Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в отчётности с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Как дата регистрации влияет на обязанность представить бухотчетность в контролирующие органы?
В общем случае отчетным периодом для бухгалтерской отчетности является календарный год — с 1 января по 31 декабря. Данный период будет несколько отличаться у компаний, зарегистрировавшихся или реорганизующихся/ликвидирующихся в течение года.
О том, как составить ликвидационный баланс, можно узнать из статьи «Ликвидационный баланс — пример нулевого баланса по новой форме».
Важной датой для вновь созданных юридических лиц является 30 сентября:
- Если регистрация произошла до этой даты, то отчитаться придется уже за текущий год. Отчетным для новичка станет период с момента регистрации по 31 декабря. Сдать бухотчетность в налоговую инспекцию и Росстат придется до 31 марта года, следующего за годом создания.
- Если внесение записи в ЕГРЮЛ произошло после 30 сентября, то отчетным для такой организации станет период с момента регистрации по 31 декабря следующего года. Таким образом, представить бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы нужно будет только через год после создания, но также до 31 марта.
При регистрации в IV квартале коммерческая организация может не сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за время с даты создания бизнеса до 31 декабря. Этот период можно «присоединить» к отчетности за следующий год. Однако собственники компании имеют право решить, что им нужна отчетность и за первый «неполный» год.
Бюджетные организации должны в общем случае сдавать отчетность за первый год работы вне зависимости от даты регистрации.
В отличие от бухгалтерской отчетности, объединение налоговых периодов – это не право, а обязанность бизнесмена.
Для налогов с годичным периодом (кроме УСН и ЕСХН) правило «присоединения» действует, если бизнес зарегистрирован после 1 декабря.
Если налоговый период равен кварталу, то объединять его со следующим нужно при регистрации налогоплательщика в последние 10 дней квартала.
Для месячного налогового периода отчитываться и платить налог за первый месяц работы необходимо в любом случае.
НДФЛ и страховые взносы необходимо платить ежемесячно вне зависимости от даты регистрации работодателя. Все отчеты по персоналу и выплатам в пользу сотрудников нужно сдавать по состоянию на ближайшую отчетную дату, даже если бизнесмен проработал всего несколько дней.
Составлять бухотчетность обязаны все действующие юридические лица и новые организации. Если несвоевременно сдали или не сдали вовсе, готовьтесь к штрафным санкциям и блокировке расчетного счета. Нарушением сроков может также стать причиной незапланированной проверки контролирующими органами.
Первый срок подачи форм зависит от того, когда было открытие ООО ― до 30 сентября или позже. Состав бухотчетности и ее форма, полная или упрощенная, зависит от размера компании.
К субъектам малого предпринимательства относятся бизнес со следующими показателями:
Помимо упрощенных форм, они могут претендовать на различные меры поддержки МСП из федерального и регионального бюджета. Им доступен упрощенный режим налогообложения с более низкой ставкой. Они могут получить господдержку и субсидии в сумме до 25 млн рублей.
Одно из требований ― отсутствие долгов по налогам и сборам, также сдайте отчетную документацию вовремя. Для получения привилегий важно с момента открытия бизнеса не допускать ошибок. Поможет в этом грамотный бухгалтер и правильно подобранное программное обеспечение.
Узнайте о том, какая отчетность сдается при ликвидации ООО в нашей статье.
Отчет о целевом использовании полученных средств
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ «упрощенцы» при определении объекта обложения единым налогом учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ, а также внереализационные доходы на основании ст. 250 НК РФ и не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ. Для АНО в ст. 251 НК РФ наибольший интерес представляют доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования (например, гранты, отвечающие определенным требованиям) (пп. 14 п. 1), и целевые поступления (например, пожертвования) (п. 2). Если доходы в виде целевых поступлений, целевого финансирования (за исключением бюджетных средств) будут использованы не по целевому назначению, они в силу требований п. 14 ст. 250 НК РФ признаются в целях налогообложения внереализационными доходами на дату использования имущества не по целевому назначению либо с нарушением условий, на которых они были предоставлены. Причем в указанном пункте зафиксировано: налогоплательщики, получившие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления или целевое финансирование, по окончании налогового периода представляют в налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации. Форма такого отчета утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н. Речь идет о листе 07 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Лист 07 на основании Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ, при составлении декларации по налогу на прибыль за налоговый период. Фактически это означает, что лист 07 представляется в налоговый орган в составе декларации по налогу на прибыль. Однако «упрощенцы» не являются плательщиками данного налога и, соответственно, не составляют декларации по нему. Поэтому достаточно спорно мнение о том, что «упрощенцы» должны представлять в налоговый орган лист 07, тем более сроки для его представления (не в составе декларации по налогу на прибыль) также не установлены.
Именно такова позиция Ю.В. Подпорина. Его ответ на вопрос о том, обязано ли АУ, применяющее УСНО, представлять в налоговый орган отчет о целевом использовании имущества, опубликован в нашем журнале N 5, 2010 (с. 42).
Поскольку в результате отношений с АНО у физических лиц (это, как правило, работники) возникают доходы, облагаемые НДФЛ, АНО выступает в качестве налогового агента по этому налогу. В обязанности налогового агента входит исчисление, удержание у налогоплательщика и уплата суммы налога по месту учета налогового агента в налоговом органе (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если же сумму налога удержать не представляется возможным, налоговый орган извещается об этом в письменном виде не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (календарного года), в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Кроме того, согласно требованиям п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за налоговый период и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов по форме 2-НДФЛ. В настоящее время используется форма, утвержденная Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@. Данные сведения представляются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций.
Объем представляемых отчетных форм и сроки утверждения
Согласно пункту 2 статьи 13 Закона № 129-ФЗ и пункту 1 приказа Минфина России от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее — приказ № 67н) годовая бухгалтерская отчетность организаций состоит:
- из бухгалтерского баланса (форма № 1);
- отчета о прибылях и убытках (форма № 2);
- отчета об изменениях капитала (форма № 3), отчета о движении денежных средств (форма № 4), приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и отчета о целевом использовании полученных средств (форма № 6);
- аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если организация в соответствии с законодательством подлежит обязательному аудиту;
- пояснительной записки.
Закрыть Обязательному аудиту подлежат организации, если они соответствуют критериям,определенным Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» и др.
Состав форм годовой бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства, бюджетных организаций, а также общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательскую деятельность и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), отличается от указанного выше. Например, субъекты малого предпринимательства, которые в соответствии с законодательством не обязаны проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, вправе не представлять в составе бухгалтерской отчетности формы № 3—5 и пояснительную записку.
Названные отчетные формы также не представляют общественные организации (объединения), не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), а также некоммерческие организации — при отсутствии соответствующих данных.
Общественным организациям (объединениям), не осуществляющим предпринимательскую деятельность и не имеющим кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг), а также некоммерческим организациям рекомендуется включать в состав бухгалтерской отчетности отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6).
Если иное не установлено законодательством или учредительными документами организации, промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Представление иных форм в составе промежуточной бухгалтерской отчетности не предусмотрено.
Организация самостоятельно разрабатывает и утверждает формы бухгалтерской отчетности на основе образцов форм, рекомендованных Минфином России (п. 3 приказа № 67н). Следовательно, вновь созданная организация может использовать образцы форм, рекомендованные Минфином России, или разработать формы бухгалтерской отчетности самостоятельно. Данное решение ей необходимо закрепить в учетной политике по бухгалтерскому учету.
Годовая бухгалтерская отчетность утверждается на годовом собрании акционеров (участников) общества в порядке, установленном учредительными документами вновь созданной организации.
Например, годовое собрание акционеров, на котором происходит утверждение годовой бухгалтерской отчетности, проводится в сроки, установленные уставом общества, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года (п. 1 ст. 47 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).
Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностью, на котором утверждается годовая бухгалтерская отчетность, проводится не ранее чем через два месяца и не позднее четырех месяцев после окончания финансового года. Об этом говорится в подпункте 6 пункта 2 статьи 33 и статье 34 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Закрыть Понятие «финансовый год» закреплено в статье 12 Бюджетного кодекса, согласно которой финансовый год соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря
Таким образом, если общество создано 1 октября и позднее, то с учетом требований пункта 2 статьи 14 Закона № 129-ФЗ первые годовые собрания акционеров (участников), на которых утверждается годовая бухгалтерская отчетность за первый отчетный год вновь созданной организации, проводятся в сроки:
- для акционерных обществ — с 1 марта по 30 июня года, следующего вторым по счету после года создания общества;
- для обществ с ограниченной ответственностью — с 1 марта по 30 апреля года, следующего вторым по счету после года создания общества.
Сроки утверждения годовой бухгалтерской отчетности см. в таблице ниже.
Отчетность за работников
Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:
- Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
- Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
- Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
| Куда сдавать | Что сдавать | Когда сдавать |
|---|---|---|
| ФНС | Среднесписочная численность работников | По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года |
| Справки 2-НДФЛ | По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года | |
| Расчеты 6-НДФЛ | По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала | |
| Расчет по страховым взносам | По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. | |
| ПФР | Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) |
По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. |
| Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) |
По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца | |
| ФСС | Отчет по форме 4-ФСС
С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям |
По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала |
Как дата регистрации влияет на обязанность представить бухотчетность в контролирующие органы?
В общем случае отчетным периодом для бухгалтерской отчетности является календарный год — с 1 января по 31 декабря. Данный период будет несколько отличаться у компаний, зарегистрировавшихся или реорганизующихся/ликвидирующихся в течение года.
О том, как составить ликвидационный баланс, можно узнать из статьи «Ликвидационный баланс — пример нулевого баланса по новой форме».
Важной датой для вновь созданных юридических лиц является 30 сентября:
- Если регистрация произошла до этой даты, то отчитаться придется уже за текущий год. Отчетным для новичка станет период с момента регистрации по 31 декабря. Сдать бухотчетность в налоговую инспекцию и Росстат придется до 31 марта года, следующего за годом создания.
- Если внесение записи в ЕГРЮЛ произошло после 30 сентября, то отчетным для такой организации станет период с момента регистрации по 31 декабря следующего года. Таким образом, представить бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы нужно будет только через год после создания, но также до 31 марта.
СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Ч. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ не запрещает вновь зарегистрированным экономическим субъектам отчитаться и за текущий год, если они были созданы после 30 сентября. То есть у таких предприятий существует выбор, каким будет их первый отчетный период.
Налоговая отчётность для вновь созданной организации или ИП
1. Введение Каждая организация и индивидуальный предприниматель являются участниками налоговых правоотношений. С какого момента начинается ответственность налогоплательщика перед фискальными органами?
Какая организация считается вновь созданной и какие отчеты она должна сдать уже после первого месяца регистрации независимо от осуществления деятельности, разберем в статье.
2. Кто относится к вновь созданной организации?
В Налоговом законодательстве нет четкого определения для вновь созданной организации. Принято считать, что понятие “вновь созданной” закрепляется за организацией или ИП со дня регистрации и действует в течение полных четырех кварталов. Ко вновь созданным применяются особые условия: при переходе на специальные режимы.
В течение 30 дней с момента регистрации они имеют право подать заявление о переходе на специальный налоговый режим: УСН, ЕНВД, ЕСХН. расчете авансовых платежей по налогу на прибыль.
На основном режиме возлагается обязанность перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль, но первый авансовый платеж осуществляется по истечении квартала с момента регистрации; формировании отчета о среднесписочной численности. ИИ и организации, только что прошедшие регистрацию, должны подать отчет о ССЧ не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации; сдаче налоговой отчетности.
В случае, если организация или была зарегистрирована с 1 по 31 декабря — первым налоговым периодом для организации считается период со дня регистрации по
Первая отчетность вновь созданной организации
До 2021 года одним из первых отчетов был отчет о среднесписочной численности работников. Вновь созданные организации передавали в ИФНС данные до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации фирмы. С начала года эта форма отменена и отчитываться по ней не нужно.
Дальнейшие сроки отчетности будут зависеть от видов налогов, плательщиком которых признается компания. Сроки отчетности смещаются, если выпадают на выходные дни.
Важно отметить, что заполнять налоговые декларации нужно даже в том случае, если деятельность пока не ведется. При отсутствии начисленных налогов подаются нулевые декларации по каждому налогу либо упрощенная декларация по нескольким видам налогов сразу.
Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения) сдается по итогам календарного года.
Календарь бухгалтера + изменения 2021: таблица – сроки сдачи отчетности
| Дата сдачи отчетности | Какая отчетность сдается | Куда сдается | Кто должен сдать |
| 15 января | СЗВ-М, СЗВ-ТД за период с 1.12.2020 по 31.12.2020* | ПФР | Все страхователи |
| 20 января | Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год | ИФНС | Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе |
| Декларация по водному налогу за четвертый квартал 2020 года | Все, кто платит водный налог | ||
| Декларация по ЕНВД за четвертый квартал 2020 года | Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД | ||
| 4-ФСС за 2020 год. Бумажный формат | ФСС | Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате | |
| 25 января | Декларация по НДС за четвертый квартал 2020 года | ИФНС | Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты |
| 4-ФСС за 2020 год. Электронный формат | ФСС | Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности | |
| 1 февраля | Расчет страховых взносов за 2020 год | ИФНС | Все страхователи |
| 15 февраля | СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь | ПФР | Все страхователи |
| 1 марта | Декларация по налогу на прибыль за январь | ИФНС | Все организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц |
| Расчет по налогу на прибыль за январь | Налоговые агенты, которые каждый месяц исчисляют авансовые платежи на фактически полученную прибыль | ||
| СЗВ-СТАЖ | ПФР | Все страхователи | |
| 6-НДФЛ за весь 2020 год | ИФНС | Налоговые агенты | |
| 15 марта | СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль | Пенсионный фонд России | Все страхователи |
| 29 марта | Декларации по налогу на прибыль за 2020 год | ИФНС | Организации на ОСНО |
| Декларации по налогу на прибыль за февраль | Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли | ||
| 30 марта | Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год | ИФНС | Организации, имеющие на балансе имущество |
| 31 марта | Бухгалтерская отчетность за 2020 год | ИФНС | Организации, имеющие на балансе имущество |
Какую налоговую отчетность сдать вновь созданной организации или ИП
Отчетность малого предприятия может составляться и в полном объеме.
Ответственность за непредставление бухгалтерской отчетности ООО Ответственность за непредставление бухгалтерской отчетности ООО установлена в НК РФ и в КоАП РФ. Так, за непредставление отчетности в ИФНС предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый документ (п. 1 статьи 126 НК РФ). За то же нарушение по статье 15.6 КоАП РФ штраф от 300 до 500 руб.
на должностных лиц. За непредставление отчетности в органы статистики штраф на должностных лиц предусмотрена по статье 19.7 КоАП РФ — от 3 000 до 5 000 руб.
Актуально Подписка на новости Ежедневно:налогообложениеи бухгалтерский учет Новости
- Налоговые новости
- Семинары для бухгалтера
- Налоговый кодекс 2017, 2018
- Новостная рассылка
Публикации Бух. программы
- Программа Зарплата
- Программа Кадры
- Программа Табель
- Онлайн бухгалтерия
- 2НДФЛ
- Персонифицированный учет
- Предприятие программа
- Упрощенная система
- Предприниматель
- Электронная отчетность
- Бухгалтерский учет онлайн