не предусмотрена, можно ли не платить налог?
Ответ: Владельцу нужно составить соответствующее заявление в ГИБДД. После возбуждения дела, полученную справку с указанием периода, когда автомобиль числился в угоне, предъявляют в УФНС по месту жительства для перерасчета суммы налога.
Вопрос № 3: Инвалид I группы в городе Москва владеет транспортным средством с двигателем мощностью 510 л.с. Имеет ли он освобождение от уплаты налога в отношении данного автомобиля?
Ответ : В отношении данного ТС закон предусматривает, что льготы не используются на легковые автомобили при мощности двигателя от 200 л.с. Следовательно, льгота не применяются к группе автомобилей установленной мощности 510 л.с.
Расчет налога по данному виду ТС будет производиться с учетом повышающего коэффициента. В такой ситуации будет:
((510 л.с. х 150 руб.) х 2) х 7/12.
Итого сумма к выплате составит: 89 250 рублей.
Налог для всех владельцев транспортных средств уплачивается в соответствии с налоговым поручением, направляемым налоговым органом физическим лицам, владельцам ТС (п. 3 ст. 363 НК РФ).
Типичные ошибки при установлении льготы
Вариант 1: Присвоена льготная группа инвалидности, но налоговая присылает уведомление с суммой налога в полном объеме.
Что делать: Обратиться в УФНС по месту жительства с документами, устанавливающими право на льготу. Инспектор произведет перерасчет с момента, когда льгота вступила в силу. Но не более чем за три последних налоговых года.
Вариант 2: Получено уведомление с ошибкой в расчете налога. По имуществу, которое не числится за вами.
Что делать: Предъявить в УФНС документы, которые подтверждают угон, продажу, ликвидацию, утилизацию ТС. Все льготы, перерасчеты сумм налога производятся по личному обращению заявителя-владельца.
Для того, чтобы получить льготу и уменьшить суммы налогов на движимое и недвижимое имущество инспектор УФНС по месту жительства заявителя обязан принять все необходимые документы. Предоставить подробную бесплатную консультацию.
Заполнение титульного листа заявления
1 страница заполняется плательщиком налога, исключая раздел «Заполняется работником ФНС» в следующем порядке:
| Поле | Информация | |
| ИНН | ИНН при наличии, если не ИП – можно не заполнять | |
| Код ФНС | по месту жительства или по месту ТС | |
| ФИО, дата и место рождения | По паспорту | Можно не заполнять, если ИНН указан |
| Документ, удостоверяющий личность | Серия и номер, дата выдачи, кем выдан | |
| Номер телефона | Без пробелов и прочерков | |
| Число страниц | Общее число страниц заявления и число приложений | |
| Подтверждение достоверности | 1 – подпись налогоплательщика 2 – подпись его представителя |
Налоговые льготы для родителей детей инвалидов
Родители или опекуны детей-инвалидов могут воспользоваться предусмотренными для них налоговыми льготами – стандартным вычетом.
Также в некоторых регионах предоставляется полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога.
Чтобы разобраться в данном вопросе, рекомендуется ознакомиться с представленными ниже нормами законодательства и разъяснениями, а также полным перечнем привилегий.
Семьи с детьми-инвалидами относятся к социально защищенным категориям, которые вправе пользоваться рядом льгот. Все привилегии предоставляются в соответствии с разными законодательными актами:
Стоит отметить, что до публикации письма Минфина с разъяснениями граждане могли воспользоваться налоговыми вычетами только по одному основанию. Минфин посчитал это неправильным и противоречащим налоговому законодательству, и сейчас родители детей-инвалидов могут увеличить свой доход путем использования повышенного вычета.
Порядок исчисления и уплаты транспортного налога
Размер транспортного налога, который уплачивается физ. лицами, рассчитывается ФНС по данным, предоставленным органами, регистрирующими ТС в РФ по следующей формуле:
Транспортный налог = Ставка налога * База по налогу *
(Число месяцев в собственности / 12) * Повышающий коэффициент
Размер ставки налога регулируется региональным законодательством.
Повышающий коэффициент применяется к легковым ТС:
- стоимостью от 3 млн. руб. (по перечню Минпромторга, размещаемого в интернет на 01 марта, также сайте ФНС)
- возраста ТС
Если ТС приобретается или продается в течение года, определяется коэффициент, рассчитываемый делением числа месяцев владения к числу месяцев в году (12). При регистрации ТС произошла до 15 числа, то этот месяц не считается за полный, после 15 – учитывается полный месяц.
Уведомления об уплате направляются по почте или в личный кабинет налогоплательщика, уплатить который нужно до 1 декабря следующего года (в 2020 г. – 02 декабря).
Льготы для инвалидов по транспортному налогу
Льготы на федеральном уровне предусмотрены только для специально оборудованных для инвалидов ТС, для других ТС, используемых инвалидами регионы устанавливают сами. Размер льготы и условия предоставления также установлены законами субъектов.
Единой на территории РФ является форма заявления на налоговую льготу и она может быть заполнена на 3 налога:
- транспортный
- земельный
- на имущество физических лиц
Заявление на льготу по этим видам налогов сдается в ФНС лично, представителем, почтой, через сеть интернет.
Основными требованиями к заполнению заявления относятся:
- предоставляется один экземпляр (печать – односторонняя)
- сквозная нумерация с 1 листа (страница 001)
- при рукописном заполнении использовать чернила черного цвета
- ошибки и исправления не допускаются
- 1 поле – 1 показатель (кроме дат), заполняемый слева направо
- заглавные печатные буквы
- если нет данных – прочерк (прямая линия посередине)