Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги корпораций в Канаде 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физические лица должны подготовить пакет документов и сдать декларацию о доходах до 30 апреля, частные предприниматели – до 15 июня. Если крайняя дата подачи выпадает на выходной (суббота или воскресенье), то его переносят на следующий рабочий день.
Международное налогообложение корпораций в Канаде
- Налоговые соглашения
Канада имеет более 80 договоров об избежании двойного налогообложения. Но не с Гонконгом, поскольку Канадско-китайская конвенция о подоходном налоге не применяется к Гонконгу.
- Подоходный налог с дивидендов
Налогообложение корпораций в Канаде устанавливает налог у источника в размере 25% на дивиденды, выплачиваемые нерезидентом. Ставка снижается согласно многим налоговым соглашениям до 5%, когда получателем дивидендов является корпорация, владеющая более 10% голосующих акций компании-плательщика дивидендов и 15% во всех остальных случаях. В налогообложении корпораций в Канаде нет правила, согласно которому распределения считаются дивидендами только в том случае, если они выплачиваются из доходов и прибыли. При определенных обстоятельствах корпорация может произвести распределение оплаченного капитала, которое не рассматривается как дивиденды, облагаемые налогом у источника выплаты.
- Подоходный налог с процентов
налогообложение корпораций в Канаде устанавливает выплаты в счет процентов нерезиденту, не являющемуся коммерческим лицом, подлежат обложению 25% подоходным налогом в соответствии с внутренним законодательством, однако ставка снижается до 10% согласно многим налоговым соглашениям Канады.
- Налог у источника выплаты роялти
Преимущества иммиграции
Переезд в Канаду позволяет иммигрантам воспользоваться такими преимуществами:
-
Высокая безопасность.
Канада находится на 12 месте по уровню защиты населения от преступности согласно официальным данным Global Peace Index. -
Низкий уровень взяточничества.
В 2021 году государство заняло 13 место в мировом индексе восприятия коррупции. -
Низкий уровень безработицы и экономическое развитие регионов.
Правительство активно поднимает рынок труда, поэтому каждый год внедряет новые проекты для иностранцев, позволяющие переехать на канадскую территорию. Особый акцент делается на провинциальную иммиграцию, ведь это помогает экономически развивать небольшие регионы и создавать новые рабочие места. -
Высокий уровень зарплат.
Согласно официальной статистике правительства, минимальная заработная плата в Канаде по состоянию на 2021 год составила 35,22 CAD/час (приблизительно 770 CAD в месяц). Наиболее востребованные профессии — это сотрудники образовательных и медицинских учреждений, а также специалисты в сфере IT. Средняя годовая заработная плата профессоров университета составляет от 90000 до 130000 CAD, врачи общей практики — от 132000 до 190000 CAD, стоматологи — от 125000 CAD до 220000 CAD, программисты — от 81000 CAD. -
Разнообразный климат.
Для россиян, приехавших из северных регионов РФ, холодная и снежная зима не станет сюрпризом, а теплое лето, наоборот, удивит и даст возможность получить необходимую дозу витамина D. Каждый иностранец имеет возможность выбрать, в каком климатическом поясе ему жить.
Когда подавать декларацию
Те, кто ранее подавал декларации в Канаде, перед подачей новой декларации сначала получают уведомление об оценке (notice of assessment), которое CRA начинает рассылать в феврале. Этот документ содержит контактную информацию, сведения об уведомлении, ключевую информацию о подаче декларации, сводку учетной записи и полезные советы.
Первый день подачи налоговых деклараций в режиме онлайн — 18 февраля, крайний срок при подаче любым способом — 30 апреля.
Срок продлевается до 15 июня для самозанятых — тех, кто зарабатывает на индивидуальной предпринимательской деятельности. Однако они все равно должны заплатить налоги до 30 апреля. Если 15 июня выпадает на выходной, дедлайн переносится на следующий рабочий день (например, на 17 июня в 2019 году).
Компании подают налоговые декларации в течение шести месяцев после окончания налогового года (финансового периода, за который составляются бухгалтерские отчеты).
Подоходный налог в Канаде: Британская Колумбия
- Налогообложение производится на федеральном и провинциальном уровне, большая часть перечисляется в Оттаву.
- Налог в Ванкувере, Квебеке и других городах региона взимается с заработной платы, льгот, инвестиционных доходов и прибыли от частного предпринимательства. 50% от прироста капитала также является налогооблагаемой суммой.
- Налог на прибыль в Канаде составляет 29% по федеральной ставке и до 25,75% по региональным. В Британской Колумбии ставка зависит от класса налогообложения – чем выше доход, тем больше пошлина. Минимальный уровень оплаты – 5,06%, максимальный – 16,8%.
- Основное преимущество региональной системы: местные налоги Канады высчитываются по принципу совокупности. Что позволяет минимизировать расходы как частных, так и юридических лиц.
- Комбинированная ставка налога на прибыль в данной части Канады – 26%.
- НДС в Ванкувере и иных городах провинции также высчитывается в совокупности: 5% — федеральная ставка и 7% — местная. Регистрация не обязательна для мелких предпринимателей, для тех, чей товарооборот превышает 30000 CAD, существует госпошлина при подаче заявления в размере 43,39 долларов.
Соцзащита, или почему в Канаде жить хорошо
Не исключено, что в общении с коллегами или друзьями, бывавшими в Северной Америке, вы касались тем о том, что в этой стране проще быть бедным и безработным, чем работающим и богатым. Думаете такая присказка возникла на пустом месте? Отнюдь. Государство гарантирует каждому определенный уровень жизни. Даже если вы приезжий, и у вас нет знания языка, образования и, тем более, работы, вас будут содержать путем оказания финансовой поддержки. Жить на нее можно достаточно комфортно, при этом на вас не будут косо смотреть. Почти.
Сказать, что этим пользуются, значит не сказать ничего. Но налоги вам платить все равно придется. Причем некоторых из них вы будете вносить даже не осознавая, что делаете это. Например, косвенные – на продукты, товары для детей и другие.
Гражданин не платит налог с таких доходов, как:
- пенсионные выплаты ветеранам;
- страховка по возмещению ущерба;
- доход с продажи собственной недвижимости;
- пособия на детей;
- наследство;
- стипендии и гранты.
Льготы имеют:
- пенсионеры;
- малообеспеченные семьи;
- лица, у кого на попечении есть лица преклонного возраста;
- люди, которые приобретают лекарства за свой счет;
- инвалиды;
- родители, которые сами оплачивают обучение своего ребенка в колледже и университете;
- безработные.
Основа налогового законодательства Канады
С 1 марта по 30 апреля каждого года, каждый резидент Канады обязан подать годовую налоговую декларацию за прошедший год. По итогу этой декларации, вы должны будете либо заплатить налоги, либо получить возврат налогов. Все зависит от индивидуальной ситуации и правильного использования различных финансовых инструментов.
В Канаде прогрессивная шкала налогообложения построена на самооценке (self assessment). То есть правительство вам доверяет, но при этом переодически вас проверяет. Так что будьте всегда честны и прозрачны с вашими налогами, которые вы декларируете.
Есть необлагаемый минимум. Для 2022 года эта сумма для федеральных налогов равна $14 398 и для провинции Квебек $16143. Все что выше этой суммы будет облагаться налогом ступенчато. То есть для каждой части вашего дохода будет применяться свой процент налогообложения.
Например с дохода в 60 000$, по итогу года, вы заплатите примерно 30-35% налогов.
С вашей зарплаты в течение года удерживают оплату в различные фонды. В некоторые фонды отчисляет только предприятие, в некоторые удерживают с вашей зарплаты, в некоторые платите и вы и ваш работодатель.
Минимальная зарплата в Канаде
В соответствии с Конституцией Канады, ответственность за соблюдение трудового законодательства на национальном уровне, включая установление минимальных ставок оплаты труда, возложена на власти десяти провинций и трех территорий страны. То есть ежегодно, исходя из показателей инфляции, безработицы и других экономических факторов, чиновники каждой административной единицы пересматривают действующие нормы минимальных зарплат.
В 2022 году минимальная зарплата в Канаде варьируется от 11,81 до 16 канадских долларов в час, что эквивалентно 9,3–12,6 долларам США. В пересчете на 40–часовую рабочую неделю канадцы получают не менее 2 045 местных долларов в месяц (1 605 американских). Самые низкие ставки действуют в провинции Саскачеван (11,81$), а наиболее высокие в территории Нунавут (16$).
Некоторые категории канадских работников лишены права на получение минимальной зарплаты. Например, студенты и самозанятые лица. Кроме того, в каждой провинции устанавливаются собственные правила, которые могут ограничить или снизить ставки для определенных профессий. В частности, это относится к строителям и домашнему персоналу. Сегодня в Канаде более 1,2 млн человек получают зарплату на минимальном уровне.
Подоходный налог с физических лиц и его тонкости
Все физические лица в Канаде платят налог на свой доход. Этот взнос зависит от суммы заработной платы, полученной человеком за год. Облагаются этим налогом и иные доходы канадцев. Подоходный взнос начинают платить в следующем случае:
- Когда человек вступает в совершеннолетний возраст, имеет гражданство, или проживает в Канаде не менее 183 дней в году;
- Когда получает доход не ниже установленной минимальной планки в 11 тысяч канадских долларов. Эта сумма может варьироваться в зависимости от провинции, а также годового перерасчета.
Иностранцы платят подоходный налог только с тех денег, которые они заработали в Канаде.
Если гражданин канадского государства заработал деньги за рубежом, то он, все равно, обязан уплатить налог на родине.
Налог на доходы в Канаде называют федеральным. Его процент рассчитывается от суммы денежных поступлений в течение года:
- Доход до 45 тысяч долларов – 15%;
- Доход до 92 тысяч долларов – 20,5%;
- Доход до 142 тысяч долларов – 26%;
- Доход до 202 тысяч долларов – 29%;
- Доход свыше 202 тысяч долларов – 33%.
Таким образом, чем богаче гражданин Канады, тем больше налогов он платит.
Порядок подачи налоговой отчетности в Канаде
Для физических лиц предусмотрен срок для сдачи декларации о доходах – до 30 апреля года, следующего для отчетным. Индивидуальные предприниматели сдают финансовые документы в контролирующий орган до 15 июня.
Если последний день выпадает на выходной или государственный официальный праздник в Канаде, то дата переносится на ближайший рабочий день.
Оплату нужно произвести в бюджет по всем основаниям для начисления сборов до указанных дат. То есть к моменту предоставления декларации долги по налогам должны быть уже закрыты.
В ином случае отчисление средств позже будет считаться просрочкой с начислением штрафов в административном порядке. Если налогоплательщик опасается неправильного начисления сборов, что повлечет переплату в бюджет, то ему необходимо все равно сделать выплату заранее.
Излишне переведенные средства можно по заявлению вернуть плательщику либо перенести деньги на следующие отчетные периоды в счет предполагаемых расходов в бюджет на текущий год.
Важно: пеня за несвоевременное перечисление средств в бюджет и подачу отчетности составляет 6% на сумму задолженности. Такой тариф действует на 2019 год и может повышаться в последующем.
Что из себя представляет канадская налоговая инспекция
Это было одна из тех удивительных вещей, которая поразила меня до глубины души — что в Канаде НЕТ налоговой инспекции. В смысле, её нет в физическом смысле. Нет здания с сотрудниками, куда можно прийти и сдать декларацию.
Все декларации сдаются электронно. Или, если у вас вдруг нет компьютера, то по почте. Проблемы или вопросы? Пожалуйста, звоните по телефону или пишите на имэйл.
Прийти и посмотреть в честные глаза налогового инспектора невозможно!
И взятку дать тоже некому и негде. Не по почте же чек посылать 🙂 !
В Казахстане у нас очень давно и долго борются с коррупцией, в том числе, и в рядах налоговиков. А в Канаде эта проблема решена. Вот таким вот простым способом.
Кто-то декларацию о доходах делает сам, кто-то нанимает бухгалтера. С ходу заполнить этот немаленький документ правильно, конечно, сложно. Поэтому здесь так процветает бухгалтерский малый бизнес. Для малоимущих услуги бухгалтера будут бесплатными.
Организация, в которой я работаю, ежегодно устраивает у себя так называемую Income Tax Clinic, где волонтёры и наши сотрудники составляют и отправляют налоговые отчёты для таких людей. Бесплатно.
Если ты не сдал декларацию, то не получишь детских пособий и дотаций. Так что сдавать её выгодно. Если по каким-то причинам не сдавал несколько лет, можешь это сделать сразу скопом и тебе все полагающиеся пособия тоже выплатят за все эти годы.
Три способа начать собственное дело в Канаде.
Бизнес иммиграция в Канаду может быть осуществлена следующими методами:
- Регистрация собственного предприятия. Идеальный выбор, если малый бизнес в Канаде планируется развивать. Можно получить от государства существенную помощь, как в информационной сфере, так и в льготном кредитовании, что бывает крайне важно на начальном этапе.
- Развитие уже существующего дела. Открыть бизнес в Канаде будет намного проще, если у Вас уже есть какое-либо предприятие в России. Можно попросту открыть филиал в этой стране и таким образом расширить границы имеющегося бизнеса. А если все пойдет хорошо, то компанию и вовсе можно перенести на территорию Канады. Данный способ лучше всего подойдет уже состоявшимся бизнесменам, которые хотят иметь иностранный филиал или желают встретить старость в спокойном государстве.
- Приобретение уже готовой компании. Малый бизнес в Канаде можно попросту купить. Подобный способ очень распространен среди выходцев из России, так как дает возможность получить не только правильно зарегистрированную компанию, но и дело, которое приносит прибыль. Многим подобный способ кажется простым, но определенные сложности все же есть (к примеру, приобретенный бизнес в Канаде может иметь долги или проблемы с налоговой полицией).
Каждый из вышеперечисленных способов вполне жизнеспособен, и следует исходить из конкретной жизненной ситуации принимая решением перед открытием собственного дела.
Основные источники поступлений в гос. казну
Открытие бизнеса в США на сегодняшний день достаточно востребованный запрос среди иностранцев. Налоговая система в Америке 3-х уровневая. Правительство получает большую часть общегосударственных доходов за счет подоходного налога.
|
Федеральные |
Региональные |
Местные |
|
Налог на прибыль предприятий |
||
|
НДФЛ |
||
|
Налоговые платежи на определенные виды продукции (акцизы) |
Налог на наследство |
|
|
Таможенные сборы |
Налог на имущество |
|
|
Налог на наследство |
Налог на автотранспорт |
Экологический налог |
|
Отчисления в фонд соц. страхования |
Налог с продаж |
Кто сможет перейти на новый налог
Новый налог введут для самозанятых, которые не зарегистрированы индивидуальными предпринимателями. То есть речь о физлицах, у которых есть профессиональный доход от деятельности. При этом у них нет работодателя и они не привлекают других работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Для тех, кто работает с физлицами, налог составит 10%. Такая же ставка для работающих с юрлицами, но до определенного размера выручки (60 тысяч рублей), а после обозначенного порога налоговый сбор будет в два раза выше — 20%. Повышенный налог начнет действовать с суммы превышения, то есть с того, что больше 60 тысяч рублей.
Самозанятый будет подавать данные через специальное приложение «Налог на профессиональный доход». «Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, обязано до начала осуществления деятельности установить на свой смартфон или компьютер приложение „Налог на профессиональный доход“. Проинформировать налоговый орган через приложение „Налог на профессиональный доход“ о применении налога на профессиональный доход», — уточняют в МНС.
Канада представляет собой федерацию, в состав которой входят 11 провинций и две федеральные территории. Канада является членом Содружества, возглавляемого Великобританией, и по форме правления представляет собой конституционную монархию. Главой государства Канада является королева Великобритании.
Канада относится к группе стран со средним уровнем налогового бремени. Так, за период 2000-2010 гг. в среднем доля налоговых доходов консолидированного бюджета страны составляла около 33,3% ВВП. На протяжении второй половины XX в. – первого десятилетия XXI в. налоговая нагрузка на экономику менялась не столь значительно, как это имело место в США (см. рис. 2.1). Начиная с 1965 г. просматривался выраженный рост налогового бремени с 26% ВВП в 1965 г. до 36% в 1991 г. 1990-е гг. для Канады были периодом высокого уровня налогообложения и жесткого контроля за динамикой государственного долга. В среднем налоговая нагрузка на экономику в этот период составляла около 36% ВВП. Начало XXI в. было отмечено постепенным понижением налоговой нагрузки (в первую очередь за счет снижения ставок подоходных налогов, а также НДС) с 35% в 2000 г. до 31% ВВП в 2010 г.
Как и в США, основной акцент в налоговой системе Канады делается на использование прямых налогов. Так, доля прямых налогов в доходах консолидированного бюджета в 2009 г. составляла более 50% (рис. 2.3), в том числе индивидуальные подоходные налоги составляли 32,3%.
Доля косвенных налогов была существенно ниже – всего 18,3%. Основную роль в общем объеме косвенных налогов играют общие налоги на товары и услуги – НДС и провинциальные налоги с продаж. Доля взносов и отчислений на социальное страхование (все виды) и налогов на фонд заработной платы составляла около 6,6% всех доходов. Существенную роль в доходах консолидированного бюджета играют неналоговые доходы (инвестиционные доходы, доходы от оказания услуг и продажи товаров и некоторые другие).
Перечень основных налоговых обязательств
Федеральные налоги в Канаде в 2019 году в основном остались без изменений. Изменились только пределы применения ставок (проиндексированы на уровень инфляции 2,2 % в 2019 году).
| Наименование | Нормативное регулирование | Объект обложения и ставка |
|---|---|---|
| Подоходный налог с физлиц (Personal Income tax) | Закон о подоходном налоге | 15–33 %. Шкала прогрессивная и в 2019 году максимальная ставка взимается с годового дохода свыше 210 371 долларов США. |
| Налог на прибыль (Сorporation Іncome tax) | Закон о подоходном налоге | Базовая ставка составляет 38 %, однако после применения двух понижающих коэффициентов (федерального и общего) она составляет 15 %. |
| Налог с продаж (НДС) – GST (Goods and Services Tax) / HST (Harmonized Sales Tax) | Закон о налоге на товары и услуги и Правила взимания НДС | Федеральная ставка в 5 % суммируется с провинциальными – от 0 до 10%. |
| Таможенный тариф (Customs Tariff) | Закон о таможенном тарифе от 1997 года | Ставки устанавливаются в зависимости от вида ввозимой продукции. Перечень действующих пошлин приведен в соответствие с международной кодировкой товаров, утвержденной Всемирной таможенной организацией. |
| Акцизы (Excise duties) | Закон об акцизах от 2001 года | Устанавливается на каждую единицу подакцизного товара (алкоголь, табак, пиво, продукты каннабиса). |
Подоходный налог в канаде
Обязанность уплачивать подоходный налог основывается на понятии постоянного местожительства. При этом в соответствии с Законом о подоходном налоге канадским резидентом считается каждое лицо, проживающее в стране более 183 дней, Облагается налогом всемирный доход канадских резидентов, тогда как лицо-нерезидент уплачивает налог лишь с заработной платы, полученной в Канаде, предпринимательского дохода, относящегося к постоянно действующему в Канаде предприятию, и с доходов от капитальных вложений, реализованных при распоряжении облагаемым канадским имуществом. Для физических лиц налоговый год обычно соответствует календарному году, то есть от 1 января до 31 декабря. Для обществ налоговый год обычно соответствует их финансовому году. Налоговый год охватывает период с 1 января по 31 декабря.
Физическое лицо должно представить свою декларацию о доходах не позднее 30 апреля после окончания налогового года (или до 15 июня, если это же физическое лицо владеет индивидуальным предприятием), по мере того как оно получает доход, подлежащий налогообложению. Общества, зарегистрированные в Канаде, обязаны представить декларацию о доходах не позднее чем через шесть месяцев после окончания их налогового года. В случае представления просроченной декларации или утаивания доходов могут применяться карательные меры.