Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доплата до МРОТ — когда нужна и как правильно доплатить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В отличие от повременной системы, когда труд работников оплачивается из установленного оклада (или тарифной ставки) в зависимости от фактически отработанного за месяц времени, при сдельной форме оплаты учитывается выполненный в течение месяца объем работы (количество единиц произведенной продукции, объем оказанных услуг и т.п.).
Учет рабочего времени для расчета доплаты до МРОТ
Практикам необходимо помнить, что при проведении доплат до МРОТ порядок зависит от количества отработанного времени. Согласно ст. 91 ТК РФ под рабочим временем понимаются периоды, в течение которых работник должен исполнять свои трудовые обязанности. Норма рабочего времени не должна превышать 40 часов в неделю.
При этом важно помнить, что для ряда категорий трудящихся (несовершеннолетних, инвалидов, работающих во вредных условиях и т. д.) норма рабочего времени сокращена. Так, согласно ст. 92 ТК РФ, для лиц в возрасте от 16 до 18 лет норма не должна превышать 35 часов в неделю. Соответственно, работнику данной категории достаточно в течение недели отработать только 35 часов, чтобы его оплата труда была не менее МРОТ.
В то же время любой сотрудник, согласно ст. 93 ТК РФ, по соглашению с организацией может работать на условиях неполного рабочего времени. В этом случае ч. 3 указанной статьи обязывает работодателя рассчитывать оплату труда пропорционально фактически отработанному времени. МРОТ в данной ситуации должен применяться аналогично. То есть, к примеру, для сотрудника, работающего на 0,5 ставки, он должен составлять половину установленного ФЗ № 82.
В суде работодатель, обосновывая свои действия, ссылался на то, что установление должностного оклада сотрудника ниже размера минимальной заработной платы не противоречит действующему законодательству.
Согласно положению об оплате труда сотрудников организации, их зарплата включала в себя оклад, повышающие коэффициенты к окладу, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.
Помимо оклада сотруднице в соответствии с локальными актами работодателя полагались следующие надбавки: сельский коэффициент — 25%, надбавка за стаж — 30%, премия 13,5%, а также районный коэффициент — 25%.
Повышающий коэффициент за работу в сельской местности начислялся на оклад, затем на него начислялись компенсационные и стимулирующие выплаты, а именно — ежемесячная премия, надбавка за стаж, доплата до МРОТ, после чего производилось начисление районного коэффициента в размере 25%.
С учетом всех этих выплат итоговая зарплата сотрудницы превышала установленный законом МРОТ. Следовательно, работодатель не допускал никаких нарушений трудовых прав работницы.
Сдельно-премиальная система оплаты труда
Для расчёта зарплаты при сдельно-премиальной системе оплаты труда, помимо зарплаты сотрудник получает премию, причём порядок расчёта зарплаты при сдельно-премиальной СОТ аналогичен порядку расчёта при прямой сдельной СОТ, отличительной особенностью является наличие премии в составе зарплаты сотрудника. Данная система оплаты труда мотивирует сотрудников к созданию качественной продукции.
Пример 2. В компании ООО «Группа Компаний РЭД-Космик» установлена сдельно-премиальная система оплаты труда. В Положении о премировании указано, что отсутствие брака при выпуске продукции гарантирует выплату премии сотрудникам в размере 12% от величины сдельной заработной платы. Создание одной детали стоит 10 рублей. В августе сотрудник Орджоникидзе И.Ю. изготовил 1 700 деталей без брака. Итак, за август сотрудник Орджоникидзе И.Ю. получит заработную плату в размере: 1700 шт. * 10 руб./шт. * (100% + 12%) = 19 040 руб.
Зарплата исходя из МРОТ
Если работник работает полный рабочий день и выполняет месячную норму труда, его месячная заработная плата не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ).
Регион, в котором работает компания, может установить свой минимум. Тогда зарплату нужно сравнивать именно с ним. Но при условии, что региональный МРОТ не ниже федерального.
Чтобы узнать, какие именно выплаты входят в МРОТ вашего региона, нужно ознакомиться с соответствующим соглашением. Найти этот документ можно:
- на сайте регионального правительства или на сайтах объединений профсоюзов и работодателей;
- в официальном печатном издании субъекта РФ.
Что нельзя включить в МРОТ
Не включают в МРОТ, установленный федеральным законом, северные надбавки и районные коэффициенты. Их начисляют сверх МРОТ. Оно и понятно — труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере (п. 2 ст. 146 ТК РФ).
В подтверждение этого конституционные судьи в постановлении РФ от 7 декабря 2021 года № 38-П указали: если зарплата сотрудника вместе с северными надбавками будет равна МРОТ, то смысл этих надбавок теряется. То есть при прочих равных условиях труд на севере будет «цениться» так же, как и на юге, где климатические условия более комфортные.
Пример. Работник получает северные надбавкиРаботник трудится в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Оклад – 5 000 руб., районный коэффициент – 1,2, надбавка за стаж – 10%, региональный МРОТ не предусмотрен. Для таких работников до уровня МРОТ нужно довести только оклад, без учета коэффициента и надбавки за стаж. Значит, сотруднику нужно доплатить 7 130 руб. (12 130 руб. – 5000 руб.). И тогда коэффициент и надбавка будут начисляться на увеличенную до МРОТ сумму оклада – 12 130 руб.
Кроме того, из доплат до МРОТ работодатели должны исключить оплату праздничных (выходных) дней, а также ночной и сверхурочной работы (постановление Конституционного суда от 11 апреля 2021 № 17-П).
Оплата труда в особых условиях и в условиях, отклоняющихся от нормальных
Трудовое законодательство оперируют двумя схожими, но не тождественными терминами «особые условия труда» и «условия, отклоняющиеся от нормальных». Работник считается трудящимся в особых условиях, если обычные, повседневные условия его трудовой деятельности отличаются какими-либо неблагоприятными факторами, производственными или климатическими. Условия, отклоняющиеся от нормальных, напротив, характеризуются разовым или эпизодическим характером, то есть не являются обычными для данного работника.
К особым условиям труда ст. 146 ТК РФ относит вредные и опасные производства и неблагоприятные климатические зоны. К работам, которые выполняются в условиях, отклоняющихся от нормальных, согласно ст. 149 ТК РФ, следует отнести выполнение работ различной квалификации, совмещение профессий, работу за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни и т.д.
Оплата труда за работу в особых условиях производится в повышенном размере. С социальной и экономической точек зрения установление доплат призвано заинтересовать работников трудиться в особых условиях.
Согласно ст. 147 ТК РФ, минимальный размер повышения оплаты труда работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, составляет 4% тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда. Конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников, при этом должны учитываться результаты специальной оценки условий труда.
При наличии отраслевого соглашения работодатель должен учитывать размер надбавки за «вредность», указанный в подобном соглашении. К примеру, в Федеральном отраслевом соглашении по угольной промышленности на 2019 – 2021 годы, заключенном Российским независимым профсоюзом работников угольной промышленности и Общероссийским отраслевым объединением работодателей угольной промышленности в 2019 г., установлено, что для работников, занятых на работах с особо тяжелыми, опасными и особо вредными условиями труда согласно перечням, приведенным в приложении к соглашению, тарифные ставки повышаются на 10 – 20%.
ТК РФ также предусматривает повышенную оплату труда в особых (тяжелых) климатических условиях путем введения районных коэффициентов, повышающих оплату труда (ст. 148 ТК РФ). К местностям с тяжелым климатом отнесены районы Крайнего Севера и местности, приравненные к нему (Дальний Восток, Сибирь, Урал, северные районы европейской части России).
Роль районного коэффициента состоит в том, чтобы компенсировать повышенные затраты лица, связанные с проживанием в районах с неблагоприятными климатическими условиями.
Федеральный закон от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» регулирует вопросы оплаты труда, районных коэффициентов, дополнительного отпуска и других гарантий работникам. Ст. 10 указанного закона определяет, что размер районного коэффициента для расчета заработной платы устанавливается Правительством РФ.
Когда необходимо доплачивать
Если подчиненному установлена оплата меньше МРОТ, в обязанности работодателя входит доведение зарплаты до МРОТ. Рассмотрим, как осуществляется доплата до минимального размера оплаты труда в 2020 году:
- Следует уточнить установленную в субъекте величину «минималки». Если местные органы власти не регламентировали по региону иной лимит, необходимо руководствоваться федеральным пределом (на текущий момент 11 280 руб.).
- Определить сумму к выдаче за месяц с учетом всех начислений: оклад (тарифная ставка), премиальные и стимулирующие выплаты за исключением районного коэффициента и компенсаций за работу в особой климатической зоне (Постановление Конституционного суда от 7 декабря 2021 г. №38-П)
- Сравнить начисления с актуальным МРОТ.
- Определить доплату как разницу между «минималкой» и начислением.
- Сравнение и доплата (при необходимости) осуществляются каждый месяц.
Следует учитывать, каким образом финансируется такая доплата до МРОТ. Как правильно доплатить — это зависит от источника средств. Бюджетники получают деньги от властей соответствующего уровня, а коммерческие компании доплачивают из собственных средств.
Отпускные из нового МРОТ в 2020 году
Отпускные рассчитайте исходя из МРОТ, если в течение расчетного периода сотрудник в среднем получал меньше 12 130 р. в месяц. Обратите внимание: в данном случае сравнивать выплаты нужно именно с федеральным минимумом, а не с региональным или отраслевым.
Если сотрудник уходит в отпуск с начала января 2021 года, выдать отпускные нужно в декабре 2021 года. Средний заработок потом не пересчитывайте, но не забудьте доплатить отпускные. У сотрудников, которые уходят в отпуск, месячный средний заработок с 1 января 2010 года должен быть не ниже нового МРОТ (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).
Пример:
С 14 января 2021 г. Петрову А.А. предоставлен очередной отпуск на 28 календарных дней. Расчетный период отработан полностью. Средний месячный заработок для расчета отпускных у работника меньше величины 12 130 р. В регионе минимальная зарплата не установлена. Сумма отпускных работника составит 11 591,81 руб. (12 130 руб. / 29,3 дн. x 28 дн.).
Унифицированного образца распорядительного документа нет. Приказ оформляется с учетом специфики документооборота на конкретном предприятии, но должен содержать:
- наименование;
- дату, место подписания;
- основание для оплаты — несоответствие заработка МРОТ;
- персональные сведения о работнике: ФИО, должность, участок работы (структурное подразделение);
- величина к выплате;
- дата выплаты (одновременно с заработком);
- указание должностных ответственных за исполнение приказа сотрудников;
- подпись издающего приказ и исполнителей;
- дату и подпись получающего сумму сотрудника об ознакомлении с приказом.
Не забывайте, что «минималка» не постоянна, размер МРОТ пересматривается ежегодно. Поэтому с января очередного следующего года уточняйте ее величину.
Основные отличия оклада от зарплаты
Зарплата содержит только окладную часть при установлении «голой» тарифной системы оплаты труда, в остальных случаях окладная составляющая будет являться только составляющей в общей сумме вознаграждения. Чем отличается оклад от заработной платы по конкретным определяющим критериям, представлено в таблице:
| Критерии | Оклад | Зарплата |
| Указание в индивидуальном договоре | Фиксируется, если вознаграждение имеет окладную часть или установлена окладная зарплата – это оплата по стандартному месячному тарифу | Отражается в обязательном порядке, включая систему и механизм формирования конкретного размера |
| Установление ниже уровня федерального или регионального МРОТ | Не запрещено при условии доплаты до размера МРОТ за счёт других составляющих | Запрещено устанавливать ниже при полной отработке нормы времени и выполнении трудовой функции (ст. 133 ТК РФ) |
| Дополнительные выплаты | Не включаются, поскольку определение содержит прилагательное «фиксированный» (ст. 129 ТК РФ) | Включаются доплаты, надбавки и премии |
| Изменение величины | Не допускается без согласования с работником, при отработке неполного месяца корректируется отработанным временем | Происходит в автоматическом режиме, путём изменения премиальной или компенсационной составляющей |
Фиксированная составляющая, что означает оклад в зарплате, подлежит выплате исходя из отработанного времени. Если период отработан не полностью, то производится корректировка на затраченное время. Зарплата включает кроме постоянной части переменную составляющую, состоящую из доплат, надбавок и премиальных выплат.
Если сотрудник не осуществлял производственную деятельность без наличия уважительных причин, то вознаграждение в денежном измерении будет начислено ниже, чем установленная окладная часть.
Аккордная система оплаты труда
Она, как правило, устанавливается для отдельных бригад, если нужно сократить сроки выполнения работ. Труд сотрудников оплачивается за выполнение определенного комплекса (объема) работ по аккордному заданию, а не отдельных операций или видов работ.
Заранее устанавливается весь перечень работ, входящих в аккордное задание, их объем, нормы времени (выработки), расценки, общая стоимость и срок выполнения всех работ. Между работниками оплата распределяется, например, так: исходя из времени, отработанного каждым из них, в соответствии с коэффициентом трудового участия.
Аккордная система оплаты труда может применяться при строительных работах, ликвидации аварий, ремонте машин и оборудования.
Пример 6
Бригада состоит из 5 человек. Аккордное задание на строительство хозпомещения ООО «Сфера» получено на сумму 250 000 руб. Бригада выполнила задание за месяц. Сумму заработка распределили пропорционально отработанному времени:
| Работники | Отработано времени | Сумма к получению (руб.) | Расчет |
| 1 сотрудник | 23 дня | 59 895,83 | 250 000 / 96 × 23 |
| 2 сотрудник | 20 дней | 52 083,33 | 250 000 / 96 × 20 |
| 3 сотрудник | 25 дней | 65 104,17 | 250 000 / 96 × 25 |
| 4 сотрудник | 18 дней | 46 875,00 | 250 000 / 96 × 18 |
| 5 сотрудник | 10 дней | 26 041,67 | 250 000 / 96 × 10 |
| Итого | 96 дней | 250 000 |
Комиссионная оплата труда
Такая система оплаты труда, как правило, используется в отношении работников, участвующих в реализации товаров и услуг: менеджеров по продажам, продавцов в магазине, специалистов по рекламе и маркетингу, чтобы стимулировать их увеличивать объем продаж, реализовывать продукцию (работы, услуги) в максимальных объемах.
При комиссионной системе оплаты труда заработок определяется в процентах от объема продаж или выручки, полученной организацией. При этом независимо от объема продаж или выручки месячный заработок работника, полностью отработавшего за данный период норму рабочего времени, не может быть ниже МРОТ (ч. 3 ст. 133 ТК РФ).
Напоминаем: с 01.01.2019 года МРОТ равен 11 280 руб. А с 01.01.2020 года — 12 130 руб. Регионы вправе устанавливать свой МРОТ, но он не может быть ниже значений, приведенных выше.
Зарплата может рассчитываться различными способами — это может быть:
- фиксированный процент от суммы выручки;
- оклад с доплатой в виде фиксированного процента от суммы выручки;
- фиксированный процент от разницы между продажной ценой и себестоимостью продукции (работ, услуг).
Сдельно-повременная оплата труда — что это такое
Наиболее распространенными в целом системами оплаты труда в России можно назвать сдельную и повременную оплату труда . При этом очень часто данные системы оплаты труда противопоставляют — в первом случае работодатель оплачивает только выполнение каких-либо действий сотрудником, во втором — исключительно проведенное на работе время. И многие работодатели, и начинающие предприниматели или менеджеры по персоналу сталкиваются с необходимостью решать, какую из этих систем применить.
Однако на практике, как сдельная, так и повременная системы оплаты могут легко объединяться. Сдельно-повременная оплата труда объединяет в себе ряд преимуществ каждой из вышеуказанных систем оплаты труда и предусматривает возможность куда более эффективного управления мотивацией персонала и использования имеющихся у предприятия трудовых ресурсов. Как и у любой другой системы оплаты труда, у сдельно-повременной есть свои преимущества и недостатки, однако она является более современным и чаще всего более актуальным способом оплаты в сравнении со стандартными системами.
С точки зрения законодательства вопросы установления сдельно-повременной оплаты труда на предприятии практически полностью находятся в ведении самого работодателя. Главное и ключевое требование в вопросах использования данного способа расчетов с сотрудниками — обязательная фиксация условий оплаты труда, механизмов расчета заработка сотрудников и других особенностей начисления оплаты в трудовом договоре с работником и в локальных нормативных актах предприятия.
Законодательством не ограничивается возможность установления разных способов оплаты труда различным работникам или категориям трудящихся. Поэтому каждый предприниматель может создавать гибкие системы расчета с работниками, устанавливая различные способы вычисления зарплаты в отношении разных сотрудников, что позволяет повысить общую эффективность деятельности бизнеса и максимально полноценно использовать выгодные особенности каждой из систем оплаты труда.
Формула сдельно-повременной оплаты труда обычно выглядит следующим образом:
ЗП = СО + СД
Где ЗП — это общая заработная плата, СО — ставка оклада, а СД — ставка действий, по сдельной системе оплаты труда. Таким образом, заработная плата сотрудников в целом состоит из фиксированной ставки за единицу затраченного на работу времени и отдельной ставки за выполнение определенных действий, как в сдельной системе оплаты труда.
Зарплата работнику ниже МРОТ
За полный месяц работник должен получить не ниже минимального размера оплаты труда. Иначе работодателем заинтересуется налоговая и спросит пояснения по зарплатным отчётам. Разбираемся, какие доплаты идут сверху минималки, и когда всё же зарплата может выйти меньше.
МРОТ — это минимальная месячная зарплата работника по трудовому договору. Если работник отработал полное рабочее время и выполнил все обязанности, начисленная зарплата за месяц не может быть меньше. И у работника на испытательном сроке тоже — ст. 133 ТК РФ.
В работе с самозанятыми планки по минимальной оплате нет.
МРОТ зависит от прожиточного минимума — это сумма на которую, по мнению государства, человек сто процентов выживет. МРОТ устанавливается законом на каждый год. На 2021 МРОТ составляет 12 792 ₽. В 2022 году повысится до 13 890 ₽.
Но чаще в регионе установлен свой повышенный МРОТ. Тогда работодатель должен платить не ниже него. Например, в Москве на 2021 год МРОТ составляет 20 589 ₽ — значит, федеральный для москвичей не действует.
Чисто теоретически работодатель может отказаться платить зарплату по повышенному региональному МРОТ. Но на деле это сложно: надо не позднее месяца после введения подать власти региона мотивированный отказ от повышения.
Но и то платить по федеральному МРОТ разрешат только временно.
Ещё МРОТ берётся для региона, где работник исполняет обязанности, а не где зарегистрирован работодатель.
Статья: федеральный МРОТ + таблица с региональными на 2020 и 2021 год
У руководства некоторых субъектов порой возникает вопрос, можно ли производить начисление зарплаты своим работникам меньше установленного МРОТ в течение двух месяцев, а после этого в третьем месяце с помощью определенных выплат довести ее размер до установленного законодательством размера.
То есть произвести компенсирующую выплату за квартал, которая будет равна сумме разницы между МРОТ и реальной зарплаты работника за весь рассматриваемый период.
Однако, мнение Минтруда в урегулировании данного вопроса установлено в письме, в котором говориться, что соответствие вознаграждения за труд МРОТ должно осуществляться ежемесячно, а дополнительные выплаты, производимые в третий месяц, учитываются только при сравнении с минималкой зарплаты за этот месяц.
Внимание! Таким образом надбавка сотрудникам до МРОТ должна производиться при необходимости ежемесячно.
Понятие и состав зарплаты
Оплата труда является одним из основных условий трудовых правоотношений между нанимаемым и нанимателем. В это понятие в том числе входят:
- правила исчисления;
- размер;
- сроки выплаты;
- составные части.
На основании ст. 57 ТК РФ самая важная информация об оплате (размер, надбавки к зарплате) должна быть включена в трудовой договор, а дополнительная информация (например, конкретные сроки, правила исчисления и т. п.) не должна менять положение наемного работника в худшую сторону по сравнению с законом.
Из определения, закрепленного в ст. 129 ТК РФ, следует, что под зарплатой понимается вознаграждение работника, учитывающее:
- конкретную квалификацию;
- сложность условий;
- объем работы.
Это понятие также включает в себя:
- компенсационные выплаты;
- выплаты стимулирующего характера (в том числе различные доплаты к зарплате и премии).
На составе выплат необходимо остановиться более подробно. Для более простого восприятия покажем важные составные части зарплаты с примерами в таблице.
|
Что входит в заработную плату |
||
|
Основная часть |
Стимулирующие выплаты |
Компенсационные выплаты |
|
Оклад (тарифная ставка) |
Премия |
Доплата за разъездной характер работы |
|
Надбавка за стаж |
Надбавка за работу в особых климатических условиях (жара, мороз, повышенная влажность и т. п.) |
|
|
Доплата за выполнение руководящих функций |
Доплата за ненормируемый рабочий день |
|
|
Материальное поощрение или награждение ценным подарком к празднику (юбилею) |
Надбавка за «вредность», т. е. за негативное влияние производственных факторов |
Из чего складывается величина МРОТ
Минимальная зарплата работника в 2019 году начисляется в размере 11 280 рублей. Что входит в минимальный размер оплаты труда в 2019 году, а также входят ли компенсационные и стимулирующие выплаты в МРОТ?
Выясним, какие выплаты входят в МРОТ:
- основной частью «минималки» является оклад, который согласно должности и квалификации назначается работнику;
- надбавки и доплаты, которые компенсируют неблагоприятные и вредные для здоровья и опасные для жизни условия работы, а также другие виды компенсаций, которые внесены в трудовое соглашение;
- стимулирующие мотивацию сотрудника денежные вознаграждения. К ним относятся поощряющие премии, дополнительные надбавки и допвыплаты. Премиальные выплачиваются за достижения и производственные результаты в работе сотрудника. Надбавки полагаются обладателям ученых степеней, за выслугу лет и т. д.
Если зарплата рассчитывается только из размера оклада без начисления допвыплат, то оклад нельзя устанавливать меньше МРОТ. Если все же оклад ниже «минималки», что входит в МРОТ при начислении заработной платы в 2019 году? В этой ситуации работодателю придется с помощью доплат довести ставку оклада до обязательного уровня МРОТ.