Россия и Кипр договорились повысить налоги на вывод капитала

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Россия и Кипр договорились повысить налоги на вывод капитала». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На фоне всеобщей деофшоризации и усиленного контроля над низко налоговыми гаванями со стороны мировых регуляторов, большинство стран стремятся привести свои налоговые законодательства к единому стандарту. Но, без ущерба для собственной экономики и удобства для международных компаний.

Социальное страхование и другие взносы

Взносы рассчитывают от общей суммы вознаграждения работников, к которой применяют следующие ставки:

	Работодатель, %	Работник, %	Самозанятые лица, %
Фонд социального страхования	8,3	8,3	15,6
Фонд безработицы	1,2	—	—
Фонд производственного обучения	0,5	—	—
Фонд социального единства	2,0	—	—

Такой комиссией облагаются операции и сделки с документами на территории Кипра:

• гарантийные письма – 4 евро;
• аккредитивы – 2 евро;
• таможенные документы – 18/35 евро;
• транспортные накладные – 4 евро;
• переводные вексели – 1 евро;
• документы об уплате фрахта – 18 евро;
• генеральная доверенность – 6 евро;
• специальная доверенность – 2 евро;
• заверенные копии договоров и документов – 2 евро;
• завещания – 18 евро;
• документы по управлению недвижимостью – 9 евро;
• договоры с указанной суммой вознаграждения:
  • от 5 001 до 170 000 евро – 0,15 %;
  • более 170 000 евро – 0,2 %.
• договоры без указания суммы вознаграждения – 35 евро;
• свидетельство о налоговом резидентстве – 80 евро.

Гербовый сбор не взимается с документов сделок по реорганизации компаний или реструктуризации кредитов.

Сбор на нужды обороны (SDC)

SDC уплачивается со следующих видов доходов:

• 30% в отношении «пассивных» процентов. К таким процентам не относятся проценты, получаемые фондами коллективных инвестиций, проценты от выданных компаниями займов, проценты, получаемые в связи с обычным бизнесом компании. В отношении таких процентов уплачивается только налог на прибыль.
• 17% в отношении дивидендов только в случае, если (а) более 50% доходов иностранной компании, выплачивающих дивиденды, являются инвестиционным доходом и (б) зарубежный налог на прибыль значительно ниже кипрского (т.е. ниже 6,25%).
• Арендный доход облагается налогом по эффективной ставке 2,25% (этот налог уплачивается дополнительно к налогу на прибыль).

Почему разорвали соглашение

25 марта 2020 года Президент России Владимир Путин выступил с обращением к россиянам в связи с пандемией коронавируса и предложил ряд мер, в том числе экономического характера.

В частности, он заявил, что все выплаты доходов в виде процентов и дивидендов, уходящие из России за рубеж – в офшорные юрисдикции – должны облагаться адекватным налогом – не менее 15% (столько взимают с физлиц-нерезидентов в РФ). С этой целью он поручил скорректировать соглашения об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами. И начать с тех, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения.

«Все выплаты доходов (в виде процентов и дивидендов), уходящие из России за рубеж, в офшорные юрисдикции, должны облагаться адекватным налогом.

Сейчас 2/3 таких средств – а по сути это доходы конкретных физических лиц – в результате разного рода схем так называемой оптимизации облагаются реальной ставкой налога лишь в 2%. Тогда как граждане даже с небольших зарплат платят подоходный налог в 13%. Это, конечно, мягко говоря, несправедливо.

Поэтому предлагаю для тех, кто выводит свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета, предусмотреть ставку налога на такие дивиденды в 15%. Естественно, это потребует корректировки наших соглашений об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами. Прошу Правительство организовать такую работу. Если же иностранные партнёры не примут наши предложения, то Россия выйдет из этих соглашений в одностороннем порядке. И начнём с тех стран, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения, что является наиболее чувствительным для нашей страны.»

Дополнительные доходы, которые бюджеты разных уровней получат от пересмотра этих соглашений, Президент поручил направить на выплаты семьям с детьми, безработным и временно нетрудоспособным лицам.

В каких странах налог на прибыль взимается по меньшей ставке, чем в ОАЭ

Министерство финансов ОАЭ подчеркивает, что ставка нового налога на прибыль — одна из наиболее конкурентных в мире. Например, в России и Великобритании компании платят в два раза больше — по ставке 20 и 19% соответственно.

Но некоторые страны взимают корпоративный налог по меньшей ставке, чем в ОАЭ, или не взимают его совсем. Например, от налога освобождаются новые компании в карибской стране Антигуа и Барбуде и Вануату, островном государстве Океании.

Мальтийские компании возвращают до 100% уплаченного налога на прибыль в виде вычетов. В Черногории действует такая же ставка корпоративного налога, как в ОАЭ, — одна из самых низких для стран Европы.

Чем хороша налоговая программа Кипра?

У кипрской налоговой программы есть свои особенности, благодаря которым государство может целиком себя обеспечить, а налогоплательщики достойно жить на острове и не страдать от размера налоговых сборов. На Кипр в большом количестве стекаются иностранные инвестиции. В основном, страна получает их во время насыщенного туристического сезона, а также от продажи жилья гражданам других стран, планирующих получить ВНЖ и ПМЖ на острове.

Иностранцы покупают недвижимость на Кипре, потому что здесь умеренные налоги, а жизнь удобная, выгодная и безопасная. Также здесь есть все условия для развития бизнеса, а местные предприятия готовы взять иностранцев на работу. Такие компании, обычно, берут на себя все вопросы по подготовке документации будущего резидента на визу и ВНЖ.

Становиться или нет налоговым резидентом Кипра?

Особенность и преимущество кипрского налогового механизма – его разноплановость, благодаря чему возможно успешное существование законных схем бизнеса, уменьшающих базу для налогообложения. И вместе с прозрачностью регулирования и контроля со стороны государства это обеспечивает эффективный бизнес. Здешняя налоговая среда идеально подходит для развития собственного дела, поэтому многие иностранные инвесторы вкладывают именно в Кипр.

Становиться налоговым резидентом Кипра или нет – это вопрос для каждого физ. лица и компании индивидуальный. Конечно, есть много плюсов в том, чтобы обрести статус резидента Кипра: дополнительные права, большее число налоговых послаблений. Но и налоговых выплат на резиденте лежит больше, чем на не резиденте. В любом случае, налоговый механизм Кипра создает благоприятные условия для развития и тех, и других компаний.

[addtoany]

ОТЧЕТНОСТЬ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
2. Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
3. Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.

К процентам, получаемым от обычной деятельности бизнеса, относятся:

• банковские и аналогичные проценты.
  Эта категория включает все банки и предприятия, которые имеют в качестве главной цели предоставление ссуд

• проценты, полученные от лизинговой деятельности.

Проценты, от деятельности, близко связанной с обычной деятельностью бизнеса, включают в себя:

• проценты, полученные от торговых задолженностей.
  Например, проценты, полученные компаниями, когда их нормальной деятельностью является покупка, продажа или девелопмент недвижимости.
• проценты страховых компаний,

• проценты, которые компании получают от банков на их текущие, но не депозитные счета,

• проценты, которые компании получают в рамках группового финансирования.

  Например, компания финансирует материнскую, дочернюю или зависимую компанию, либо всю группу, но не третьи компании, которые не относятся к группе.

Налог на добавленную стоимость — НДС (Value Added Tax — VAT)

НДС облагаются все операции по приобретению товаров и предоставлению услуг на территории Кипра, а также импорт товаров на Кипр.

В настоящий момент законодательством установлены 4 ставки налога:

• 19% — стандартная (c 2014 года),
• 9% и 5% — пониженные ставки на отдельные категории товаров и услуг,
• 0% — также сохраняется.

Какие еще налоги существуют на Кипре?

1. Налог на переход права собственности – ставка от 3 до 8% от рыночной стоимости объекта.
2. Налог на недвижимость для россиян и резидентов – ставка от 0 до 0,8% от рыночной стоимости жилья. Выплаты производятся ежегодно.
3. Пошлина на дивиденды. Не взимается с юридических лиц вне зависимости от их подданства. Для физических лиц с гражданством страны – 17%. Данная ставка налога на дивиденды действует с 2014 года.
4. Налог на роялти. Стандартная ставка для нерезидентов составляет 10%, существует одно исключение – для проката фильмов применяется пошлина 5%. Директива ЕС оставляет возможность снижения выплат до 0%.
5. Дорожный налог составляет от 10 до 521 евро в год в зависимости от объема двигателя транспортного средства контрагента.
6. Налог на продажу имущества. Рассматривается как пошлина на прирост капитала. То есть по ставке 20%. При этом от стоимости продажи каждый собственник оставляет себе 17086 евро – эта сумма не облагается ставками. Для владельцев недвижимости, проживших в ней более 5 лет, предполагается снижение налогооблагаемой прибыли на 85430 евро.

Ставки налогов на прибыль действуют для всех жителей страны. Есть некоторые детали при составлении деклараций, которые различаются в зависимости от гражданства плательщика, наличия у него бизнеса и определенного уровня доходов.

На Кипре нет ограничений по найму иностранцев и нет обязанности отдавать предпочтения местным гражданам при найме. Это разумно, ведь каждый пятый человек, проживающий на Кипре — иностранец.

Суммарные отчисления в различные социальные фонды составляет 25,85% – работодатель платит 14,9% от дохода работника за свой счет и еще 10,95% за счет средств работника.

В обязательные платежи входят:

• выплата соцвзноса в ФСС (8,3% за счет работодателя и 8,3% за счет работника, с 2024 размер процента увеличится до 8,8%);
• выплата в фонд пособий для уволенных (1,2% за счет работодателя);
• выплата в фонд производственного обучения (0,5% за счет работодателя);
• выплата в социальный фонд единства (2% за счет работодателя);
• медицинская страховка (2,9% за счет работодателя и 2,65% за счет работника).

Дополнительно предусмотрена выплата в отпускной фонд в размере 8%. Но это по выбору, только в случае если работодатель не предоставляет ежегодный отпуск.

Налогообложение на Кипре 2020

Остров Кипр, расположенный в восточный части Средиземноморья, продолжает вызывать интерес потенциальных иностранных инвесторов и предпринимателей.

Ключевые преимущества Кипра, такие как:

• низкие налоговые ставки;
• развитая рыночная экономика;
• отличное воздушное сообщение с европейскими, азиатскими и африканскими странами;
• льготы для международного бизнеса и многое другое.

Все это является весомым аргументом зарегистрировать компанию на Кипре или открыть корпоративный счет в кипрском банке.

Но, прежде чем приступать к выполнению задуманного, не лишним будет детально разобраться с тем, что представляет собой налоговая система Кипра и какие выгоды она может сулить иностранным бизнесменам.

Читать также:

Получение статуса налогового резидента

Чтобы получить статус налогового резидента на Кипре, вам необходимо будет провести не менее 183 дней на территории данной юрисдикции. Стоит отметить, что физические лица, пребывающие в пределах Кипра установленный срок или меньшее количество дней, также становятся налоговыми резидентами в том случае, если удовлетворяют списку следующих требований (в течение 1 налогового года – с 1.01 по 31.12):

1. Не имеют статуса налогового резидента в другой юрисдикции;
2. Пребывают на территории другой юрисдикции не более указанного срока;
3. Находятся в пределах Кипра не меньше 2 месяцев (60 дней);
4. Имеют ПМЖ в юрисдикции (личная жилая недвижимость/арендованная недвижимость);
5. Занимается торговой деятельностью, работает в качестве нанятого сотрудника, является должностным лицом в компании-резиденте (весь налоговый год).

В том случае, если какое-либо из данных условий будет нарушено по той или иной причине до истечения указанного срока, то физическое лицо теряет статус налогового резидентства Кипра.

Правила расчета срока пребывания на территории Республики Кипр:

• День прибытия в юрисдикцию, считается днем прожитым в ней;
• День отбытия из юрисдикции, засчитывается как день пребывания вне пределов юрисдикции;
• Прибытие и отбытие из юрисдикции в одни и те же сутки, считается за 1 день, прожитый на территории Кипра;
• Отбытие из юрисдикции, а также обратное прибытие в течение одного и того же дня, считается 1 днем пребывания вне пределов Кипра.

Налог на доход для физических лиц

После получения статуса налогового резидентства, физические лица, пребывающие на территории островного государства, обязаны уплачивать подоходный налог на Кипре по следующим ставкам:

• Годовой доход от 0 до 19,5 тысяч EUR – ставка 0%;
• Годовой доход от 19 501 до 28 тысяч EUR – ставка 20%;
• Годовой доход от 28 001 до 36,3 тысяч EUR – ставка 25%;
• Годовой доход от 36 301 до 60 тысяч EUR – ставка 30%;
• Годовой доход от 60 001 EUR и более – ставка 35%.

Если вы собираетесь жить в этой стране или хотите открыть компанию на Кипре, то на определенных условиях у вас есть возможность получить льготы и освободится от уплаты налога на доход на Кипре.

Характеристика налоговой системы Кипра

Уникальность налоговой системы страны состоит не только в беспрецедентной лояльности к отечественному и иностранному бизнесу. Можно с уверенностью сказать, что благоприятное отношение к налогоплательщикам из-за границы и щадящие налоговые ставки играют решающую роль в экономическом развитии острова.

Этот факт настолько важен для киприотов, что они прибегают к использованию права вето каждый раз, когда в ЕС начинают обсуждать возможность введения единых фискальных правил для всех стран-членов. Если эта программа будет одобрена, Кипр должен будет отказаться от основных налоговых «козырей»:

• забыть о низкой ставке налога на прибыль в 12,5 %;
• вернуть налог на недвижимость на Кипре, отмененный в 2017 году (его хотят вернуть уже в 2019 году);
• повысить ставки НДФЛ (сейчас максимальный показатель 35 %) и снизить порог необлагаемых сумм;
• ввести сплошной налог на дивиденды;
• ужесточить лояльные правила получения «инвестиционного» гражданства.

Привлекательность налоговой системы Кипра для иностранных компаний сохраняется даже после официальной отмены статуса офшора и ужесточения контроля со стороны государства.

Причина – низкие налоговые ставки (например, корпоративный налог на Кипре составляет всего 12,5 %) и простота получения фискального резидентства на острове.

Более того, правительство страны активно отстаивает и сохраняет существующее положение.

Налог на прибыль на Кипре в 2018 году.

Прежде всего, нужно хорошо уяснить различия, существующие между налогом на прибыль с одной стороны и подоходным налогом — с другой, ведь эти два понятия часто путают и смешивают.

Первый, иначе называемый корпоративным налогом (Corporation Tax), уплачивают юридические лица, тогда как второй, или НДФЛ (Income Tax), выплачивается исключительно с доходов физических лиц. Правила налогообложения отличаются в зависимости от того, считается ли налогоплательщик налоговым резидентом Кипра или же нет.

Налоговые льготы для физических лиц

В налогооблагаемую базу не включаются следующие суммы:

• Полная сумма дохода по процентам, если этот процентный доход не возник в результате обычной деятельности.
• Полная сумма дохода от дивидендов (для нерезидентов, резиденты платят налог на оборону).
• 50% от дохода, полученного физическим лицом от трудовой деятельности на территории Кипра, если до начала этой деятельности оно не являлось налоговым резидентом республики. Данная льгота действует на протяжении 10 лет, если указанная трудовая деятельность была начата после 1 января 2012 года, а полученный в ее результате доход составляет не более €100 000 в год. Налоговая льгота не действует, если трудовая деятельность была начата после 1 января 2015 года, и физическое лицо при этом являлось налоговым резидентом Кипра на протяжении трех и более налоговых периодов из пяти непосредственно предшествовавших году начала трудовой деятельности, либо являлось налоговым резидентом страны в год перед началом трудовой деятельности.
• 20% от дохода (не более €8550 в год) за трудовую деятельность, осуществляемую на Кипре физическим лицом, которое не являлось налоговым резидентом страны до начала данной деятельности. Если деятельность была начата после 2012 года, данная льгота применима в течение пятилетнего срока, начиная с налогового периода, следующего за годом начала данной деятельности. Срок действия данной льготы ограничен 2020 годом, и она не может быть применена одновременно с предыдущей.
• Полная сумма дохода, полученного за пределами Кипр от работодателя-нерезидента или построенного представительства работодателя-резидента, за услуги, оказанные в течение периода, превышающего 90 дней.
• При выполнении определенных условий – полная сумма дохода, источником которого является построенное представительство за пределами Кипра.
• Полная сумма единовременных выплат при выходе на пенсию.
• Полная сумма компенсаций в случае получения травмы или смерти.
• Полная сумма доходов от отчислений в определенные фонды.
• Полная сумма доходов от отчуждения ценных бумаг, под которыми понимаются: долговые обязательства, облигации, акции, учредительские акции и другие виды ценных бумаг (и опционов на низ) юридических лиц, имеющих регистрацию на Кипре или в другой стране.

Похожие записи:

• Расчет объема электроэнергии на общедомовые нужды
• Налоговый вычет при покупке квартиры
• Щедро и по закону: дарение недвижимости в вопросах и ответах