Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За что банк может оштрафовать клиента». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Следует знать, что само понятие «налоговые штрафы» не имеет к Уголовному кодексу никакого отношения. А потому причислять «штрафы» к уголовной ответственности – грубейшая ошибка и полное незнание основ юриспруденции.
Уголовные преступления
Ряд статей Уголовного кодекса предусматривает ответственность за налоговые преступления, а именно ст.ст. 198–199.4 УК РФ. Диспозиция этих статей дифференцирует меру наказания в зависимости от тяжести совершенного преступления или в зависимости от личности подсудимого. Среди этих мер наказания есть и штрафы, и лишение свободы, и исправительные работы, при этом вне зависимости от вида наказания, это все равно будет уголовное наказание.
Еще одним существенным дифференцирующим признаком является то, что субъектом преступления всегда является только физическое лицо. Это означает, что к уголовной ответственности может быть привлечен только гражданин, но не, например, субъект предпринимательской деятельности.
Так, привлечены в качестве подозреваемых, обвиняемых и подсудимых, могут быть только конкретные лица, чья вина в нарушении налогового законодательства была непосредственной и чьи действия подпадают под Уголовный кодекс. При этом для привлечения к уголовной ответственности должны быть соблюдены два условия:
- умышленный или халатный характер действий обвиняемого;
- причинение обвиняемым государству ущерба в крупных или особо крупных размерах;
- достижение обвиняемым возраста 16 лет.
Если нет хотя бы одного из этих условий, привлечение к уголовной ответственности невозможно.
Отдельного пояснения требует ст. 199 УК РФ, поскольку, на неподготовленный взгляд, она указывает на возможность привлечения к ответственности организации. На самом деле нет. К ответственности может быть привлечено должностное лицо: руководитель или главный бухгалтер (или оба сразу) виновные в уклонении от исполнения налоговых обязательств.
То есть, в конечном счете, к уголовной ответственности все равно будет привлечено физическое лицо, и именно оно будет подвергнуто уголовному наказанию, но никак не организация или предприятие.
Штраф за неприменение онлайн‑кассы
За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:
- ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
- Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.
ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.
Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:
- должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет;
- деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.
Правила взыскания штрафов с юрлица
Согласно законодательству, у юридического лица есть два месяца на оплату выставленного штрафа. Ответственность за своевременную оплату лежит на бухгалтерии, но руководство компании должно держать вопрос на контроле.
Если срок упущен, штраф вырастет вдвое, но не менее, чем до 1000 рублей. Суд может принять решение о взыскании денег непосредственно с расчётного счёта компании-нарушителя, также бывают варианты с конфискацией имущества за штрафные долги.
Если штраф не уплачен, то компания может получить и другие неприятности — к примеру, получение лицензии в таком случае невозможно, не выйдет продать компанию, реорганизовать бизнес, осуществить сделку.
Поскольку судебные инстанции рассматривают обстоятельства конкретных дел, составить какой-либо перечень обстоятельств, которые признавались смягчающими, также не представляется возможным. Но можно привести примеры решений, в которых различные обстоятельства были или не были признаны смягчающими.
Начнем с решений, в которых суды признали обстоятельства смягчающими:
-
совершение налогоплательщиком правонарушения впервые, отсутствие умысла и совершение налогового правонарушения по неосторожности (Постановление АС СЗО от 19.11.2018 по делу № А66-16452/2017);
-
совершение налогоплательщиком налоговых нарушений впервые, тяжелое материальное положение общества, возбуждение в отношении налогоплательщика дела о банкротстве (Постановление АС ВВО от 19.07.2018 по делу № А11-376/2016);
-
оказание налогоплательщиком услуг водоснабжения и водоотведения социально значимым и бюджетным организациям (Постановление АС ВВО от 09.07.2018 по делу № А43-16446/2016);
-
отсутствие тяжких последствий для бюджета в результате допущенного правонарушения, добросовестность налогоплательщика в виде надлежащего исполнения налоговых обязательств, нарушение, явившееся основанием для привлечения его к налоговой ответственности, не носит высокой степени общественной опасности (Постановление АС ЦО от 09.07.2018 по делу № А48-5803/2017).
Неправильное оформление товарных карточек
На некоторых площадках предусмотрена особая ответственность за оформление карточек товара в соответствии с установленными правилами.
Чтобы избежать ненужных санкций, стоит обратить внимание на такие нюансы:
- нет ли значимых расхождений между изображениями на фотографии и реальным товаром. Нарушением считаются отличия по цвету, фактуре и так далее;
- достоверная ли информация указана в описании. Нельзя вводить покупателей в заблуждение: неверно истолковывать назначение, упоминать функции, которых нет, вписывать не те материалы. В описаниях и изображениях запрещено использовать ненормативную лексику;
- правильно ли оформлена и заполнена карточка. Стандарты и правила относительно заполнения есть на каждом маркетплейсе.
Мобилизация-2022: кого мобилизация коснется в первую очередь?
Согласно федеральному закону № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе», существует три разряда наиболее востребованных резервистов. Кого призовут в первую, вторую и третью очередь, зависит от возраста и звания.
1 очередь
- Солдаты, матросы, сержанты, старшины, прапорщики и мичманы — до 35 лет.
- Младшие офицеры — до 50 лет.
- Майоры, капитаны 3 ранга, подполковники, капитаны 2 ранга — до 55 лет.
- Полковники, капитаны 1 ранга — до 60 лет.
- Высшие офицеры — до 65 лет.
2 очередь
- Солдаты, матросы, сержанты, старшины, прапорщики и мичманы — до 45 лет.
- Младшие офицеры — до 55 лет.
- Майоры, капитаны 3 ранга, подполковники, капитаны 2 ранга — до 60 лет.
- Полковники, капитаны 1 ранга — до 65 лет.
- Высшие офицеры — до 70 лет.
3 очередь
- Солдаты, матросы, сержанты, старшины, прапорщики и мичманы — до 50 лет.
- Младшие офицеры — до 60 лет.
- Майоры, капитаны 3 ранга, подполковники, капитаны 2 ранга — до 65 лет.
Граждане, пребывающие в запасе, подразделяются на три разряда. Разряды можно посмотреть у себя в военном билете (страница 11, см фото 2).
Что важно знать, если есть медицинские противопоказания
Как выглядит медицинский документ-основание для отказа от мобилизации? Его нужно готовить заранее или в военкомате во всем разберутся?
Если у вас есть военный билет и там указано, что вам присвоена категория Д, то мобилизовать вас не могут. Но призвать могут людей с другими категориями, включая категорию В, которая подразумевает ограниченную годность к военной службе, и Г — временную негодность. Перечень заболеваний, при которых человека признают негодным, ограниченно годным или временно негодным, содержится в расписании болезней. Это часть положения о военно-врачебной экспертизе.
После получения военного билета состояние здоровья человека может измениться — поэтому при мобилизации в военкомате проводят повторное медицинское освидетельствование. И если по его итогам человека признают негодным к военной службе, категорию в военном билете поменяют.
Для упрощения процедуры освидетельствования человеку с установленным диагнозом из расписания болезней стоит самому, до получения повестки, пройти медицинское обследование и получить документы, подтверждающие заболевание. Это можно сделать в любой лицензированной медклинике. Но желательно обратиться туда, где вы наблюдались ранее, где вам поставили соответствующий диагноз и хранят вашу медицинскую карту.
Если вы получите повестку, напишите заявление о приобщении актуальных медицинских документов к личному делу призывника в военкомате.
Что важно знать семьям с детьми
В каких случаях родителя не касается мобилизация?
По действующему закону о мобилизации родителю дают отсрочку в таких случаях:
- в семье четверо и более детей до 16 лет;
- у мужчины на иждивении ребенок до 16 лет без матери;
- у женщины есть ребенок до 16 лет;
- у женщины беременность от 22 недель;
- у супруги беременность от 22 недель и есть трое детей до 16 лет;
- у матери четверо и более детей до 8 лет и нет мужа.
ст. 18 закона о мобилизации
Также есть общие основания для отсрочки независимо от наличия детей, но они могут подойти родителям:
- бронь по постановлению правительства — его пока нет;
- негодность к военной службе по здоровью;
- уход за родственниками по медпоказаниям;
- опекунство и попечительство брата или сестры до 18 лет;
- соответствие другим категориям, которые могут получить отсрочку по указу президента.
То есть отец двоих детей отсрочку получить не сможет. Но если есть трое детей до 16 лет и жена беременна на сроке от 22 недель — такое право есть.
А вот женщина получит отсрочку даже при наличии одного ребенка до 16 лет.
Основания для введения санкционных мер
Основания для применения гос. санкций могут быть различными, например:
- Соединенные Штаты используют данные меры с целью защитить торговые интересы и безопасность нации. Оставим в стороне вопрос, насколько они действуют для распространения собственного влияния;
- исполнительные органы РФ могут применять экономические ограничения в случае, если возникают потенциальные угрозы безопасности государства и его интересов;
- Организация Объединенных Наций применяет ограничительные меры с целью предотвращения вооруженных конфликтов, но при при этом может санкционировать военное вмешательство в случае гражданской войны (арабская весна);
- страны-участницы ЕС, используя санкционные меры, охраняют свою безопасность и борются с преступлениями, которые нарушают общественный покой и порядок.
Виды финансовых взысканий по банковским договорам
Итак, банк имеет полное право начислять клиентам финансовые неустойки, если такая возможность оговорена соглашением. То, что заемщик подписал кредитный договор, означает его полное согласие со всеми условиями. Поэтому оспорить какой-либо момент удастся только в том случае, если условия кредитного договора идут вразрез с действующим законодательством, или имела место быть ошибка сотрудника банка.
Поговорим о том, какие именно финансовые меры банк может применять в отношении своего клиента:
- Штраф – то есть фиксированная сумма, взыскиваемая за каждый факт нарушения условий договора (например, при возникновении просрочки);
- Пеня – неустойка, исчисляемая в процентах от суммы просроченного платежа, суммы долга и т.д. Вычисляется, как правило, ежедневно до момента устранения нарушеия и суммируется;
- Сочетание штрафов и пеней – как правило, используется именно такая схема. Например, за несколько дней просрочки вы заплатите и штраф за само ее возникновение, и пеню от суммы задержанного платежа за каждый день;
- Другие финансовые наказания. В некоторых случаях банк может не начислять неустойки, а в соответствии с условиями договора повысить процентную ставку по кредиту, потребовать досрочное погашение.
Заметим, что сочетание сразу нескольких мер может привести к тому, что неустойки превысят даже размер задолженности. Особенно часто такие ситуации возникают, когда клиент допустил длительную просрочку либо не имеет возможности предоставить в банк требуемые документы. Решить такую ситуацию можно, однако банки редко идут на досудебное урегулирование в расчете на то, что клиент не будет подавать исковое заявление. Дело в том, что доход от штрафов и неустоек многие кредитные учреждения считают чуть ли не одной из основных статей дохода. Действуя из этих соображений, они могут даже намеренно не сообщать клиенту о возникшей просрочке, чтобы предъявить большую сумму неустоек к уплате.
Какие меры наказания могут быть применены к организации за нарушение законодательства о под фт
КоАП РФ Статья 15.27. Неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
(в ред. Федерального закона от 08.11.2011 N 308-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 15.27 КоАП РФ
Споры в суде общей юрисдикции:
(в ред. Федерального закона от 29.12.2014 N 484-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(часть 1.1 введена Федеральным законом от 29.12.2014 N 484-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 29.12.2014 N 484-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(часть 2.1 введена Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
(часть 2.2 введена Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 29.12.2014 N 484-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(часть 2.3 введена Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 01.05.2019 N 95-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Примечания: 1. За административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как юридические лица.
(примечание 1 в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. За административные правонарушения, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, сотрудники организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, в обязанности которых входит выявление и (или) представление сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, несут ответственность как должностные лица.
3. Административная ответственность, предусмотренная настоящей статьей, не применяется к кредитным организациям, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1 и 4 настоящей статьи.
Чтобы не попасть в колесо штрафных санкций, Олег Скворцов советует: “Если проблема не разовая, а системная (болезнь, смена работы, изменение финансовых условий и так далее), надо не тянуть, а сразу же идти в банк и объяснять ситуацию. В этом случае клиенту, как правило, гарантирован личный подход и вникание в обстоятельства. Есть вероятность, что банк предложит реструктуризацию кредита или предложит снизить ставку или срок, предложит льготные каникулы по займу. Так как банку лучше заемщик, который хоть немного, но платит, он будет искать возможности достигнуть взаимовыгодного компромисса”.
И дело не только в том, что заемщик вдруг не проведет вовремя платеж по кредиту. На санкции можно попасть, даже уверенно и в срок все выплачивая.
Значение мер воздействия
Его можно определить, рассматривая основные задачи этих инструментов. В частности, штрафная функция финансово-правовой ответственности реализуется в виде наказания и выступает как реакция государства на вред, причиненный общественным отношениям. Использование таких санкций должно осуществляться согласно принципу индивидуализации возникшей ответственности. Применение этих мер зависит от степени и характера опасности для социума, с учетом цели, мотива, формы вины, обстоятельств (отягчающих и смягчающих). Наиболее полно данные условия отражены в НК, гл. 15. Санкции играют и предупредительную (превентивную) роль. Главной целью в этом случае выступает недопущение нарушений установленных правил и норм, регламентирующих порядок финансовой деятельности.
Различия штрафа и судебного штрафа
Схожесть в названии этих понятий порождает некоторое их смешение. Однако это совершенно разные инструменты воздействия на лиц, привлекаемых к уголовной ответственности, различной правовой природы, со своими правилами назначения, особенностями и последствиями.
Нижеприведенная таблица поможет разобраться в основных отличиях.
| Судебный штраф | Штраф | |
| Представляет собой | иную меру уголовно-правового характера | наказание за совершенное преступление |
| Предусмотрен | ст. 104.4 УК РФ | ст. 46 УК РФ |
| Последствия | прекращение дела, освобождение от ответственности, выплата конкретной денежной суммы | признание виновным, осуждение, выплата назначенного штрафа, судимость (погашается через год с момента выплаты) |
| Судом выносится | постановление | приговор |
| Определяется в виде | конкретной денежной суммы | конкретной денежной суммы, дохода за некоторый период или суммы, кратной стоимости предмета, размеру подкупа/взятки |
| Размер | определяется судом, но не может быть более 1/2 максимального размера штрафа по вменяемой статье УК РФ, если штраф статьей не предусмотрен – не больше 250 тыс. руб. | от 5 тыс. до 5 млн руб. или в размере заработка виновного за период от 2 недель до 5 лет |
| Назначается | по правилам, установленным главой 15.2 УК и 51.1 УПК | в каждом конкретном случае – по санкции вменяемой статьи |
| Последствия неуплаты | привлечение к уголовной ответственности, рассмотрение дела в обычном порядке, вынесение приговора, назначение наказания, его отбывание, судимость | возможна замена на другое наказание |
| Срок уплаты | устанавливается судом | 60 дней после того, как приговор обретет законную силу. Возможна отсрочка или рассрочка до 5 лет |
В бухгалтерском учете «штрафные» доходы учитываются по ПБУ 9/99 «Доходы организации» в составе прочих доходов.
В налоговом учете их регулируют четыре статьи: ст. 317 НК РФ определяет порядок налогового учета, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ — период их признания, ст. 250 (п. 3) констатирует их присутствие в составе внереализационных доходов налогоплательщика, а ст. 251 — те виды санкций, которые, наоборот, не стоит учитывать в составе доходов (пп. 21 п. 1).
Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации, предусмотрена отдельная статья, повествующая в гл. 25 о санкциях, — ст. 309 НК РФ (пп. 9 п. 1).
Выше мы отметили, что в том случае, когда статья КоАП предусматривает предупреждение, то этой же нормой ответственности идёт и возможный штраф. Также вы знаете, что предупреждение – это полноценное наказание.
Так вот, если вам в первый раз вынесли этот более мягкий вид санкции, то во второй раз этого не повторится. Причём, для получения штрафа не обязательно совершить то же нарушение ПДД. Верховный суд в судебной практике однажды указал, что отягчающим фактором в таких случаях признаётся однородное нарушение, а однородность эта диктуется единой сферой посягательства. В нашем случае эта сфера – безопасность дорожного движения.
Поэтому в следующий раз при привлечении вас к ответственности за то или иное нарушение будет учитываться наличие вынесенного предупреждения. Даже если оно вынесено, например, за грязные номера, а второй раз вас привлекают за управление без водительского удостоверения с собой.
Уголовно-правовые санкции
В процессе судебных разбирательств термин санкция часто применяется в качестве синонима к понятию «наказание». Здесь санкции в большинстве случаев носят карательный характер. После того, как вина обвиняемого была доказана в установленном законом порядке, к человеку будут применены санкции. В основном это приговор суда, который определяет, какое наказание сообразно Уголовному Кодексу РФ будет применено к нарушителю.
Наиболее суровой санкцией в РФ согласно действующему законодательству является лишение свободы. Срок наказание зависит от тяжести совершенного проступка. Если рассматривать данный вопрос с позиции теории уголовного права, выяснится, что наказание разделяется на:
- гипотезу – это предписание, которые регламентируют действия сторон;
- диспозицию – само правило, которому необходимо следовать в процессе разбирательства;
- санкцию – воздействие, которое будет применено к нарушителю.
В качестве примера можно взять кражу (ст. 158 УК РФ). Гипотезой здесь будет условие, согласно которому к ответственности за кражу привлекают лиц, достигших 14-летнего возраста. Диспозицией – то, что гражданам достигшим 14 лет запрещено красть любое имущество под страхом наказания. Санкцией – 2 года лишения свободы.
Однако здесь есть свои нюансы. Если человек украл имущество, общая стоимость которого не превышает 1 тыс. руб. кража будет расценена судом не как преступление, требующее уголовного наказания, а как административное правонарушение, а именно – мелкое хищение. В этом случае к нарушителю будут применены административно-правовые санкции, которые несколько мягче уголовных.
К примеру, за мелкое хищение с нарушителя будет взыскан штраф в размере пятикратной стоимости украденного имущества. Однако минимальная сумма не должна быть меньше 1 000 рублей. Деньги будут перечислены в счет потерпевшей стороны.