Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Чехии для иностранцев в 2022 году: НДФЛ, НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.
Налоги для юридических лиц
Юридические лица платят подоходный налог в трех вариантах:
| Ставка, % | Характеристика |
| 5 | На прибыль, полученную от инвестирования или пенсионного фонда |
| 15 | На прибыль, полученную от зарубежных компаний |
| 19 | Общепринятая ставка |
Основные виды налогов для юридических лиц
Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).
В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:
| Наименование | Ставка | Примечание | |
|---|---|---|---|
| НДС | Daň z přidané hodnoty (DPH) | 21% (пониженные — 15% и 10%) | |
| Акцизы (налог на потребление) | Spotřební daň | На каждый вид и единицу товара утверждается фиксированная ставка (с учетом требований ЕС) | Облагаются изделия из спирта, вина, пиво, табак, ГСМ |
| Дорожный сбор | Daň silniční | Зависит от объема двигателя для легкового авто и количества осей – для грузового | Предприниматели платят за коммерческий транспорт или тот, который используется для бизнеса |
| Налог на прибыль организаций | Daň z příjmu právnických osob | 0.19 | Для нерезидентов этот процент может вырасти до 35% |
Налог на недвижимое имущество
Все владельцы недвижимости в Чехии — как физические, так и юридические лица — должны платить ежегодный налог с нее. Размер зависит от многих факторов, например, таких как предназначение (коммерческое или жилое), местонахождение, площадь недвижимого имущества и так далее. Все вышеперечисленные нюансы учитываются при определении коэффициентов для вычисления размера налога для каждого конкретно взятого объекта недвижимого имущества. В целом данный налог достаточно невысок, и для обычных граждан, владеющих небольшой жилой недвижимостью, редко превышает тысячу чешских крон.
Важная особенность — фискальный сбор, в отличие от всех прочих, платится не по окончании отчетного периода, а авансом. Поэтому собственник недвижимости обязан перечислить платеж до 31 декабря текущего года за этот же период.
При продаже недвижимого имущества с его владельца взимается дополнительный сбор в размере 4% от стоимости объекта.
Нормативы по данному виду сбора были полностью реформированы для соответствия требованиям ЕС после вступления государства в данный Союз. Освобождается от пошлины только экспорт продукции в страны, не относящиеся к ЕС. По сниженной ставке 10% облагаются самые необходимые товары. Для абсолютного большинства продукции и услуг применяется стандартная ставка НДС – 20%. Она действует в Праге и остальных городах страны.
На регистрационный учет обязательно должны вставать организации, годовой уровень товарооборота которых составляет более 1 миллиона чешских крон. Требование о регистрации также выдвигается для предприятий, осуществляющих покупки в странах ЕС на сумму не менее 326 тысяч крон ежегодно. Все остальные могут провести процедуру добровольно или отказаться от нее.
Периодичность подачи отчетности зависит от уровня товарооборота. Допускаются сроки раз в месяц и раз в квартал. На заполнение декларации и оплату сборов дается ровно 25 дней после истечения налогового периода. Для туристов и нерезидентов существует возможность возврата НДС в Чехии.
Косвенные налоги Чехии
В заключение коснёмся важных для экономики страны косвенных налогов, благодаря которым формируется большая часть государственного бюджета Чехии.
Налог на потребление (чеш. – Spotřební daň) — это акцизные сборы на нефтепродукты, алкоголь и табак, регулируется одноименным законом ЧР.
Налог об НДС (чеш. – DPH, налог на добавленную стоимость, чеш. – Daň z přidané hodnoty). Этот налог регулируется одноимённым законом ЧР, его ставка составляет от 10% до 21% в зависимости от категорий товаров и услуг. Ставки НДС 21% — основная, 15%: коммунальные услуги, продукты питания, связь, реклама, общепит и проживание, минеральные масла, др. – сниженная, 10%: лекарства, детское питание, книги, и др.
От уплаты НДС в ЧР освобождены образовательные, финансовые, страховые услуги, перевод и сдача в аренду земли, аренда отдельных видов недвижимого имущества, предоставление соцпомощи и пр.
В ЧР применительно к плательщикам НДС действует обязательная и добровольная регистрация. Обязательно должны регистрироваться все компании с оборотом более 1 млн крон за истекший год или у которых есть в планах купля-продажа за рубежом. Добровольно вправе регистрироваться любая фирма, при приобретении товаров и услуг ей будут возвращать НДС.
Кроме того, в Чехии производится сбор таможенных налоговых платежей (чеш. – CLA) по единой тарифной сетке с другими странами Евросоюза, а также экологические налоговые сборы (чеш. – Ekologické daně).
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 марта 2009 г. N 03-08-05 О налогообложении доходов иностранной организации – налогового резидента Чехии от оказания услуг по доработке сайта для российской организации и от передачи исключительных и неисключительных прав на все авторские работы
Вопрос: Банк просит Вас разъяснить порядок удержания в качестве налогового агента налога на доходы иностранных организаций.
В результате выполнения иностранной организацией – резидентом Чешской Республики услуг по доработке сайта Банка возникают исключительные права на авторские работы, стоимость которых выделена обособленно от стоимости услуг по доработке сайта.
Просим Вас разъяснить: следует ли Банку удерживать налог с общей стоимости оказанных иностранной организацией услуг по доработке сайта, расходы по которым в полном объеме учитываются Банком как нематериальный актив, либо только со стоимости исключительных прав, выделенной в договоре отдельной суммой?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваш запрос относительно налогообложения доходов иностранной организации – налогового резидента Чехии от оказания услуг по доработке сайта для российской организации и от передачи исключительных и неисключительных прав на все авторские работы и сообщает.
Учитывая, что в соответствии с пунктом 4.2 статьи 4 Соглашения о предоставлении профессиональных услуг, заключенного между российской организацией – заказчиком и чешской организацией – исполнителем, платежи, перечисляемые исполнителю за передачу исключительных и неисключительных прав на все авторские работы, выполненные исполнителем, квалифицируются как роялти, к данному виду дохода применяются положения статьи 12 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 ноября 1995 года (далее – Конвенция).
Согласно пункту 2 статьи 12 Конвенции доходы чешкой компании в виде роялти могут облагаться налогом в Российской Федерации и в соответствии с законодательством этого государства, но, если получатель имеет фактическое право на роялти, взимаемый таким образом налог не должен превышать 10 процентов от общей суммы роялти, при условии предоставления иностранной организацией – получателем дохода документа, подтверждающего постоянное местонахождение указанной иностранной организации в Чехии, заверенного компетентным органом Чехии согласно пункту 1 статьи 312 Кодекса.
В силу того, что Соглашение о предоставлении профессиональных услуг заключено между российской организацией – заказчиком и чешской организацией – исполнителем на неопределенный срок, деятельность данной чешкой организации может иметь регулярный характер и не ограничиваться услугами, оказанными в соответствии с графиком задания “А”, а следовательно, приводить к образованию постоянного представительства данной чешкой организации на территории Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Конвенции.#
Согласно пункту 1 статьи 7 Конвенции прибыль предприятия одного Договаривающегося государства подлежит налогообложению только в этом государстве, если только предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся государстве через находящееся там постоянное представительство. Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность вышеуказанным образом, то прибыль предприятия может облагаться налогом в другом государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству. Это означает, что Российской Федерации предоставлено право налогообложения прибыли постоянных представительств чешских компаний. Данное право реализуется нормой пункта 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), согласно которому иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, являются плательщиками налога на прибыль организаций.
В соответствии со статьей 247 и пунктом 1 статьи 307 Кодекса объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается доход, полученный иностранной организацией в результате осуществления деятельности на территории Российской Федерации через ее постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим постоянным представительством расходов, определяемых с учетом положений пункта 4 данной статьи, а также другие доходы от источников в Российской Федерации, указанные в пункте 1 статьи 309 Кодекса, относящиеся к постоянному представительству.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
| Заместитель директора Департамента | Н.А. Комова |
Основные виды налогов для юридических лиц
Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).
В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:
| Наименование | Ставка | Примечание | |
|---|---|---|---|
| НДС | Daň z přidané hodnoty (DPH) | 21% (пониженные – 15% и 10%) | |
| Акцизы (налог на потребление) | Spotřební daň | На каждый вид и единицу товара утверждается фиксированная ставка (с учетом требований ЕС) | Облагаются изделия из спирта, вина, пиво, табак, ГСМ |
| Дорожный сбор | Daň silniční | Зависит от объема двигателя для легкового авто и количества осей – для грузового | Предприниматели платят за коммерческий транспорт или тот, который используется для бизнеса |
| Налог на прибыль организаций | Daň z příjmu právnických osob | 0.19 | Для нерезидентов этот процент может вырасти до 35% |
Вакансии от прямого работодателя без посредников
Чехия – одна из старейших европейских стран, которая имеет комфортное расположение в центральной части Европы, а с 2004 г. входит в ЕС. Благоприятный климат, развитая инфраструктура, прозрачное законодательство способствуют трудовой эмиграции.
Для россиян и украинцев доступна работа в самых разнообразных сферах: медицине, информационных технологиях, строительстве, туристическом бизнесе. Следует учитывать, что без знания языка рассчитывать на высокооплачиваемую должность не стоит. Неквалифицированный труд также требует минимальных навыков разговорной речи.
Кроме того, для трудоустройства необходим диплом об образовании, который требует специального подтверждения (нострификация).
После подписания трудового контракта, ходатайством о выдаче разрешения на работу будет заниматься работодатель.
Доходы, необлагаемые DPFO
В разделе 4 Закон перечисляет доходы, которые освобождены от DPFO. К примеру:
- Доход от продажи дома, квартиры, если продавец проживал в нем не менее двух лет непосредственно перед продажей.
- Доход от продажи недвижимости, если время между приобретением и продажей превышает пять лет.
- Возмещение по страховке.
- Доходы от эксплуатации малых гидроэлектростанций мощностью до 1 МВт.
- Призы, полученные на спортивных соревнованиях, стоимостью до 10 тыс. чешских крон.
- Социальные пособия, пособия по болезни, пенсии, больничные, финансовая помощь жертвам преступлений, полученная от Европейского суда по правам человека.
- Алименты, стипендии.
Расчет налога на доход от зависимой деятельности
Базой для расчета налога является супергрубая заработная плата, то есть заработная плата, увеличенная на сумму взносов на социальное (sociální pojistné) и медицинское страхование (zdravotní pojistné), перечисляемых работодателем за работника в бюджет в размере 34% от грубой зарплаты (социальное страхование 25%, медицинское страхование 9%).
С 1 января 2009 года авансовые налоговые обязательства работников и работодателей формируются следующим образом:
Грубая заработная плата + 9% на медицинское страхование + 25% на социальное обеспечение = Супергрубая заработная плата
Супергрубая зарплата округляется вверх до сотен.
Супергрубая зарплата x Ставка DPFO 15% – Налоговые льготы = Налог к оплате (доплата / переплата).
Минимальная зарплата в Чехии
В Чехии два уровня минимальной зарплаты: из расчета за один час и за один месяц, при условии 8-ми часовой рабочей недели. Минимальный заработок учитывается без учета налоговых, социальных и страховых платежей.
По официальным данным, минимальная зарплата в Чехии в 2020 году составляет 14 600 Kč (48 920 Р). Почасовая ставка равняется 87,3 кроны (290 Р).
Чешская «минималка» в четыре раза превосходит российскую: в 2020 году минимальная заработная плата российского работника — 12 130 рублей.
После длительного периода стагнации, начиная с 2013 года уровень минимальной зарплаты в Чехии увеличивается ежегодно на 7–11%. Правительство страны стремится выровнять доходы чехов с жителями других стран Западной Европы.
Сейчас по уровню минимальной оплаты труда Чехия опережает Болгарию, Венгрию, Румынию и Латвию. Из соседей немного больше получают в Польше и Словакии.
Определения и общая характеристика налоговой системы РФ
Итак, что такое налоговая система, определение кратко: налоговая система — это совокупность норм, обязательств, налогоплательщиков и государственных органов.
Иными словами, это не только фискальные платежи, зачисляемые в государственный бюджет в соответствии с действующими законодательными актами, это еще и все категории и виды налогоплательщиков, подпадающих под фискальное обременение, а также государственные органы, контролирующие правильность и полноту перечислений в бюджет.
Сущность налоговой системы РФ (кратко) — это гарантия поступления платежей в бюджеты, а следовательно, это важнейший и основной источник дохода государства, позволяющий качественно и постоянно выполнять ключевые государственные функции и задачи.
Открытие счета нерезидентом
Некоторые фирмы-посредники за определенную плату в сжатые сроки предлагают физическим лицам услуги по открытию счетов без необходимости посещения финансового учреждения, однако никто не может гарантировать успешность такой сделки.
Как правило, многие банковские учреждения в Чехии работают как с резидентами, так и с нерезидентами, поэтому найти подходящий банк не составляет труда.
Большинство финансовых учреждений предоставляют услуги по оформлению счетов не только в национальной валюте Чехии (чешских кронах), но и в других, включая наиболее популярные евро и доллар США.
Таким образом, гражданам России достаточно удобно использовать счета в чешских банках не только для накопления иностранной валюты, но также и для ее конвертации или перевода.
Кроме того, некоторые чешские банки практикуют открытие счетов при условии размещения на них депозитов: как правило, это небольшие суммы в пределах 500-1000 крон.
Двойное гражданство Чехии и РФ
Оно здесь не запрещено. Но возьмём не себя смелость напомнить, что это понятие не есть синонимом двойного гражданства. Вы не видите разницы между этими двумя терминами? Она, безусловно, есть, но на «потребительском» уровне найти её крайне сложно.
Так, статья 62 (часть 2) Конституции чётко указывает, что наличие у лица второго паспорта никоим образом не лишает его прав, обязанностей и свобод гражданина Российской Федерации, вытекающих из подобного статуса.
Единственно значимое ограничение касается невозможности занимать определённые должности. Но это именно ограничения, а не запреты. Следовательно, получение гражданства в Чехии не лишает вас российского паспорта. Причём совершенно официально.
Особенности обложения прибыли
Все юридические лица, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории Чешской Республики, должны в обязательном порядке уплачивать соответствующий взнос в бюджет. Схема расчета данного налога достаточно проста, он един для всех юрлиц-субъектов хозяйственной деятельности, независимо от их организационно-правовой формы (частное предприятие, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и так далее). Исключение составляют лишь физические лица-предприниматели, которые платят взносы на уровне обычных граждан.
Налог на прибыль в Чехии взимается в размере 19% от суммы чистой прибыли компании за отчетный период — календарный год. При расчете суммы до обложения из валового дохода предприятия производится вычет всех расходов, а разница как раз и составляет чистый доход.
Налог на прибыль в Чехии должны платить как компании-резиденты, так и иностранные юридические лица, ведущие деятельность в данном государстве. Резиденты обязаны перечислить в бюджет подоходный налог со всей суммы полученной ими прибыли, а нерезиденты — только с той части, которая имеет происхождение в стране.
Налог на недвижимость
Сразу уточним, что сбор Daň z nemovitých věcí распространяется не на покупку квартиры или дома, а именно на владение ими. Соответствующая декларация отправляется в налоговую один раз, срок – до конца января следующего года, в течение которого возникли обязательства. Далее вам каждый год будет приходить квитанция, где учтут все изменения в тарифах.
Ставки более чем приемлемые. Формула выгляди следующим образом: 2 CZK / м2 * 1,22 * местный коэффициент, который рассчитывается в зависимости от населённого пункта:
- 1,0: до 1000 человек.
- 1,4: от 1000 до 6000.
- 1,6: от 6000 до 10000.
- 2,0: от 10000 до 25000.
- 2,5: от 25000 до 50000.
- 3,5: города с числом жителей более 50000 человек + некоторые другие населённые пункты.
- 4,5: Прага.
Для примера, за элитную квартиру в 100 м2 вам придётся платить всего 1500 CZK, а за компактную 2-комнатную – от 500 до 700.