Сколько денег можно получить в дар, чтобы не пришлось платить подоходный налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько денег можно получить в дар, чтобы не пришлось платить подоходный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Индивидуальные предприниматели, собственники коммерческих юридических лиц также часто оказываются родственниками и свояками, когда возникает необходимость совершить хозяйственную сделку между ними. Так как субъекты могут применять системы налогообложения с различными ставками, субъекты могут договориться между собой и заключить сделку с условиями позволяющими уменьшить налоги.

Нужно ли платить подоходный налог с договора дарения близким родственником в Беларуси -НЕТ НЕ НУЖНО!

Примеры:

1. Тетя подарила племяннику квартиру. Тётя и племянник родственники, но не близкие. Тётя подоходный налог платить не будет, у неё нет дохода. А племянник заплатит 13% подоходного налога от стоимости квартиры, для него это доход от неблизкого родственника. Из облагаемой стоимости квартиры можно будет вычесть 6569 руб. (в 2019 году) (с 01.01.2020 — 7003 рублей) — это налоговая льгота по всем договорам дарения. Таким образом налог на дарение недвижимости с 2019 не родственнику в РБ (дарение племяннику) есть, но с учётом не облагаемой суммы. Есть ещё один вопрос как оценить стоимость квартиры — если нет оценки то налоговая рассчитает по стоимости одного квадратного метра, надо сравнивать две оценки.
2. Супруга умершего подарила его сестре машину. Они обе не будут платить налог. Так как льгота распространяется на свояков и супруга умершего близкого родственника. Свояки — близкие родственники супруга. Налог на дарение РБ не применяет.
3. Облагается ли договор дарения между супругами налогом РБ? Несмотря на то, что имущество супругов находится в их совместной собственности (за исключением когда иное установлено брачным договором) — супруги имеют право вступать между собой в любые имущественные отношения (дарить, продавать, давать деньги в долг, завещать, сдавать имущество в аренду и т.д.). Налогом все эти сделки между супругами не облагаются (ст. 195, 196 Налогового кодекса РБ).
4. Как прописать мужика в свою квартиру? Оказывается не такой уж и редкий случай когда супруга сдаёт своему сужу комнату в квартире собственницей которой она является. Прописать мужика можно по договору найма, налог платить не надо, срок договора окончился можно дать пинка под … Другой случай когда женщина прописывает сожителя (брак не заключён) в этом случае она платит ежемесячный налог за сдачу жилья в наём, в народе такой случай прозвали — «НАЛОГ НА МУЖИКА» .
5. Аналогично по договору найма свекровь прописывает невестку. Развод — выселение по окончанию срока договора, основание железобетонное. А если прописали как члена семьи при выписке будут сложности! В налоговых целях свекровь и невестка свояченицы.
6. Если тёща подарит зятю машину, ей за это ничего не будет. Зять также налог платить не будет.
7. Отец дарит машину сыну — нет налога, тут всё понятно. Но, всегда при дарении между родственниками необходимо учитывать и другие вопросы. При дарении сыну машины, сын в случае продажи двух легковых автомобилей или одного грузовика (автобуса) в год не сможет воспользоваться вычетом.
8. Например, отец дарит однокомнатную квартиру сыну. Но, есть другой вопрос, сын женится, ему потребуется квартира большей площади, если он её будет строить, из размера субсидируемой государством площади вычтут площадь однокомнатной квартиры.

Когда и как нужно платить налоги? О чем важно помнить?

– Нужно соблюдать налоговое законодательство, контролировать, облагаются ли налогом денежные поступления, платить налоги с тех сумм, которые налогом облагаются. Если суммы облагаются – необходимо понимать, кто по законодательству должен заплатить этот налог, физическое лицо или налоговый агент. Например, налоговым агентом является компания-наниматель при выплате заработной платы. Все необходимые расчеты делает бухгалтерия, сам работник не занимается налоговыми вопросами.

Если лицо обязано заплатить налог самостоятельно, то ему нужно заполнить и подать декларацию по подоходному налогу в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок – до 31 марта года, следующего за отчетным. Например, за 2021 год декларация подается до 31 марта 2022 года. Получить извещение от налоговой (в извещении указывается сумма налога) и заплатить подоходный налог нужно до 1 июня.

Если подоходный налог уплачивается налоговым агентом – то агент самостоятельно выполнит обязательства перед налоговой.

Кому нужно подавать декларацию о доходах и как это сделать? Читайте тут!

Помните, что незнание правил и законов не освобождает от ответственности. Поэтому за налоговыми правилами важно следить. Высоких вам доходов!

Когда нужно платить подоходный налог в сделках с недвижимостью:

1. Подоходный налог уплачивается при продаже второго и последующего аналогичного объекта недвижимости в течение пяти лет – квартиры, жилого дома, дачи, гаража, садового домика, земельного участка, машиноместа, недостроенного дома или дачи. К примеру, вы продали за один год дачу и садовый домик – подоходный налог не платится.

2. Так же вы заплатите подоходный налог при продаже нежилой недвижимости – офис, административное или торговое помещение. Налог оплачивается уже с первой продажи такого объекта.

3. Не резиденты Республики Беларусь обязаны оплачивать подоходный налог после продажи любой недвижимости на территории Беларуси, неважно квартира это, дача или офис. Резидент – физическое лицо имеющее постоянную регистрацию страны, постоянное проживание в стране более 183 календарных дней. Продажа недвижимости иностранцами.

Как по договору дарения переоформить авто в ГАИ

Процедура переоформления автомобиля по дарственной и стоимость услуг в МРЭО ГАИ РБ практически не отличаются. Разница может быть в несущественных деталях в виде живой или электронной очереди, расположения смотровой площадки, количества окошек для подачи и получения документов. С этими моментами не сложно разобраться по месту.

Обращаем ваше ВНИМАНИЕ!

После статьи вы найдете интерактивную карту, на которой отмечены все МРО ГАИ на территории РБ, где можно переоформить автомобиль по договору дарения.

Выберите на карте регистрационный отдел к которому относится ваш населенный пункт. Кликните по флажку, на карте откроется окошко. При нажатии ссылки «Подробнее» вы перейдете на страницу соответствующего регистрационного подразделения Госавтоинспекции, где указаны адрес, график работы и контактные телефоны.

Если автомобиль был предварительно снят с учета, то новому собственнику необходимо поставить его на учет в регистрационном подразделении Госавтоинспекции по месту прописки.

Полезная информация

Как поставить машину на учет в ГАИ Беларуси, стоимость административной процедуры, бланк заявления для государственной регистрации автомобиля.

Переоформить машину по упрощенной процедуре без предварительного снятия авто с учета можно с заменой номеров на новые или с сохранением ранее установленных регистрационных номерных знаков.

И в первом и во втором случае вам необходимо последовательно выполнить некоторые действия, подробно описанные ниже.

1) Заполнить заявление на перерегистрацию автомобиля на нового собственника.

Бланк заявления можно скачать по ниже указанным ссылкам и заполнить самостоятельно, вписав данные разборчиво от руки или на компьютере. Если вы приедете в ГАИ без бланка, берите талончик в аппарате электронной очереди на оформление заявления и сотрудник МРЭО предоставит бланк и заполнит его по вашим данным, цена оформления заявления указана ниже.

Новшества в исчислении подоходного налога с 1 января 2021 года

Законом Республики Беларусь от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее – Закон № 72-З) внесены изменения и дополнения в налоговое законодательство.

Далее рассмотрены корректировки в части исчисления подоходного налога с физических лиц.

Корректировка размеров и порядка применения налоговых вычетов

1. Увеличены размеры стандартных налоговых вычетов (подп. 1.1 – 1.3 ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК). Они представлены в табл. 1.

Размеры стандартных налоговых вычетов (скачать и распечатать таблицу)

Плательщики, которым предоставляется стандартный налоговый вычет

Размер стандартного налогового вычета в месяц, руб.

Получающие доход, подлежащий налогообложению, в размере, не превышающем в 2020 г. 761 руб. в месяц (в 2020 г. – 709 руб.)

126

Ликвидаторы последствий катастрофы на ЧАЭС; Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества; участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II группы и другие лица, указанные в подп. 1.3 ст. 209 НК (относящиеся к двум и более категориям, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК)

177

Имеющие детей в возрасте до 18 лет и (или) иждивенцев

37 (на каждого ребенка и (или) иждивенца)

34 (на каждого ребенка и (или) иждивенца)

Родители, имеющие двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов такого же возраста; вдовы (вдовцы), одинокие родители * , приемные родители, опекуны или попечители (лица, относящиеся к двум и более указанным категориям)

70 (на каждого ребенка и (или) иждивенца)

65 (на каждого ребенка и (или) иждивенца)

* С 2021 г. одиноким родителем признается в т.ч. родитель, если второй родитель ребенка умер, лишен родительских прав, признан безвестно отсутствующим, недееспособным, объявлен умершим.

2. Увеличен предельный размер доходов, при котором индивидуальный предприниматель, не имеющий места основной работы (службы, учебы), вправе применить стандартный налоговый вычет, – до 2 283 руб. (в 2020 г. он был установлен п. 2 ст. 209 НК и равнялся 2 126 руб.). Если размер доходов, подлежащих налогообложению и уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных ст. 205 НК, не превысит в календарном квартале указанной суммы, индивидуальный предприниматель сможет применить за каждый месяц этого периода стандартный налоговый вычет в размере 126 руб. (в 2020 г. – 117 руб.).

3. В подп. 1.2 ст. 210 НК предусмотрено право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования одним плательщиком из лиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства (подопечных, в т.ч. бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста), независимо от того, кем из них были понесены расходы по оплате страховых взносов.

4. Установлено, что при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, имущественный налоговый вычет предоставляется после дня заключения договора создания объекта долевого строительства, а не после государственной регистрации права собственности на указанное жилье (часть 10 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).

5. Социальные и имущественный налоговые вычеты в 2021 г. будут предоставляться плательщикам в порядке, аналогичном действовавшему до 2019 г.:

• в течение налогового периода – налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы);
• по окончании налогового периода – налоговым органом при подаче налоговой декларации (расчета) (по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы)) (часть первая п. 2 ст. 210, часть 16 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).

Изменения, связанные с доходами, освобождаемыми от подоходного налога и не признаваемыми объектами налогообложения

1. Изменены предельные размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога (подп. 14, 22–24, 29, 38 ст. 208 НК) (см. табл. 2).

Суммы доходов, в пределах которых может быть предоставлено освобождение от подоходного налога (скачать и распечатать таблицу)

Доходы, освобождаемые от подоходного налога

Размер за налоговый период (год), руб.

Доходы, которые не являются вознаграждением за выполнение трудовых и иных обязанностей, в т.ч. материальная помощь, подарки, призы, путевки, полученные:

по месту основной работы

2 272

от иных организаций и индивидуальных предпринимателей

150

Доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (за исключением доходов, указанных в п. 24 ст. 208 НК), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок * (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 29 и 30 ст. 208 НК)

Стоимость детских путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси

954

Оплата организациями и индивидуальными предпринимателями страховых услуг белорусских страховых организаций (за работников по месту основной работы, а также за ранее работавших у них пенсионеров)

3 890

Доходы, полученные от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (в сумме от всех источников в течение налогового периода):

• в результате дарения;

• в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

7 521

Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке пожертвования, получаемые инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей

15 030

* Предельный размер льготы по указанным доходам в 2021 г. отсутствует, т.е. они будут освобождаться от уплаты подоходного налога без ограничений.

2. Внесены изменения в перечень доходов, освобождаемых от подоходного налога. В частности, в 2021 г. он не уплачивается со следующих видов доходов:

• сумм материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которых являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства (п. 11-1 ст. 208 НК);
• доходов, полученных от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям – за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций (п. 38-1 ст. 208 НК).

Это важно! Размер льготы, в пределах которой доходы, указанные в пп. 11-1 и 38-1 ст. 208 НК, будут освобождаться от уплаты подоходного налога, не установлен;

• процентов, начисленныхза период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, («семейногокапитала»),вбанковские вклады (депозиты) физическихлиц (п. 2 ст. 208 НК);
• денежноговознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы на международных и республиканских соревнованиях (п. 25 ст. 208 НК);
• доходов в виде процентов, полученных участниками государственной системы жилищных строительных сбережений по банковским вкладам (депозитам) в такой системе (п. 36-1 ст. 208 НК);
• доходов, полученных от сдачи внаем жилых помещений выпускникам, получившим образование в дневной форме получения образования за счет средств физических лиц или собственных средств и направленным по их желанию на работу на места работы, оставшиеся после распределения (п. 52 ст. 208 НК).

Справочно: такие выпускники в соответствии с п. 4 ст. 84 Кодекса Республики Беларусь об образовании (далее – Кодекс об образовании) не являются в течение срока обязательной работы молодыми специалистами. Вместе с тем на них распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные подп. 3.1–3.3 п. 3 ст. 48 Кодекса об образовании;

• доходов в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены этого жилья в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения (п. 61-1 ст. 208 НК);
• единовременнойвыплатына оздоровление работникам государственных органов, не финансируемых за счет средств республиканского или местных бюджетов (п. 66 ст. 208 НК);
• доходов, полученных инвесторами – физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Республике Беларусь (льгота будет действовать до 01.01.2025) (п. 67 ст. 208 НК);
• премии государства, полученной участником государственной системы жилищных строительных сбережений (п. 68 ст. 208 НК).

Справочно: система жилищных строительных сбережений (далее – ЖСС) предполагает накопление ее участниками вклада под процент ниже рыночного с одновременной выплатой премии государства, соответствующей размеру вклада, на сберегательный счет в период накопления, но не более 5 лет. По истечении срока накопления участник системы ЖСС имеет право на получение жилищного кредита по ставке ниже рыночной.

Кроме того, НК приведен в соответствие с действующими нормами Указа № 411 * и Указа № 503 ** , в соответствии с которыми освобождаются от налогообложения:

• денежная компенсация расходов по найму жилых помещений, выплачиваемая за счет принудительного сбора работникам органов принудительного исполнения, направленным в порядке перевода в другую местность, а также молодым специалистам, направленным на работу в органы принудительного исполнения не по месту жительства;
• расходы на служебные командировки по территории Беларуси и за ее пределы, а также доходы, связанные с направлением за границу на обучение (стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации), в виде выплат, аналогичных расходам на командировки;
• единовременная выплата на оздоровление работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания (части первая, третья и четвертая п. 4, п. 66 ст. 208 НК; подп. 1.1 п. 1 Указа № 411; подп. 4.1 Указа № 503).

* Указ Президента Республики Беларусь от 31.10.2019 № 411 «О налогообложении» (далее – Указ № 411).

** Указ Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении» (в редакции от 07.08.2020; далее – Указ № 503).

3. С 2021 г. вносятся следующие корректировки в перечень доходов, не признаваемых объектом налогообложения:

• НК приведен в соответствие с подп. 1.2 п. 1 Указа № 411, согласно которому не признаются объектом налогообложения доходы, полученные им в виде оплаты (возмещения) расходов принимающей стороной, в т.ч. суточных, питания, проживания, проезда, при направлении физического лица организацией или индивидуальным предпринимателем, являющимися для него местом основной работы (службы, учебы), за границу на обучение (стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации) (подп. 2.24 п. 2 ст. 196 НК);
• для определения суммы дохода, не являющегося объектом налогообложения при выплате вклада в уставный фонд или реализации доли (части доли) в уставном фонде организации, в состав расходов учредителя (участника) этой организации будут включаться:
  • суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог, – если доля (часть доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации была получена в собственность на безвозмездной основе или с частичной оплатой;
  • сумма вклада, внесенная наследодателем (дарителем) в уставный фонд, или сумма фактически произведенных им расходов на приобретение такой доли (части доли) — при получении учредителем (участником) доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации в случае наследования или дарения от физических лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного (подп. 2.38 п. 2 ст. 196 НК);
• не признаются объектом налогообложения доходы в размере сумм подоходного налога с физических лиц, уплаченных за счет средств налогового агента при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет указанных сумм налоговым агентом (подп. 2.39 п. 2 ст. 196 НК).

Является ли подарок имуществом, подлежащим налогообложению?

Ковалевский Андрей

Следующая большая категория плательщиков — лица, которые получают доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств. Но тут тоже есть особенности. Если в течение года продано два и более легковых автомобиля, то со второго и последующих авто нужно уплачивать подоходный налог. Если продан грузовой автомобиль массой свыше 3,5 т или автобус с более чем 8 посадочными местами, то даже одна единица этого имущества облагается налогом.

Что касается недвижимости, здесь речь уже идет не об одном, а о пяти годах. Если в течение пяти последних лет продано две квартиры, два жилых дома, два земельных участка, доходы от второй продажи облагаются налогом. Но это касается двух однотипных единиц имущества, например, двух квартир. А если проданы, к примеру, квартира и жилой дом, ни то, ни другое не облагается налогом.

Отмечу еще один важный момент при продаже недвижимости. Льгота по одному отчуждению предоставляется только в отношении квартир, жилых домов, садовых домиков (дач), земельных участков, гаражей, машиномест, то есть перечень имущества закрытый. Если продается любая другая недвижимость, например, коммерческая (офисы, торговые здания), то даже однократная продажа облагается налогом.

Корр. БЕЛТА

Ковалевский Андрей

В налоговом законодательстве предусмотрена довольно большая система различных налоговых льгот и вычетов. Например, если человек в течение года продал два легковых автомобиля, это не значит, что вся сумма с продажи второго облагается подоходным налогом. В данном случае учитываются затраты, связанные с покупкой автомобиля. Приведу пример. Человек в начале 2020 года продал автомобиль и купил новый за Br10 тыс. Он поездил, ему не понравилось, он продал. То есть у него в течение года произошло две продажи, и со второй он должен заплатить налог. Например, он продал второе авто за Br11 тыс. Соответственно, налог он будет уплачивать только с разницы — с Br1 тыс. А если человек продал машину дешевле, чем приобрел, то налога у него вообще не будет, поскольку расходы превышают доходы. Но декларацию представить необходимо.

Расходы на недвижимое имущество, транспортные средства необходимо подтвердить документально: принести договор на покупку, на строительство, платежные документы. Но в Налоговом кодексе есть еще две важные нормы. Если у человека документы не сохранились, то в налоговом органе могут быть сведения, представленные госорганами, о размере расходов. Например, человек приобрел автомобиль, поставил его на учет в ГАИ, представил туда документы, и сотрудники ГАИ внесли сведения, что машина была куплена за Br10 тыс. Потом человек договор потерял. Он обращается в налоговый орган, там смотрят базу данных ГАИ и даже при отсутствии документов эти расходы человеку учитывают. В самом крайнем случае, если нет документов и налоговый орган не может никак официально получить эти сведения, тогда налоговое законодательство предусматривает вычет — 20% не облагать налогом.

Есть еще один нюанс. Человек мог купить имущество 10 лет назад за совсем другие деньги, а продает сегодня. Поэтому Налоговый кодекс предусматривает механизм осовременивания затрат на недвижимость и транспорт. Расходы гражданина пересчитываются в доллары США по курсу Нацбанка на дату расходования, а потом восстанавливаются обратно в белорусские рубли на дату продажи. Приведу пример. В 2008 году человек купил автомобиль за Br22 млн, а в нынешних деньгах это всего лишь Br2,2 тыс. Сегодня он его продает за Br26 тыс. В 2008 году Br22 млн было равно $10 тыс. Теперь мы опять переводим доллары в белорусские рубли по курсу на дату продажи. Возьмем усредненный — Br2,6 за $1. В результате получаем Br26 тыс. С учетом осовременивания затрат получается, что человек может вообще не уплачивать налог.

Корр. БЕЛТА

Ковалевский Андрей

В налоговом законодательстве существует льгота, что если любое имущество получено по наследству и оно продается, то доходы от его продажи не облагаются подоходным налогом. Если две квартиры продали, но одна из них была получена по наследству, то налог платить не придется. Эта норма касается даже коммерческой недвижимости, которая облагается с каждой сделки. То есть если гражданин унаследовал какое-то офисное здание, оно ему не нужно, он его продает, соответственно, налог тоже платить не надо. Несмотря на то, что в других условиях он бы этот налог заплатил, если бы не получил имущество по наследству.

Валентина Пешева, Минск

Ковалевский Андрей

Основной посыл: возврат собственных средств не является доходом и налогообложению не подлежит. Поясню подробнее. По законодательству белорусские банки, отделения почтовой связи представляют в налоговые органы сведения обо всех денежных переводах, поступивших из-за границы. Это могут быть и зарплата, и подарки, и займы, и дивиденды, и выигрыши, и в том числе возврат собственных средств с различных торговых площадок. Это Wildberries, AliExpress, это даже возврат от Uber.

То есть вся информация о любом зачислении из-за границы поступает в налоговые органы. Но это не значит, что эти суммы облагаются налогом. В законодательстве четко определено: доход — это экономическая выгода. Здесь идет возврат собственных средств, потому что не подошел товар или не пришла посылка, или необоснованно были списаны деньги за несостоявшуюся поездку. Поскольку налоговые органы всю эту информацию размещают в личном кабинете плательщика, человек, открывая декларацию, действительно может увидеть там Wildberries, AliExpress или Uber. Но он сам знает, что это возврат денег, поэтому он смело это удаляет из проекта налоговой декларации, и к нему никаких претензий нет. Подавать декларацию только из-за таких возвратов человеку не требуется. Налогом это не облагается.

Но налоговые органы в рамках мероприятий по контролю за уплатой налогов могут направить человеку письмо и попросить дать комментарий, что это за доход. И человеку достаточно будет просто это прокомментировать. Это можно сделать онлайн через личный кабинет. Если есть возможность, прикрепите документы, подтверждающие, что изначально состоялся платеж.

Николай, Жодино

Начнем с того, что налоги взимаются с тех поступлений на карту, которые являются доходами, то есть экономической выгодой. Это могут быть поступления как от источников в Беларуси, так и из-за границы, независимо от того, каким способом отправляются средства – со счета в белорусском или в иностранном банке, с электронного кошелька или SWIFT-переводом.

Юрист уточняет, что доходами считаются, например, зарплата, вознаграждение фрилансера, пенсии, пособия, стипендии, средства, полученные от продажи недвижимости, автомобиля или иного имущества, доходы от сдачи в аренду имущества, дивиденды от участия в капитале компании, проценты по выданным займам и др.

По общему правилу, доходы физических лиц облагаются в Беларуси подоходным налогом по ставке 13%.

– Например, перевод от друга или от родственника, не связанный с предпринимательской деятельностью владельца карточки, является подарком. Подарки от друзей в сумме до 7521 белорусских рублей (такой лимит установлен на 2021 год – ред.) освобождаются от подоходного налога. В эту сумму включаются все подарки, полученные от всех лиц в течение календарного года. С суммы превышения необходимо уплачивать подоходный налог, – уточняет Полина Кулаченко.

Не подлежат налогообложению переводы между родственниками. Причем, это относится не только к дарению, но и другим операциям, не связанным с предпринимательской деятельностью. Например, получение денег взаймы. Родственниками в этих случаях считаются:

• близкие родственники – родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги
• близкие родственники другого супруга, в том числе умершего
• опекун, попечитель и подопечный

Получается, если друг вам перевел на карту 100 рублей, это вряд ли заинтересует налоговую. Внимание таких органов привлекают транзакции по карточке в том случае, если расходы владельца карточки будут превышать доходы.

– В этом случае налоговая попросит представить декларацию по доходам и имуществу. Такая декларация не связана с подоходным налогом и может быть запрошена в любой момент. В этой декларации указываются все доходы владельца карточки, полученные не только на карточку, но и любыми другими способами. К ней прилагаются документы, подтверждающие получение дохода. Например, договор продажи квартиры, бухгалтерская справка о выплате заработной платы, выписка с банковского счета с указанием, что транзакции являются дивидендами, договоры, расписки, акты и др.

В этих случаях «пороговой» суммы для возникновения интереса к вам от налоговой нет. Но внимание привлекут в первую очередь крупные транзакции. Например, приобретение недвижимости, автомобиля, дорогая электроника и др.

Зачем вы врете про НДФЛ с денежных подарков? Они же облагаются налогом

Внесено дополнение, согласно которому физлица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6%, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 НК.

Увеличен размер подоходного налога для доходов, полученных физлицами по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов «Великого камня», с 9% до 13%.

При этом возможность применения ставки подоходного налога в размере 9%, например, остается у резидентов ПВТ в отношении доходов в виде дивидендов и иных доходов, не относящихся к доходам по трудовым договорам.

В следующем выпуске разбора налогов узнаем, как платить транспортный налог.

Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.

Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:

1. Производство высокотехнологических товаров – 12%.
2. Дивиденды – 12%.
3. Производство лазерной и оптической техники – 10%.

Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.

Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.

Объекты, подлежащие налогообложению:

1. Квартиры.
2. Комнаты в собственности.
3. Гаражи.
4. Места для парковки машин.

Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.

Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.

Таблица: налоговые ставки земельного налога

Кадастровая стоимость участка	Налог (выражено в белорусских рублях)
Меньше 20720 белорусских рублей за гектар	20.72
Больше 20720 белорусских рублей за гектар	0.1 процент от кадастровой стоимости

Налог на грибы – это один из последних принятых налогов в Белорусской Республике. Постановление было утверждено 31.12.2016. Оно подразумевает, что с этой даты, все люди, которые собирают грибочки, ягоды и травы обязаны платить налоговый взнос. Размер налога напрямую привязан к базовой величине и зависит от вида собираемой продукции.

Так, к примеру, грибникам за килограмм собранных белых грибов, подосиновиков или лисичек придётся оплатить налог в размере 0.01 базовой величины. Такой же налог предполагает сбор брусники, голубики, малины и черники. Налог в размере 0,03 базовой величины платится за килограмм собранных одуванчиков, рябины, черёмухи или боярышника.

Но в законе есть поправка, которая регламентирует, что физлицам разрешено собирать вышеуказанную продукцию, а также древесину или ветки от деревьев бесплатно. Налог выплачивается только юридическими лицами, которые продукцию используются для получения прибыли.

Налогообложение подарков от организаций и физлиц

Рассмотрим ставку на налоги:

• Для резидента РФ она составит 13%.
• Для нерезидента РФ она составит 30%.

То есть ставка является стандартной. Такая же начисляется и на зарплату.

Сотрудник получил от работодателя подарок стоимостью 20 000 рублей. Компания, в которой работает специалист, является резидентом РФ, то есть ставка для нее составит 13%. Проводятся следующие расчеты:

(20 000 – 4 000) * 13%

В данном случае работодателю придется выплатить налог в размере 2080 рублей.

Рассмотрим особенности заполнения:

• Затраты на каждый из презентов (даже если они не превышают 4 тысячи рублей) указываются в качестве дохода с кодом 2 720.
• Затраты, которые не облагаются НДФЛ (даже если они не превышают 4 тысячи рублей), указываются в качестве вычета с кодом 501.

Справка 2-НДФЛ заполняется, как упоминалось ранее, только при передаче натуральных презентов.

Взносы начисляются на выплаты в рамках трудовых заслуг. Они не будут начисляться на выплаты по гражданско-правовым соглашениям в том случае, если осуществляется переход права собственности (это в том числе процедура дарения). Рассмотрим подробнее обложение трат страховыми взносами:

• Выдача презентов на основании трудовых соглашений, если при этом не заполняется договор дарения – страховые взносы не начисляются.
• Презенты передаются на основании договора дарения – взносы начисляются.

Данный порядок начисления страховых взносов оговорен в письме Минздравсоцразвития от 27 февраля 2010 года.

ВНИМАНИЕ! Если перед работодателем стоит задача избежать начисления взносов, в договоре дарения не нужно давать ссылки на трудовые соглашения, различные внутренние акты предприятия. В договоре также не нужно проводить расчет затрат в зависимости от трудовых характеристик. В обратном случае презенты будут признаны поощрением за работу. В данном случае будут начислены страховые взносы.

Рассмотрим проводки, используемые при дарении презентов сотрудникам:

• ДТ10 КТ60 (76, 71). Оприходование презента без учета НДС.
• ДТ19 КТ60. Фиксация «входного» НДС.
• ДТ68 КТ19. Принятие «входного» НДС к вычету.
• ДТ73-3 КТ10. Выдача презента.
• ДТ91-2 КТ73-3. Списание стоимости презента на прочие расходы.
• ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ.
• ДТ91-2 КТ68. Начисление НДС.

К каждой проводке нужно указывать сумму операции. Кроме того, каждая проводка подтверждается соответствующим документом.

ВАЖНО! Если презент не связан с трудовыми заслугами, при расчетах будет задействован счет 73 «Расчеты по прочим операциям». В примере, приведенном выше, рассмотрен именно этот вариант. Если же презент связан с трудовой деятельностью, нужно использовать счет 70 «Расчеты по оплате труда».

Преимущества оформления дарственной перед другими сделками, основанными
на передаче имущественных прав, очевидны:

• процедура
  простая и не требует большого перечня документов;
• дарственную
  практически невозможно оспорить другими лицами, поскольку, в отличие от
  завещания, составитель договора жив и может подтвердить свои действия;
• договор
  не обязательно заверять у нотариуса, хотя нотариальная заверка наделяет его
  юридической силой;
• если
  заверять у нотариуса дарственную, заключенную между близкими родственниками,
  стоимость услуг окажется невысокой;
• квартира,
  оформленная по дарственной, не подлежит размену.

Если супруге от родственника достанется квартира, оформленная по договору дарения, при разводе супруг не имеет права претендовать на ее часть. Даже если в момент заключения дарственной они состояли в браке.

Дарение регламентировано главой 32 ГК РФ.

В налоговом праве РБ это близкие родственники другого супруга, в том числе умершего, если до смерти брак не был расторгнут.

В бытовом плане – это все родственники супругов, в России даже различают двоюродное и троюродное свойство, когда отношения свойства считают не между супругом и родственником другого супруга, а между родственником жены и родственником мужа. В ряде случаев двоюродное и троюродное свойство имеет значения и для решения правовых вопросов, например в РФ есть практика применения при определении взаимозависимых лиц в целях предотвращения незаконной минимизации налогов.

Вот некоторые народные названия свояков:

• свояк – муж сестры жены
• свояченица – сестра жены
• зять – для всех родственников мужа
• золовка – сестра мужа
• деверь – брат мужа
• невестка – жена брата жены и для всех родственников мужа
• сноха – невестка отцу мужа
• шурин – брат жены
• тесть – отец жены
• тёща – мать жены
• свёкор- отец мужа
• свекровь – мать мужа

Нужно ли платить налог с подаренных денег или квартиры?

11.11.2013

Разбираемся, надо ли вписывать в декларацию выигрыши в лотерею или Наследство.

Белорусы давно уже привыкли к тому, что подоходный налог, который обязательно должны платить все, автоматически вычитается у них из зарплаты.

В итоге никаких деклараций заполнять не нужно, самому наведываться в налоговую — тоже… Но что делать, если деньги вдруг достались вам неожиданно: например, в наследство или в подарок? Станете ли вы неплательщиком, если не сообщите о своих неожиданных доходах, или никаких процентов с них отдавать государству не нужно? «Комсомолка» выяснила у специалистов, нужно ли платить налоги, если вы…

…получили наследство

— Согласно Налоговому кодексу (а именно — подпункту 1.

17 статьи 163), от подоходного налога освобождаются те доходы, которые были получены в виде наследства, — рассказывает Лариса Силивестрова, главный государственный налоговый инспектор управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам. — Исключение — это вознаграждения, которые выплачиваются наследникам и правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства или различных изобретений, а также наследникам лиц, которые являлись субъектами смежных прав. В таком случае налог платить нужно.

Получается, если вам энная сумма денег, машина или квартира достались в наследство, никаких налогов платить не придется. Причем неважно, кто именно его вам оставил — родственник или просто друг.

А чтобы доказать в налоговой, что деньги или имущество не попали к вам каким-то другим способом, понадобятся следующие бумаги: свидетельство о праве на наследство и документы, подтверждающие ваше вступление в наследственные права и получение наследственного имущества.

…выиграли в лотерею или в казино

Если удача улыбнулась вам на территории Беларуси, радуйтесь еще больше: платить государству за такие выигрыши не придется.

— Доходы физических лиц, полученные ими в виде выигрышей по всем видам лотерей и азартных игр, освобождаются от подоходного налога в том случае, если они были получены от организаций, которые осуществляют лотерейную деятельность и деятельность в сфере игорного бизнеса в порядке, установленном белорусским законодательством. Об этом говорится в подпункте 1.23 статьи 163 Налогового кодекса, — поясняет Лариса Силивестрова.

Однако если куш вы сорвали в заграничном казино или, например, удачно сделали ставки в иностранной букмекерской конторе, заполнить декларацию о подоходном налоге все-таки придется.

…получили деньги в подарок

Выгоднее всего, если такой подарок достался вам от близких родственников или свояков: в этом случае подоходный налог платить не нужно. Близкими родственниками в этом случае считаются родители, дети, братья, сестры, дедушки, бабушки, прадедушки, прабабушки, внуки и супруги, а свояками — близкие родственники жены или мужа.

Впрочем, небольшие денежные подарки налогом тоже не облагаются. Заплатить придется только в том случае, если сумма крупная.

— Доход в виде дарения в пределах 33 миллионов 100 тысяч рублей в сумме от всех физических лиц в течение календарного года освобождается от подоходного налога. Если сумма за год получилась больше, то сумма превышения облагается подоходным налогом на основании налоговой декларации, — комментирует Лариса Силивестрова.

Получается, если за год разные люди надарили вам 34 миллиона, то налог заплатить придется, но при этом не со всей суммы, а всего лишь с 900 тысяч.

…нашли клад

— В соответствии с Гражданским кодексом (статья 234) обнаруженные клады подлежат передаче в государственную собственность. При этом право на вознаграждение имеет и тот, кто его нашел, и тот, в чьей земле или, к примеру, доме он был обнаружен. Вместе они получат пятьдесят процентов стоимости клада, и налогом эта сумма облагаться не будет, — говорит Лариса Силивестрова.

КСТАТИ

Нужно ли платить налог с подаренной квартиры или машины?

Здесь правила действуют такие же, как и в случае с денежными подарками. Если жилье досталось вам от близких родственников, никаких налогов платить не нужно — спокойно заселяйтесь в новую квартиру. Если же недвижимостью вас одарил какой-то посторонний человек, налог заплатить придется.

Правда, тут нужно помнить о том, что за год вам абсолютно безвозмездно могут подарить 33 миллиона 100 тысяч рублей. Не получали никаких других денежных подарков? Вычитайте эту сумму из стоимости квартиры! Она ведь налогом не облагается.

А вот если в этом году вам уже подарили 10 миллионов, то налоговая «скидка» с квартиры уже будет меньше — 22 миллиона 100 тысяч.

— Оценочную стоимость квартиры будут рассчитывать территориальные организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, причем на тот момент, когда эта квартира была вам подарена, — уточняет Лариса Силивестрова.

А вот если вам подарили какое-нибудь другое имущество — например, автомобиль, — его стоимость будут определять по цене на идентичный товар.

То есть изучать сведения изготовителей и продавцов, смотреть цены в специализированных справочниках и каталогах, а также искать их в интернете.

И если окажется, что в разных местах подаренная вам машина стоит по-разному, то налог рассчитают с меньшей суммы.

ВАЖНО!

О том, чтобы грамотно и в срок заплатить все налоги, вам нужно позаботиться самим. Декларацию в налоговую нужно будет подать не позднее 1 марта будущего года и указать в ней все доходы, которые вы получили в этом году. Уплатить причитающуюся сумму (12%) придется до 15 мая.

Если с подачей декларации вы запоздаете, вас может ждать Штраф от 2 до 10 базовых величин (от 260 до 1 миллиона 300 тысяч рублей). А если налог заплатите не полностью, штраф составит 15% от неуплаченной суммы (но не менее одной базовой величины — 130 тысяч).

Кроме того, за каждый день просрочки будет начисляться Пеня.

Перечень вещей, при дарении которых пошлину платить не нужно

От необходимости платить за них налог освобождены такие презенты:

• Необходимые для обучения (финансы, которые нужны для оплаты стоимости обучения в колледжах и университетах при условии, что эти средства будут переведены напрямую на счёт образовательного учреждения). Т.е. родитель вправе лично, не передавая деньги ребёнку, заплатить за его учёбу и в этом случае у налоговой не возникнет никаких вопросов;
• Суммы, которые будут израсходованы на оплату лечения и медицинских услуг при условии, что перевод идёт прямо в медицинское учреждение, где будет проходить курс восстановления или лечения;
• Средства, которые перечисляются на счёт разного рода благотворительных фондов.

В любом случае не лишним будет проконсультироваться с юристом. В народе бытует мнение, что платить налог в России в 2022 году нет необходимости хотя бы потому, что налоговики просто не узнают о ценном подарке.

Кто может быть налогоплательщиком

---

Обязанность по уплате НДФЛ возлагается только на сторону, принимающую дар. С дарителя никаких обязательных платежей не взимается, поскольку прибыли он не получает.

Однако отечественным законодательством допускается самостоятельное удержание дарителем из стоимости подаренных ценностей налоговых отчислений. Тогда налог платит он, а не принимающее дар лицо. Это относится прежде всего к трудовым правоотношениям.

Особым случаем считается вручение подарка ребенку, не достигшего возраста 14 лет. В данной ситуации подарок облагается налогом, но обязанность по его уплате возлагается на родителей, усыновителей или законных представителей лица, не достигшего возраста, с которого наступает дееспособность. Они же несут ответственность за несоблюдение требований налогового законодательства.

Договор дарения в 2019 году

Переуступка прав собственности производится на платной основе. Размер госпошлины составляет 2000 рублей. На проверку документов и перерегистрацию Росреестру отводится 10 дней. Подтвердить внесенные изменения можно, запросив выписку из ЕГРН.

Договор дарения составляется в трех экземплярах, если предусмотрено двустороннее соглашение, – дарителю, одариваемому и в Росреестр. При его оформлении следует придерживаться общепринятых норм делопроизводства и излагать пункты в том порядке, что был представлен ранее. Так как никаких законодательных требований к форме дарственных не применяется, то составлять их можно самостоятельно.

Похожие записи:

• работа по совместительству в период отпуска по беременности и родам
• Страховые взносы ИП за себя в 2023 году: что изменится
• Работнику можно продлить отпуск, если у него в это время заболел ребенок